Приложение к ПС/ВО составляется по всем внешнеторговым операциям и представляется. При проведении внешнеторговых операций, не связанных с проведением либо получением платежей приложение к ПС/ВО представляется экспортером (импортером) в банк, в котором открыты счета экспортера (импортера), банковские реквизиты которого указаны во внешнеторговом договоре в срок:
· не позднее 30 рабочих дней со дня подписания сторонами документа, которым оформляется зачет встречных однородных денежных требований, вытекающих из двусторонних внешнеторговых договоров, либо которым в соответствии с международными договорами оформлены взаимные безналичные расчеты, осуществляемые на основе клиринга;
· не позднее 30 рабочих дней со дня подписания сторонами акта о приемке-сдаче выполненных работ (оказанных услуг, полученной охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности) либо иного документа, предусмотренного законодательством и подтверждающего факт исполнения обязательства по внешнеторговой операции.
Приложение к ПС/ВО заполняется по определенной Инструкцией форме. При этом следует обратить внимание на следующее.
В строке "Номер паспорта сделки/внешнеторгового договора" указывается номер паспорта сделки, зарегистрированного по внешнеторговому договору. Если в данный момент действующим паспортом сделки является тот, который зарегистрирован до вступления в силу Инструкции, то номер такого паспорта сделки может не указываться.
В приложении к ПС/ВО, представляемом при проведении зачета встречных однородных денежных требований (зачета встречных однородных требований), указываются два номера паспортов сделок: первый - по внешнеторговому договору, по которому осуществлены внешнеторговые операции и по которому экспортер (импортер) имеет обязанность исполнения сроков проведения внешнеторговых операций, установленных Указом, второй - по другому внешнеторговому договору.
Номер приложения к ПС/ВО так же уникален, как и номер паспорта сделки, так как включает в себя последние три цифры БИК, затем три цифры кода (номера) структурного подразделения банка, в который представляется приложение к ПС/ВО и порядковый номер приложения к ПС/ВО, присваиваемый банком в течение календарного года.
Информация о номере приложения к ПС/ВО заполняется исполняющим банком после представления экспортером (импортером) приложения к ПС/ВО в исполняющий банк.
В строке "Код приложения к ПС/ВО" указывается кодифицированная информация о внешнеторговых операциях в зависимости от их вида, например, по поступившему платежу от контрагента - нерезидента по внешнеторговому договору, предусматривающему экспорт, проставляется число 11, а по проводимому платежу в пользу контрагента - нерезидента по внешнеторговому договору, предусматривающему импорт, - число 21 и т.п.
Одним из важных моментов заполнения приложения к ПС/ВО в отношении контроля проведения резидентом внешнеторговых операций является обязанность указания в приложении к ПС/ВО кода наличия прекращения обязательств, т.е. информации о том, прекращаются ли обязательства по внешнеторговой операции платежом, выполнением работ, проведением зачета и т.д. Цифра 0 указывается в соответствующей строке приложения к ПС/ВО в случае, если прекращение обязательства по внешнеторговой операции не происходит, и цифра 1 - если прекращение обязательства по внешнеторговой операции происходит. Например, если резидент проводит платеж до поступления товаров, то он указывает код 0, поскольку операция не прекращена, товар не поступил, а срок по такой операции установлен Указом - 60 дней. А если резидент проводит платеж после поступления товаров, то он указывает соответственно код 1.
При оформлении приложения к ПС/ВО при проведении зачета встречных однородных денежных требований (зачета встречных однородных требований) экспортер (импортер) указывает код наличия прекращения обязательств по внешнеторговым операциям, по которым установлена обязанность исполнения сроков проведения внешнеторговых операций, предусмотренных Указом.
При оформлении приложения к ПС/ВО при составлении акта о приемке-сдаче выполненных работ (оказанных услуг, полученной охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности) либо иного документа, подтверждающего факт исполнения обязательств по внешнеторговой операции, экспортер (импортер) указывает вышеназванную информацию лишь при совершении внешнеторговой операции, по которой оформляется приложение к ПС/ВО, в качестве прекращения обязательства по определенной внешнеторговой операции. То есть, при выполнении работ (оказании услуг, полученной охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности) по экспорту и подписании акта о приемке-сдаче экспортер обязан представить в банк в течение 30 дней приложение к ПС/ВО с указанием в строке 11 "Код наличия прекращения обязательств" числового значения 0. Далее, при поступлении денежных средств на счет клиента по данной внешнеторговой операции резидент представляет приложение к ПС/ВО с указанием в строке 11 "Код наличия прекращения обязательств" числового значения 1.
И наоборот, если экспортеру сначала поступили денежные средства - в банк представляется приложение к ПС/ВО с указанием в строке 11 цифры 1, а после подписания акта о приемке-сдаче он представляет приложение к ПС/ВО с указанием в строке 11 цифры 1.
При выполнении работ (оказании услуг, полученной охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности) по импорту и подписании акта о приемке-сдаче импортер обязан представить в банк в течение 30 дней приложение к ПС/ВО с указанием в строке 11 "Код наличия прекращения обязательств" числового значения 1. Далее, при платеже по данной внешнеторговой операции импортер представляет приложение к ПС/ВО с указанием в строке 11 "Код наличия прекращения обязательств" числового значения 1.
И наоборот, если импортер сначала проводит платеж - в банк представляется приложение к ПС/ВО с указанием в строке 11 цифры 0, а после подписания акта о приемке-сдаче он представляет приложение к ПС/ВО с указанием в строке 11 цифры 1.
Время, отведенное банку для рассмотрения документов и принятия решения относительно регистрации паспорта сделки, позволяет оперативно обслуживать клиента - банк не позднее рабочего дня, следующего за днем представления документов, обязан рассмотреть их и зарегистрировать паспорт сделки либо отказать в его регистрации.
Необходимо учитывать, что в соответствии с п. 2 Указа неправомерный отказ банка резиденту в регистрации паспорта сделки влечет наложение штрафа:
· на банк - в размере от 10 до 100 базовых величин;
· на должностное лицо банка - от 1 до 5 базовых величин.
Именно поэтому число случаев, когда банк отказывает в регистрации паспорта сделки в максимальной степени сокращено:
· непредставление документов (документа), указанных (указанного) в Инструкции;
· несоответствие сведений, указанных в графах паспорта сделки, условиям внешнеторгового договора;
· отсутствие на внешнеторговом договоре оттиска штампа открытого акционерного общества "Белорусская универсальная товарная биржа", подтверждающего регистрацию сделки (договора) на бирже, либо штампа Белорусского государственного концерна пищевой промышленности "Белгоспищепром.
Отказ в регистрации паспорта сделки фиксируется банком в заявлении на регистрацию паспорта сделки. Затем банк в произвольной форме уведомляет клиента о таком отказе. Крайне важно, чтобы в заявлении на регистрацию паспорта сделки была указана причина, даты отказа и проставлена подпись уполномоченного работника банка.
Банк ПС формирует специальное внешнеторговое досье по каждому своему клиенту, в которое он помещает один экземпляр зарегистрированного паспорта сделки, копию внешнеторгового договора, один экземпляр заявления на регистрацию паспорта сделки, копию разрешения Национального банка, копию предыдущего паспорта сделки, в случае возникновения необходимости регистрации нового паспорта сделки и копию документа (документов), подтверждающего реорганизацию клиента либо перемену лица в обязательстве. Клиенту возвращаются оригинал договора, оригинал разрешения Национального банка, второй экземпляр заявления на регистрацию паспорта сделки, вторые копии иных документов, представленных в банк.
Исполняющий банк обязан отказать клиенту в проведении платежей в случаях отсутствия отметки банка ПС на внешнеторговом договоре, по которому законодательством установлена необходимость регистрации паспорта сделки (такая необходимость устанавливается банком из представленных клиентом документов, посредством которых оформлен внешнеторговый договор), либо выявления несоответствия данных, указанных в платежной инструкции, сведениям, указанным экспортером (импортером) в приложении к ПС/ВО.
В случае утери экспортером (импортером) паспорта сделки банк ПС по его заявлению выдает дубликат паспорта сделки. Требования к дубликату банк определяет самостоятельно. Дубликат может представлять собой экземпляр паспорта сделки с проставленной на нем отметкой "Дубликат", подписью и печатью банка.
По данным, содержащимся в приложениях к ПС/ВО, формируется отчетность, направляемая банками в Национальный банк, на базе которой осуществляется последующий контроль внешнеторговых операций и анализ текущих валютных операций и операций, связанных с движением капитала.