- кризисное финансовое состояние: запасы и затраты не обеспечиваются источниками формирования.
Таблица 11 - Динамика коэффициентов финансовой устойчивости
| № п/п | Показатели | На 01.01.2005г. | На 01.01.2006г. | На 01.01.2007г. | На 31.12.2007г. |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Коэффициент обеспеченности оборотных активов | 0,63 | 0,73 | 0,73 | 0,86 |
| 2 | Коэффициент обеспеченности запасов | 0,84 | 1,00 | 0,90 | 1,21 |
| 3 | Коэффициент маневренности собственного капитала | 0,56 | 0,68 | 0,64 | 0,65 |
| 4 | Коэффициент автономии | 0,75 | 0,79 | 0,81 | 0,91 |
| 5 | Коэффициент финансовой устойчивости (обеспеченности долгосрочными источниками финансирования) | 0,76 | 0,80 | 0,81 | 0,91 |
| 6 | Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | 0,005 | 0,020 | 0,003 | 0,0002 |
| 7 | Коэффициент автономии источников формирования запасов | 0,82 | 0,96 | 0,80 | 0,92 |
| 8 | Коэффициент финансовой активности (коэффициент квоты собственника, плечо финансового рычага) | 0,33 | 0,27 | 0,24 | 0,15 |
| 9 | Финансовый рычаг | 1,33 | 1,27 | 1,24 | 1,10 |
| 10 | Коэффициент самофинансирования | 1,28 | 1,06 | 1,52 | - |
| 11 | Коэффициент устойчивости самофинансирования | 0,42 | 0,29 | 0,37 | - |
Из данных таблицы видно, что на начало 2007 г. предприятие имело 63% собственных источников в валюте баланса, а к концу года они повысились и составили 86%, значит, предприятие к концу года во многом стало зависеть от своих собственных источников. И на протяжении рассматриваемого периода предприятие зависело от собственных источников, а не от заемных. Предприятие достаточно обеспечено своим собственным оборотным капиталом для поддержания своей финансовой устойчивости.
Таблица 12 - Показатели обеспеченности запасов основными источниками
формирования
| № п/п | Показатели | На 01.01.2005 | На 01.01.2006 | На 01.01.2007 | На 31.12.2007 |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1 | Собственный оборотный капитал | 17262 | 29309 | 34768 | 49620 |
| 2 | Краткосрочные займы и кредиты | - | - | - | - |
| 3 | Сумма собственного оборотного капитала и краткосрочных займов и кредитов | 17262 | 29309 | 34768 | 49620 |
| 4 | Кредиторская задолженность поставщикам | 3670 | 1351 | 8700 | 4040 |
| 5 | Общая величина основных источников формирования запасов | 20932 | 30660 | 43468 | 53660 |
| 6 | Общая величина запасов | 20665 | 29273 | 38511 | 41116 |
| 7 | Излишек (+) / недостаток (-) собственного оборотного капитала для покрытия запасов (Е1) (стр.1 -стр. 6) | -3403 | 36 | -3743 | 8504 |
| 8 | Излишек (+) / недостаток (-) суммы собственного оборотного капитала и краткосрочных займов и кредитов для покрытия запасов (Е2)(стр.3 -стр. 6) | -3403 | 36 | -3743 | 8504 |
| 9 | Излишек (+) / недостаток (-) общей величины основных источников для покрытия запасов (Е3) (стр.5 -стр. 6) | 267 | 1387 | 4957 | 12544 |
| 10 | Тип финансовой устойчивости | ||||
| 11 | Процент покрытия запасов (стр.5 / стр.6) | 1,01 | 1,05 | 1,13 | 1,31 |
Взглянув на эту таблицу можно сказать, что предприятие находится в нормальном финансовом устойчивом состоянии, хотя у него имеется недостаток собственного капитала в размере 3743 тыс. р. Несмотря на это предприятие, может нормально функционировать и погашать свои как краткосрочные, так и долгосрочные обязательства.
2.4 Анализ объема производства и продаж продукции (товаров, работ и услуг)
Объемы производства и продаж продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса на первое место выдвигается объем производства. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы.
ОАО «КЭМЗ» выпускает следующую продукцию:
1) высоковольтное и низковольтное оборудование классом напряжения до 10 кВ;
2) силовые масляные трансформаторы мощностью от 63 до 630 кВа, комплексные трансформаторные подстанции мощностью 25 – 630 кВа;
3) разъединители РЛНД, РВЗ, РЕ;
4) рубильники РПС, РБ;
5) высоковольтные предохранители ПКТ;
6) приводы пружинные ПП – 67К;
7) электродвигатели, средства электробезопасности;
Таблица 13 – Динамика показателей объема производства и реализации продукции (товаров, работ, услуг)
| № п/п | Показатель | На 01.01.2005 | На 01.01.2006 | Темп прироста, % | На 01.01.2007 | Темп прироста, % |
| 1 | Валовая продукция, тыс.руб. | 119995 | 158492 | 32,08 | 192122 | 21,22 |
| 2 | Товарная продукция, тыс.руб. | 119536 | 155807 | 30,34 | 194042 | 24054 |
| 3 | Валовая выручка от продаж (реализованная продукция) товаров, выполненных работ, оказания услуг с учетом НДС, акцизов и аналогичных платежей, тыс.руб. | 216056 | 348231 | 61,18 | 489915 | 40,69 |
| 4 | Среднемесячная валовая выручка от продаж, тыс.руб. | 18004,67 | 29019,25 | 61,18 | 40826,25 | 40,69 |
| 5 | Чистая выручка от продаж (выручка от продажи товаров, выполнения работ, оказания услуг за минусом НДС, акцизов и аналогичных платежей) , тыс.руб. | 113920 | 158394 | 39,04 | 196629 | 24,14 |
| 6 | Среднемесячная чистая выручка от продаж, тыс.руб. | 9493,33 | 13199,50 | 39,04 | 16385,75 | 24,14 |
| 7 | Доля денежных средств в выручке | 1,149 | 1,105 | -99,90 | 1,123 | 1,63 |
| Вид продукции | Удельный вес 01.01.2005 г. | Удельный вес 01.01.2006 г. | Темп прироста, % | Удельный вес 01.01.2007 г. | Темп прироста, % |
| Трансформаторные подстанции | 7,5 | 7,6 | 1,33 | 8,00 | 5,26 |
| Высоковольтное оборудование | 2,1 | 2,3 | 9,52 | 1,6 | -30,43 |
| Электродвигатели | 88,3 | 88,7 | 0,45 | 89,2 | 0,56 |
| Рубильники | 2,1 | 1,4 | -33,33 | 1,2 | -14,29 |
| Итого | 100 | 100 | х | 100 | х |
Данные таблице позволяют сделать вывод о том, что валовая выручка увеличивается с каждым годом так же и увеличивается среднемесячная валовая выручка так в 2007 г. ее прирост составил 40,69%, так же и увеличивается чистая выручка от продаж с 113920 тыс.р. до 196629 тыс.р. , увеличивается и чистая среднемесячная выручка так в 2005 г. она была
Таблица 15 – Показатели выполнения плана по производству товарной
продукции
| Вид продукции | Товарная продукция за 01.01.2005 г. | Товарная продукция За 01.01.2006 г. | Товарная продукция за 01.01.2007 г. | ||||||
| План, тыс.р. | Факт, тыс.р. | Выпол-нение плана, % | План, тыс.р. | Факт, тыс.р. | Выпол-нение плана, % | План, тыс.р. | Факт, тыс.р. | Выпол-нение плана, % | |
| Трансформаторные подстанции | 200 | 210 | 105 | 190 | 199 | 104,74 | 230 | 235 | 102,17 |
| Высоковольтное оборудование | 190 | 199 | 104,74 | 184 | 200 | 108,7 | 227 | 230 | 101,32 |
| Электродвигатели | 230 | 225 | 97,83 | 243 | 250 | 115,23 | 250 | 255 | 102 |
| Рубильники | 210 | 216 | 102,86 | 220 | 225 | 102,27 | 190 | 220 | 115,79 |
| Итого | 830 | 850 | 102,41 | 837 | 874 | 104,42 | 897 | 921 | 102,68 |
По данным таблицы видно, что план по товарной продукции перевыполняется. Так в 2007 г. план был перевыполнен на 2,68%, а в 2006 г. на 4,42%. Это связано с тем, что продукция предприятия пользуется большим спросом, имеет высокое качество, и так же в связи с освоением новых рынков сбыта, так же ОАО «КЭМЗ» недавно освоило производство комплексных трансформаторных подстанций для термообработки бетона и грунта мощностью 80 кВА (КТП-ТО-80), комплексных трансформаторных подстанций с автоматическим включением резерва, также блочных КТП. Данная продукция несомненно нашла своих потребителей и пользуется большим спросом.
В будущем предприятие планирует расширить свой ассортимент продукции и дальше продолжать осваивать новые рынки сбыта.
2.5Анализ затрат организации
2.5.1Анализ структуры и динамики себестоимости продукции (работ, услуг)
Важным показателем, характеризующим работу предприятия, является себестоимость продукции. От ее уровня зависят финансовые результаты деятельности, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.
Анализ себестоимости продукции имеет очень важное значение. Он позволяет выяснить тенденции изменения данного показателя, выполнение плана по его уровню, определить влияние факторов на его прирост, установить резервы и дать оценку работы предприятия по использованию возможностей снижения себестоимости продукции.
Рассмотрим все данные «Динамика уровня затрат организации по обычным видам деятельности», где можно проследить материальные затраты с каждым годом увеличиваются.