Анализ и диагностика финансовой деятельности ОАО Белгородэнерго 3 (стр. 8 из 11)

Источниками анализа данного раздела является годовой отчет предприятия "Отчет о прибылях и убытках" (форма №2) и Бухгалтерский баланс (форма №1).

В целом по предприятию прибыль зависит от четырех факторов: объема реализации продукции, её структуры, себестоимости, уровня цен. Рассмотрим влияние этих факторов на сумму прибыли (таблица 1.13).

Таблица 1.13– Данные для анализа прибыли отпуска электроэнергии

Основные виды товарной продукции	Объем текущего года, тыс. МВтч		Себестоимость 1000 МВтч, тыс. руб.		Оптовая цена за 1000 МВтч, тыс. руб.		Прибыль, тыс. руб.		Отклоне-ния, +/-
	План	Факт	План	Факт	План	Факт	План	Факт
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
ВН (от 110 кВ)	2167,8	2644,4	730,12	734,30	895,48	895,48	358467,4	426224,4	+67757
СН 1 (35 кВ)	2961,3	2631,6	380,00	379,25	462,5	462,5	244307,2	219080,7	-25226,5
СН 2 (20-1 кВ)	267,9	271,1	2386,54	2382,91	2863,68	2863,68	127825,8	130336,8	+2511
НН (0,4 кВ и ниже)	1925,6	1952,3	75,00	75,04	82,46	82,46	14364,9	14486,1	+121,2
Итого по основным видам продукции	7322,6	7499,4	744965,3	790128	+45162,7
Реализация прочей продукции	200	300	+100
ИТОГО	7322,6	7499,4	745165,3	790428	+45262,7

По данным таблицы 1.13 видно, что прибыль выше запланированной на 45262,7 тыс.руб или на 6,07 %.

Проанализируем влияние различных факторов на отклонение прибыли методом цепных подстановок.

П = (Ц – С)* Q, (1.30)

где П – прибыль от реализации продукции, тыс.руб.;

Ц – оптовая цена за единицу продукции, руб.;

С – себестоимость единицу продукции, руб.;

Q – объём реализованной продукции, т.

(1.31)

(1.32)

(1.33)

(1.34)

Прирост прибыли:

(1.35)

Проверка осуществляется по формулам:

(1.36)

(1.37)

(1.38)

Сделаем расчет влияния факторов Q, Ц, С на обобщающий показатель П для каждого вида товарной продукции.

а) ВН:

П пл = (895,48-730,12)*2167,8 = 358467,4 тыс. руб.

П _усл.Q =(895,48-730,12)* 2644,4 = 437277,98 тыс. руб.

П _{усл Ц} = =(895,48-730,12)* 2644,4 = 437277,98 тыс. руб.

Пф = (895,48 – 734,3)*2644,4 = 426224,4 тыс.руб.

Прирост прибыли:

∆П = 426224,4 – 358467,4 = +67757 тыс.руб.

Проверка:

∆П_Q = 437277,98 - 358467,4= +78810,6 тыс.руб.

∆П_Ц= 437277,98 – 437277,98 = 0 тыс.руб.

∆П_С=426224,4– 437277,98 = - 11053,6 тыс.руб.

Суммарное влияние факторов:

78810,6 + 0 – 11053,6 = + 67757 тыс. руб.

Увеличение прибыли от отпуска электроэнергии ВН на 67757 тыс. руб. связано с ростом отпуска на 476,6 тыс.МВтч., увеличением себестоимости отпуска на 4,18 тыс. руб.

б):СН1

Ппл = (462,5 – 380,0)*2961,3 = 244307,2 тыс.руб.

П _усл.Q = (462,5 – 380,0)* 2631,6 = 217107,0 тыс.руб.

П _{усл Ц} = (462,5 – 380,0)* 2631,6 = 217107,0 тыс.руб.

Пф = (462,5 – 379,25)*2631,6 = 219080,7 тыс.руб.

Прирост прибыли:

∆П = 219080,7 – 244307,2 = -25226,5 тыс.руб.

Проверка:

∆П_Q = 217107,0 – 244307,2 = -27200,2 тыс.руб.

∆П_Ц =217107,0 – 217107,0 = 0 тыс.руб.

∆П_С = 219080,7 – 217107,0 = +1973,7 тыс.руб.

Суммарное влияние факторов:

-27200,2 + 0 + 1973,7 = -25226,5 тыс. руб.

Недовыполнение плана прибыли по отпуску СН1 на 25226,5 тыс. руб. связано с уменьшением объёмов отпуска электроэнергии на 329,7 тыс.МВтч.

в) СН2:

Ппл = (2863,68 -2386,54 )*267,9 = 127825,8 тыс.руб.

П _усл.Q = (2863,68 – 2386,54)*271,1 = 129352,6 тыс.руб.

П _{усл Ц} = (2863,68 – 2386,54)*271,1 = 129352,6 тыс.руб.

Пф = (2863,68 – 2382,9)*271,1 = 130336,8 тыс.руб.

Прирост прибыли:

∆П = 130339,4 – 127825,8 = + 2511тыс.руб.

Проверка:

∆П_Q = 129352,6 – 127825,8 = + 1526,8 тыс.руб.

∆П_Ц = 129352,6 – 129352,6 = 0 тыс.руб.

∆П_С = 130336,8 – 129352,6 = + 984,2 тыс.руб.

Суммарное влияние факторов:

1526,8 + 0 + 984,2 = +2511 тыс. руб.

Перевыполнение плана прибыли на 2511 тыс. руб. связано с ростом объёмов производства на 3,2 тыс. МВтч и снижением себестоимости 1000 МВтч на 3,63 тыс. руб.

г) НН:

Ппл = (82,46 – 75,00)*1925,6 = 14364,9 тыс.руб.

П _усл.Q = (82,46 – 75,00)*1952,3 = 14564,1 тыс.руб.

П _{усл Ц} = (82,46 – 75,00)*1952,3 = 14564,1 тыс.руб.

Пф = (82,46 – 75,04)*1952,3 = 14486,1 тыс.руб.

Прирост прибыли:

∆П = 14486,1 – 14364,9 = +121,2 тыс.руб.

Проверка:

∆П_Q = 14564,1 – 14364,9 = +199,2 тыс.руб.

∆П_Ц = 14564,1 – 14564,1 = 0 тыс.руб.

∆П_С = 14486,1 – 14564,1 = -78 тыс.руб.

Суммарное влияние факторов:

199,2 + 0 - 78 = +121,2 тыс. руб.

Перевыполнение плана прибыли на 121,2 тыс. руб. связано с ростом объёмов производства на 26,7 тыс. МВтч.

Общее увеличение прибыли составило:

67757 - 25226,5 + 2511 + 121,2 = 45162,7 тыс. руб.

В связи с воздействием факторов, оказавших влияние на рост прибыли отдельно по каждому виду продукции, общая сумма прибыли увеличилась на +45262,7 тыс. руб.

Анализ рентабельности

Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности, окупаемость затрат. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.

Различают следующие основные показатели рентабельности:

- показатель рентабельности капитала (активов);

- показатель рентабельности продукции;

- показатель рентабельности производства;

- показатели, рассчитанные на основе потоков наличных денежных средств.

Данные для анализа представлены в таблице 1.14.

Таблица 1.14- Анализ рентабельности производства

Показатели	Факт2005 г	План 2006 г.	Факт 2006 г.	Отклонение, %
				от плана 2006 г.	от факта 2005 г.
1	2	3	4	5	6
Прибыль до налогообложения,тыс. руб.	570401,0	745165,3	790428,0	106,07	138,57
Среднегодовая стоимость основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств, тыс. руб.	13546302	17333632	18013427	103,92	132,98
в том числе:
- основные производственные фонды;	13489986	17259746	17936061	103,92	132,96
- нормируемые оборотные средства	56316	73886	77366	104,71	137,38
Рентабельность производства общая, %	4,21	4,30	4,38	+0,08	+0,17

Проанализируем влияние на изменение уровня рентабельности таких факторов, как отклонение балансовой прибыли и среднегодовой стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств, применяя способ цепных подстановок. Воспользуемся следующими формулами:

(1.39)

(1.40)

(1.41)

(1.42)

(1.43)

(1.44)

Rпл =745165,3/ (17259746 + 73886)*100% = 4,30%

Rусл = 790428,0 / (17259746 + 73886)*100% = 4,56%

Rф = 790428,0 / (17936061 + 77366)*100% = 4,38%

∆R = 4,38 – 4,30 = +0,08%

Rусл 1 = 4,56 – 4,30= +0,26%

Rусл 2 = 4,38 – 4,56 = -0,18%

Суммарное влияние факторов:

0,26 - 0,18= +0,08 %.

Рентабельность производства общая в 2006 году возросла на 0,08% по сравнению с запланированным уровнем. Перевыполнение плана связано с ростом прибыли до налогообложения на 6,07 % и ростом среднегодовой стоимости ОПФ и оборотных средств на 3,92 %.

Проанализировав влияние факторов на изменение уровня рентабельности, можно сказать, что рост прибыли до налогообложения положительно сказался на увеличении уровня рентабельности, а увеличение стоимости основных производственных фондов и нормируемых оборотных средств привело к снижению рентабельности производства, однако, суммарное влияние факторов все же дало положительную величину – 0,08%.

2. Анализ финансового состояния ОАО «Белгородэнерго»

Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих наличие, размещение и использование финансовых ресурсов.

Финансовый анализ является существенным элементом управления и используется практически всеми предприятиями для оптимизации производственно-хозяйственной деятельности и контактов с другими предприятиями. Финансовый анализ позволяет оценить имущественное и финансовое состояние предприятия, его платежеспособность и финансовую устойчивость.

Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным.

Способность своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенное воспроизводство свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии. Финансовое состояние предприятия зависит от результатов его производственной, коммерческой и финансовой деятельности. Если производственный и финансовый план успешно выполняются, то это положительно влияет на финансовое положение предприятия.