Анализ и диагностика финансовой деятельности ОАО Белгородэнерго 3 (стр. 6 из 11)
Одним из основных мероприятий, реализованных в Обществе и позволивших вывести на принципиально новый уровень отношения представителей Общества, а также сбытовой, генерирующей и других компаний с потребителями Общества является создание и успешное функционирование Центров обслуживания клиентов в населенных пунктах Белгородской области.
Также в Обществе внедрена и сертифицирована Система менеджмента качества, внедрена система АСКУЭ (автоматизированная система коммерческого учета электроэнергии), создан Центр управления сетями, проводится модернизация электросетевого хозяйства, что создает надежную основу для развития приоритетных национальных проектов – индивидуального жилищного строительства и развития агропромышленного комплекса.
У Общества нет филиалов.
У ОАО «Белгородэнерго» есть одно дочернее Общество – ОАО «Белгородэнергосервис».
Организационная структура управления ОАО «Белгородэнерго» представлена на рисунке (Приложение 1).
Степень организации управления предприятием анализируется с помощью коэффициента управляемости, который характеризует степень средней загруженности каждого руководителя с учетом нормы управляемости.
Рассчитаем коэффициент управляемости в целом по предприятию по следующей формуле:
Купр. = Чрабочих / Чуправленцев (1.18)
Следовательно, в среднем на одного управленца приходится 3 человека рабочих.
, (1.19)где Qт.п. – годовой объем товарной продукции, тыс. руб.
Чу – среднесписочная численность управленческого персонала, чел.
=4524926 / 438 = 10330,88 тыс. руб./чел.
1.8 Анализ производительности труда и заработной платы
Анализ труда и заработной платы дает представление об эффективности работы предприятия, его обеспеченности трудовыми ресурсами и степенью их использования. Основные задачи анализа:
- определение и изучение показателей текучести кадров;
- выявление резервов более эффективного использования трудовых ресурсов.
Таблица 1.8- Исходные данные для анализа производительности труда
| Показатели | Ед. измерения | 2005 г.факт | 2006 г. | |||
| план | факт | отклонение в % к плану | Отклонение +,- к плану | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Товарнаяпродукция, принятая дляисчисления выработки | тыс. руб. | 2958805 | 4239026 | 4524926 | 106,74 | +285900 |
| Среднесписочная численность работников, в т.ч. | чел. | 2749 | 2800 | 2803 | 100,11 | +3 |
| - ППП | чел. | 2326 | 2365 | 2365 | 100,00 | - |
| - Непромышл. группа | чел. | 423 | 435 | 438 | 100,69 | +3 |
| Среднегодовая выработка продукции на 1 работника ППП | тыс. руб. | 1272,05 | 1792,4 | 1913,29 | 106,74 | +120,89 |
| Фонд заработной платы всего персонала,в т.ч. - ППП | тыс. руб. | 241875174655 | 452140360478 | 488470372453 | 108,04103,32 | +36330+11975 |
| Среднегодовая заработная плата 1-го работника, в т.ч.- ППП | тыс. руб. | 87,9875,09 | 161,48152,42 | 174,27157,49 | 107,92103,33 | +12,79+5,07 |
| Среднемесячная заработная плата 1-го работника, в т.ч.-ППП | тыс. руб. | 7,336,26 | 13,4612,70 | 14,5213,12 | 107,88103,31 | +1,06+0,42 |
| Зарплатоемкостьпроизводимой продукции | коп. | 8,17 | 10,66 | 10,80 | 101,31 | +0,14 |
Проведя анализ производительности труда, можем заметить, что фактическая численность работников предприятия в 2006 году составила 2803 человека, в том числе ППП – 2365человек, непромышленная группа – 438 человек.
Фактическая численность превысила плановую на 3 человека, причем увеличилось количество непромышленной группы на 3 человека. Среднесписочная численность работников предприятия в 2006 г. по сравнению с 2005 г. возросла на 54 человека, численность ППП – на 39 человек, численность непромышленной группы - на 15 человек.
Движение рабочей силы определяется следующими показателями:
1. Коэффициент оборота по приёму персонала:
(1.20)Кпр. = 426 / 2803 = 0,1519 или 15,19 %
2. Коэффициент текучести кадров:
(1.21)Кт = 121 / 2803 = 0,0432 или 4,32 %
Анализ производительности труда
Показатель производительности труда является важнейшим показателем эффективности работы предприятия, так как характеризует эффективность использования рабочей силы.
Производительность труда– это количество произведённой продукции в единицу времени одним рабочим, которое измеряется как в натуральном, так и в денежном выражении.
Для оценки уровня производительности труда применяют систему обобщающих, частных и вспомогательных показателей. В практике наиболее часто применяемым обобщающим показателем является среднегодовая выработка продукции одним рабочим (ГВ), которую можно представить в виде произведения:
ГВ = УД · Д · П · СВ, (1.22)
где УД – удельный вес рабочих в общей численности, %;
Д – количество отработанных дней одним рабочим;
П – средняя продолжительность рабочего дня, час;
СВ – среднечасовая выработка одним рабочим, тыс. руб.
Исходные данные для факторного анализа представлены в таблице 1.9.
Таблица 1.9 - Исходные данные для факторного анализа
| Показатели | План | Факт | Отклонение,+/- |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Объём производства продукции, тыс. руб. | 4239026 | 4524926 | +285900 |
| Среднесписочная численность ППП, | 2365 | 2365 | - |
| в т.ч. рабочих (КР) | 1800 | 1865 | +65 |
| Удельный вес рабочих в общей численности ППП, % (УД) | 76,11 | 78,86 | +2,75 |
| Отработано дней одним рабочим за год (Д) | 240 | 230 | -10 |
| Средняя продолжительность рабочего дня, час. (П) | 8 | 7,8 | -0,2 |
| Общее количество отработанного времени за год | |||
| - всеми рабочими, тыс. час. | 4540800 | 4242810 | -297990 |
| - одним рабочим, час | 1920 | 1794 | -126 |
| Среднегодовая выработка, тыс. руб. (ГВ) | |||
| - одного работающего | 1792,40 | 1913,29 | +120,89 |
| - одного рабочего | 2355,01 | 2426,23 | +71,22 |
| Среднедневная выработка рабочего, тыс. руб. (ДВ) | 9,81 | 10,55 | +0,74 |
| Средняя часовая выработка рабочего, тыс.руб. (СВ) | 1,23 | 1,35 | +0,12 |
Произведем анализ влияния факторов на показатель ГВ способом абсолютных разниц:
ГВ = УД * Д * П * СВ
∆ГВУД = ГВусл.1 - ГВп (1.23)
∆ГВД = ГВусл2 - ГВусл.1 (1.24)
∆ГВП = ГВусл.3 - ГВусл2 (1.25)
∆ГВСВ = ГВф. - ГВусл.3(1.26)
∆ГВ = 1909.91 – 1797,41 = 112.5 тыс. руб.
ГВп = 0,7611 * 240 * 8 * 1,23 = 1797,41 тыс. руб.
ГВусл.1 = 0,7886 * 240 * 8 * 1,23 = 1862,36 тыс. руб.
ГВусл2 = 0,7886 * 230 * 8 * 1,23 = 1784,76 тыс. руб.
ГВусл.3 = 0,7886 * 230 * 7,8 * 1,23 = 1740,14 тыс. руб.
ГВф. = 0,7886 * 230 *7,8 * 1,35 = 1909,91 тыс.руб.
∆ГВУД = 1862,36 – 1797.41 = +64,95 тыс. руб.
∆ГВД = 1784,76 – 1862,36 = - 77,6 тыс. руб.
∆ГВП = 1740,14 – 1784,76 = - 44,62 тыс. руб.
∆ГВСВ = 1909,91 – 1740,14 = 169,77 тыс. руб.
∆ГВобщ. = 64,95 – 77,6 – 44,62 + 169,77 = 112,5 тыс. руб.
Таким образом, исходя из данных таблицы 1.12, видно, что численность рабочих в общей численности ППП превосходит запланированную на 65 человек или на 3,61%.
Среднегодовая выработка одного работника увеличилась на 120,89 тыс. рублей за счет изменения следующих факторов:
- увеличение удельного веса рабочих на 2,75% повлекло за собой увеличение среднегодовой выработки рабочего на 71,22 тыс. руб.;
- снижение отработанных одним работником дней за год с 240 до 230 привело к уменьшению среднегодовой выработки на 77,6 тыс. руб.;
- сокращение продолжительности рабочего дня с 8 до 7,8 часов повлекло за собой уменьшение среднегодовой выработки на 44,62 тыс. руб.;
- повышение среднечасовой выработки на 120 руб. положительно повлияло на изменение среднегодовой выработки работников, которая увеличилась на 169,77 тыс. руб., что сгладило отрицательное воздействие вышеназванных факторов.
Анализ заработной платы
Уровень производительности труда на предприятии необходимо рассматривать в тесной связи с оплатой труда. При этом средства на оплату труда нужно использовать таким образом, чтобы темпы роста производительности труда обгоняли темпы роста его оплаты. Только при таких условиях создаются возможности расширенного воспроизводства. С ростом производительности труда создаются реальные предпосылки для повышения уровня оплаты труда.