Так, например, в обиходе внешнеторговых операций появились термины "банк ПС" (банк, в котором регистрируется паспорт сделки) и "исполняющий банк" (банк, в том числе банк ПС, в который экспортер либо импортер представил документ валютного контроля в форме приложения к ПС/ВО. Понятие "приложение к ПС/ВО" дается в тексте Инструкции и означает: "документ, содержащий информацию о факте и условиях проведения внешнеторговых операций, а также о прекращении обязательств по проведенным внешнеторговым операциям".
Приложение к ПС/ВО служит документом контроля как по внешнеторговым договорам, предусматривающим отгрузку (поступление) товаров, так и по внешнеторговым договорам, предусматривающим выполнение работ, оказание услуг, передачу охраняемой информации и исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности. Контроль по нетоварным договорам осуществляется на основе уведомительного принципа о совершаемых операциях без представления в банк первичных документов по внешнеторговым сделкам, что значительно облегчает документарную процедуру взаимоотношений клиентов с банками.
Осуществление банком валютного контроля по каждой внешнеторговой операции заключается в истребовании от клиента представления приложения к ПС/ВО и направления в Национальный банк отчетности, составленной на основании информации, содержащейся в приложении к ПС/ВО.
Приложение к ПС/ВО представляется экспортером (импортером) в банк при:
· проведении (поступлении) платежа;
· проведении зачета встречных однородных денежных требований (зачете встречных однородных требований);
· оформлении акта о приемке-сдаче выполненных работ (оказанных услуг, полученной охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности) либо иного документа, подтверждающего факт исполнения обязательств по внешнеторговой операции.
Таким образом, представление приложения к ПС/ВО при отгрузке либо поступлении товаров не требуется, так как информация о движении товаров между резидентами и нерезидентами должна поступать в органы валютного контроля в рамках требований Указа.
Порядок регистрации паспорта сделки следующий.
Паспорт сделки оформляется на бумажном носителе машинописным текстом либо в виде электронного документа экспортером (импортером) либо работником банка по определенной форме согласно приложению к названной Инструкции.
Форма паспорта сделки довольно проста для составления и содержит небольшое количество реквизитов.
Принцип составления номера паспорта сделки основан на уникальности данного номера благодаря включению в его состав двух последних цифр года, порядкового номера месяца и дня месяца, в котором оформлен паспорт сделки; трех последних цифр банковского идентификационного кода банка, в котором регистрируется паспорт сделки, трех цифр кода (номера) структурного подразделения банка; порядкового номера паспорта сделки, оформленного банком в течение календарного года.
В строке "Номер предыдущего паспорта сделки" указывается номер паспорта сделки, зарегистрированного в рамках Указа по этому же внешнеторговому договору, при оформлении нового паспорта сделки. То есть, если предыдущий паспорт сделки оформлялся в рамках Указа № 7, то он в новом паспорте сделки не указывается.
В строке "Код статуса внешнеторгового договора" экспортер (импортер) указывает кодированную информацию о внешнеторговом договоре в зависимости от его вида (статуса) - экспортный договор, импортный договор, бартерный договор.
При указании в паспорте сделки общей стоимости товаров по внешнеторговому договору за основу берется общая стоимость товаров, указанная во внешнеторговом договоре. При этом если внешнеторговый договор предусматривает только количество товара и его цену, в этой строке указывается значение, равное произведению либо суммам произведений данных значений. Если во внешнеторговом договоре общая стоимость товара состоит из нескольких частей, выраженных в разных валютах, в паспорте сделки указывается общая стоимость товара в любой валюте по выбору экспортера либо импортера, рассчитанная с использованием официального курса белорусского рубля по отношению к соответствующим иностранным валютам на дату оформления паспорта сделки или иного курса пересчета, определенного внешнеторговым договором.
Паспорт сделки оформляется и регистрируется только по договору в целом, что способствует в значительной части уменьшению документооборота и не создает дополнительных трудностей во взаимоотношениях между клиентом и банком, в том числе и в отношении материальных и временных затрат на оформление и регистрацию паспортов сделок.
При этом следует обратить внимание на то, что если внешнеторговый договор не содержит информацию об общей стоимости товаров (в том числе ориентировочной), а такая информация в соответствии с условиями договора содержится в отдельных приложениях (спецификациях) паспорт сделки оформляется и регистрируется на сумму представленных приложений (спецификаций) в том случае, если данная сумма составляет 3 000 евро в эквиваленте и более.
Если при отсутствии необходимости в регистрации паспорта сделки и в ходе исполнения условий договора общая стоимость договора достигла значения 3 000 евро в эквиваленте и более, резидент обязан зарегистрировать паспорт сделки на общую стоимость договора, установленную им в момент оформления и регистрации паспорта сделки. При этом обязанность регистрации паспорта сделки возложена на клиентов банков. Банк не ведет учет платежей для установления необходимости регистрации паспорта сделки клиентом.
Следует отметить, что ни Указ, ни Инструкция не содержат запретительных норм в отношении регистрации паспортов сделок по договорам, стоимость которых не достигает 3 000 евро в эквиваленте.
В паспорте сделки указывается также информация о разрешениях Национального банка на продление срока прекращения внешнеторговой операции, выдаваемом в случае, если срок одной или нескольких внешнеторговых операций в рамках договора превышает срок, установленный Указом.
Паспорт сделки может быть составлен резидентом в виде электронного документа и передан в банк ПС по автоматизированной системе "Клиент - банк". В данном случае в паспорте сделки ставится электронная цифровая подпись.
Для регистрации паспорта сделки экспортер (импортер) представляет в банк, в котором открыт указанный во внешнеторговом договоре счет экспортера (импортера) необходимые документы. При этом под счетом резидента, указываемом в договоре, может пониматься как текущий счет, так и счет, на котором отражена задолженность резидента перед банком. Это следует из норм Указа, где предусмотрена возможность проведения внешнеторговых операций не только с использованием текущих счетов резидента.
К документам, необходимым для регистрации паспорта сделки, относятся:
· заявление на регистрацию паспорта сделки в двух экземплярах;
· паспорт сделки на бумажном носителе в двух экземплярах;
· оригинал и копия (либо по усмотрению резидента две копии) внешнеторгового договора, соответствующего требованиям Указа;
· разрешение Национального банка на продление срока прекращения внешнеторговой операции, выданное в случаях, если предусмотренный договором срок поступления товаров либо получения денежных средств за переданные товары превышает срок, установленный законодательством.
При отсутствии хотя бы одного из перечисленных документов банк вправе отказать клиенту в регистрации паспорта сделки.
Заявление на регистрацию паспорта сделки является важным документом, так как согласно ему банк определяет:
· перечень услуг клиенту (регистрация либо оформление и регистрация);
· необходимость наличия на внешнеторговом договоре штампа открытого акционерного общества "Белорусская универсальная товарная биржа", подтверждающего регистрацию сделки (договора) на бирже, либо штампа Белорусского государственного концерна пищевой промышленности "Белгоспищепром", подтверждающего согласование указанным концерном такой сделки, при наличии в заявлении на регистрацию паспорта сделки информации об отнесении предмета договора к товарам, сделки по которым совершаются на биржевых торгах открытого акционерного общества "Белорусская универсальная товарная биржа" либо путем проведения процедур закупок Белорусским государственным концерном пищевой промышленности "Белгоспищепром". При этом банк не осуществляет контроль за обоснованностью отнесения предмета договора к таким товарам;
· возможность либо невозможность регистрации паспорта сделки. Принятие документов на регистрацию либо отказ в регистрации банк оформляет специальной записью в заявлении с проставлением даты, подписи и штампа уполномоченного работника и указанием причины отказа, если банком принято решение в отказе регистрации.
Предусмотрено только два случая, когда экспортер (импортер) обязан зарегистрировать новый паспорт сделки:
Для регистрации нового паспорта сделки экспортер (импортер) представляет необходимые документы в любой банк по его усмотрению, если у него открыто несколько счетов в разных банках, в том числе и в банк, в котором у него был зарегистрирован предыдущий паспорт сделки.
Как уже упоминалось выше, приложение к ПС/ВО является документом валютного контроля внешнеторговых операций. Оно так же, как и паспорт сделки оформляется на бумажном носителе машинописным текстом либо в виде электронного документа.
При проведении платежа приложение к ПС/ВО представляется экспортером (импортером) в банк, осуществляющий проведение платежа, а при поступлении платежа по внешнеторговым операциям - в банк, на счет в котором поступил платеж, в срок не позднее 7 рабочих дней со дня зачисления денежных средств на счет экспортера (импортера). При этом следует учитывать, что в случае, если резидент проводит расчеты со счетов, являющихся банковскими, либо со счета открытого акционерного общества "Белорусская универсальная товарная биржа", и, следовательно, не обладает информацией о дате фактического платежа в пользу нерезидента, дата поступления (проведения) платежа в приложении к ПС/ВО указывается не им самим, а банком.