Таблица 16 - Динамика уровня затрат организации по обычным видам деятельности
| № п/п | Показатели | На 01.01.2005 | На 01.01.2006 | На01.01.2007 |
| 1 | Валовая продукция, тыс.р. | 119995 | 158492 | 192122 |
| 2 | Товарная продукция, тыс.р. | 119536 | 155807 | 194042 |
| 3 | Выручка от продаж, тыс.р. | 113920 | 158394 | 196629 |
| 4 | Общая сумма затрат по обычным видам деятельности, тыс.р. | 102883 | 134923 | 158214 |
| 5 | Материальные затраты, тыс.р. | 75767 | 102864 | 117163 |
| 6 | Затраты на оплату труда (с отчислениями на социальные нужды), тыс.р. | 23075 | 27783 | 35119 |
| 7 | Амортизация, тыс.р. | 989 | 1049 | 1210 |
| 8 | Прочие затраты, тыс.р. | 3052 | 3227 | 4722 |
| 9 | Величина затрат на 1 руб. валовой продукции | 0,860 | 0,851 | 0,824 |
| 10 | Величина затрат на 1 руб. товарной продукции | 0,860 | 0,866 | 0,815 |
| 11 | Величина затрат на 1 руб. проданной (реализованной) продукции | 0,903 | 0,852 | 0,805 |
По данным таблицы видно, что произошло повышение товарной и валовой продукции. Также увеличивается общая сумма затрат по обычным видам деятельности. Величина затрат на 1 р. товарной продукции сокращается, то есть на 1р. валовой продукции приходилось 0, 851 коп. затрат в 2006 г., а в 2007 г. на 1 р. валовой продукции стало приходить 0,824 коп. затрат.
Таблица 17 - Динамика структуры затрат организации по обычным видам деятельности
| Удельный вес в общей структуре, % | ||||
| № п/п | Элементы затрат | На 01.01.2005 | На 01.01.2006 | На 01.01.2007 |
| 1 | Материальные затраты | 73,64 | 76,24 | 74,05 |
| 2 | Затраты на оплату труда (с отчислениями на социальные нужды) | 22,43 | 20,59 | 22,20 |
| 3 | Амортизация | 0,96 | 0,78 | 0,76 |
| 4 | Прочие затраты | 2,97 | 2,39 | 2,98 |
| 5 | Общая сумма затрат по обычным видам деятельности | 100 | 100 | 100 |
По данным таблицы видно, что наибольший удельный вес в структуре затрат занимают материальные затраты, а меньше всего амортизация, причем с каждым годом удельный все амортизации уменьшается, так в 2005 г. – 0,96%, а в 2007 г. – 0,76%. Очень резко возросли прочие затраты в 2007 г. по сравнению с 2006 г.на 0, 59%.
2.6Анализ финансовых результатов деятельности организации
2.6.1 Анализ процессов формирования прибыли организации
| № | Показатели | Сумма, руб. | Удельный вес в сумме выручки от продаж, % | ||||
| 01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.01.2007 | 01.01.2005 | 01.01.2006 | 01.01.2007 | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг | 113920 | 158394 | 196629 | 100 | 100 | 100 |
| 2 | Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг | 98618 | 142453 | 170785 | 86,57 | 89,94 | 86,86 |
| 3 | Валовая прибыль | 15302 | 15941 | 25844 | 13,43 | 10,06 | 13,14 |
| 4 | Коммерческие расходы | - | - | - | - | - | - |
| 5 | Управленческие расходы | - | - | - | - | - | - |
| 6 | Прибыль (убыток) от продаж | 15302 | 15941 | 25844 | 13,43 | 10,06 | 13,14 |
| 7 | Проценты к получению | - | - | - | - | - | - |
| 8 | Доходы от участия в других организациях | 70 | - | 120 | 0,06 | - | 0,06 |
| 9 | Прочие операционные доходы | 5823 | 6299 | 8429 | 5,11 | 3,98 | 4,29 |
| 10 | Прочие операционные расходы | 3483 | 3994 | 8573 | 3,06 | 2,52 | 4,36 |
| 11 | Внереализационные доходы | - | - | - | - | - | - |
| 12 | Внереализационные расходы | 2416 | 2902 | - | 2,12 | 1,83 | - |
| 13 | Прибыль до уплаты процентов и налогов | 15296 | 15344 | 25820 | 13,43 | 9,69 | 13,13 |
| 14 | Проценты к уплате | - | - | - | - | - | - |
| 15 | Прибыль (убыток) до налогообложения | 15296 | 15344 | 25820 | 13,43 | 9,69 | 13,13 |
| 16 | Отложенные налоговые активы | - | - | 244 | - | - | 0,12 |
| 17 | Отложенные налоговые обязательства | 865 | 179 | 13 | 0,76 | 0,11 | 0,006 |
| 18 | Текущий налог на прибыль | 3391 | 4154 | 7142 | 2,98 | 2,62 | 3,63 |
| 19 | Чистая прибыль (убыток) отчетного периода | 11898 | 11160 | 18610 | 10,44 | 7,05 | 9,46 |
По данным таблицы видно, что прибыль предприятия увеличивается с каждым годом, так в 2007 г. она увеличилась на 9903 тыс. р. по сравнению с 2006 г. прибыль до налогообложения тоже увеличивается с 15296 тыс. р. до 25820 тыс. р. чистая прибыль также увеличивается с каждым годом. Увеличение прибыли связано с ростом товарной продукции. Валовая прибыль тоже увеличивается, это связано с увеличением прочих операционных доходов и расходов. В 2007 году отсутствуют внереализационные доходы, а внереализационные расходы уменьшаются, а 2007 году они вообще отсутствуют, что положительно сказываются на прибыли организации. Видно, что прочие операционные расходы больше операционных доходов, поэтому руководству предприятиянеобходимо заняться сокращением прочих операционных расходов.
2.6.2 Анализ рентабельности организации
Показатели рентабельности характеризуют эффективность работы предприятия в целом, доходность различных направлений деятельности (производственной, предпринимательской, инвестиционной), окупаемость затрат и т.д. Они более полно, чем прибыль, отражают окончательные результаты хозяйствования, потому что их величина показывает соотношение эффекта с наличными или использованными ресурсами.
Таблица 20 – Динамика показателей рентабельности организации
| № п/п | Показатель | За 2005 | За 2006 | За 2007 |
| 1 | Рентабельность продаж (по прибыли от продаж), % | 13,43 | 10,06 | 13,14 |
| 2 | Рентабельность продаж (по прибыли до налогообложения), % | 13,43 | 9,69 | 13,13 |
| 3 | Чистая рентабельность продаж, % | 10,44 | 0,070 | 9,46 |
| 4 | Рентабельность производства, % | 15,52 | 11,19 | 15,13 |
| 5 | Рентабельность продукции, % | 15,52 | 11,190 | 15,13 |
| 6 | Чистая рентабельность совокупных доходов, (%) | 0,10 | 11,19 | 0,09 |
| 7 | Чистая рентабельность совокупных расходов, % | 11,03 | 6,78 | -5,67 |
| 8 | Рентабельность активов (по прибыли от продаж), % | 32,07 | 42,56 | 20,20 |
| 9 | Рентабельность активов (по прибыли до налогообложения), % | 32,06 | 26,25 | 34,09 |
| 10 | Экономическая рентабельность активов (по прибыли до уплаты процентов и налогов – НРЭИ), % | 32,06 | 25,27 | 34,09 |
| 11 | Чистая рентабельность активов, % | 24,94 | 25,27 | 24,57 |
| 12 | Рентабельность оборотных активов (по прибыли от продаж), % | 45,54 | 18,38 | 49,19 |
| 13 | Рентабельность оборотных активов (по прибыли до налогообложения), % | 45,52 | 36,37 | 49,14 |
| 14 | Чистая рентабельность оборотных активов, % | 35,41 | 35,01 | 35,42 |
| 15 | Рентабельность производственных фондов (по прибыли от продаж), % | 40,90 | 25,46 | 48,30 |
| 16 | Рентабельность производственных фондов (по прибыли до налогообложения), % | 40,89 | 34,23 | 48,25 |
| 17 | Чистая рентабельность производственных фондов, % | 31,80 | 32,95 | 34,78 |
| 18 | Рентабельность собственного капитала (по прибыли до налогообложения), % | 41,47 | 23,97 | 95,64 |
| 19 | Чистая рентабельность собственного капитала, % | 32,26 | 31,70 | 68,94 |
Коэффициенты рентабельности характеризуют прибыльность организации и рассчитываются как отношение полученной прибыли к затраченным средствам или объему реализованной продукции. Коэффициент рентабельности капитала показывает сколько рублей прибыли приходится на каждый рубль совокупных активов (пассивов) предприятия. Значение данного показателя в 2005 году составляло 41,47 % , в 2007 году произошло его увеличение до 95,64 % , а в 2006 году сокращение до 23,97 % . Коэффициент рентабельности производственных фондов показывает эффективность использования основных средств и материальных оборотных средств (запасов и затрат) на предприятии. Максимальное значение данный показатель имел в 2007 году (48,30%), а минимальное – в 2006 году (25,46 %). Рентабельность продукции показывает уровень доходности с одного рубля выручки. Неравномерность роста данного показателя (15,52%, падение до 11,19% и рост до 15,13%) объясняется резким скачком инфляции, причины которого кроются в банковском кризисе и кризисе платежной системы, вызванным спекулятивной игрой с ГКО.
Рентабельность производства отражает, сколько рублей валовой прибыли получено организацией в результате реализации продукции на каждый рубль производственных затрат. Так в 2005 г. при реализации продукции на каждый рубль производственных затрат было получено 0,1552 коп. валовой прибыли, в 2006 г. ОАО «КЭМЗ» получило 0,1119 коп. валовой прибыли, а в 2007 г. произошло увеличение данного показателя и предприятие получило 0,1513 коп. валовой прибыли.
2.7 Анализ состояния и эффективности использования производственных ресурсов организации
2.7.1 Анализ состояния, движения и эффективности использования трудовых ресурсов организации
Эффективность производственно-финансовой деятельности предприятия в значительной мере зависит от обеспеченности трудовыми ресурсами и их использования. Степень обеспеченности предприятия трудовыми ресурсами определяют, сопоставляя наличие с потребностями производства.