Разработка бизнес плана новой продукции (стр. 13 из 15)
Как можно увидеть из расчетных плановых данных - наблюдается положительная тенденция повышения стоимости товарной продукции, как в общей сумме, так и по конкретному продукту – булочки домашней. Это говорит о том, что при полной реализации данного бизнес – плана можно ожидать равномерного повышения выручки от реализации, и, следовательно, прибыли от реализации продукции.
Далее необходимо рассчитать планируемые финансовые результаты от реализации продукции (табл. 2.33), на основании этих расчетов можно судить о целесообразности выпуска новой продукции.
Таблица 2.33
Планирование финансовых результатов от реализации продукции
| Показатель | 2007 год | 2005 год | 2006 год |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. (форма № 2, стр.010)- в т.ч. от реализации булочки домашней, руб. | 46278327,9 | 4858,359193,5 | 5089,710129,4 |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. (форма № 2, стр. 020)- в т.ч. от реализации булочки домашней, руб. | 22773926,0 | 2390,854087,5 | 2504,74249,0 |
| Валовая прибыль = Выручка - Себестоимость, тыс. руб.- в т.ч. от реализации булочки домашней, руб. | 23504401,9 | 2467,55106,0 | 2585,05880,4 |
Коэффициент роста объемов производства в 2005 году = 1,05
Коэффициент роста объемов производства в 2006 году = 1,10
Таблица 2.34
Планирование финансовых результатов от реализации продукции ООО «Сладкий рай»
| Показатель | 2007 год | 2005 год | 2006 год |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. (форма № 2, стр.010)- в т.ч. от реализации булочки домашней, руб. | 46278327,9 | 4955,529197,01 | 5293,2910132,18 |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. (форма № 2, стр. 020)- в т.ч. от реализации булочки домашней, руб. | 22773926,0 | 2438,674160,01 | 2604,894396,38 |
| Валовая прибыль = Выручка - Себестоимость, тыс. руб.- в т.ч. от реализации булочки домашней, руб. | 23504401,9 | 2516,855037,0 | 2688,45735,8 |
Коэффициент инфляции в 2005 году = 1,02
Коэффициент инфляции в 2006 году = 1,04
Планирование финансовых результатов от реализации продукции дало следующие результаты. Наблюдается положительная тенденция повышения всех показателей, характеризующих финансовые результаты от реализации продукции (рис. 2.8), в том числе стоимости товарной продукции (выручки от реализации).
Себестоимость реализованной продукции тоже увеличивается пропорционально коэффициенту роста в 2005 году = 1,05, в 2006 году = 1,10. Полная себестоимость реализованной продукции к 2006 году достигнет 2504,7 тыс. руб., в том числе от реализации булочки домашней – 4249,0 руб.
Прибыль от реализации, согласно разработанному бизнес-плану тоже увеличивается. С 2350,0 тыс. руб. в 2007 году к 2006 году она достигнет 2585,0 тыс. руб., в том числе прибыль от реализации булочки домашней составит 5880,04 руб.
Также можно пронаблюдать увеличение данных показателей и с учетом инфляции (рис. 2.9).
Рис. 2.8 Планируемые финансовые результаты от реализации продукции ООО «Сладкий рай» в динамике
Рис. 2.9 Планируемые финансовые результаты от реализации продукции ООО «Сладкий рай» в динамике с учетом инфляции
Наглядно планирование финансовых результатов от реализации булочки домашней, согласно разработанному бизнес-плану можно увидеть на рис. 2.10.
Рис. 2.10 Планируемые финансовые результаты от реализации булочки домашней
Таблица 2.35
Прогнозный баланс ООО «Сладкий рай»
| Статьи баланса | Усл. обозначен | 2007 год | 2005 год | 2006 год |
| АКТИВ | ||||
| 1.Основные средства и иные внеоборотные активы (ф.№1 стр.190) | СВ | 3042 | 3194,1 | 3346,2 |
| 2. Текущие активы: (ф.№1 стр.290) | ТА | 5632 | 5913,6 | 6195,2 |
| Денежные средства(ф.№1 стр.260) | ДС | 510 | 535,5 | 561,0 |
| Расчеты с дебиторами(ф.№1 стр.240) | ДЗ | 2226 | 2337,3 | 2448,6 |
| Запасы и затраты(ф.№1 стр.210) | ЗЗ | 2896 | 3040,8 | 3185,6 |
| Прочие активы | ПА | 0 | 0 | 0 |
| Баланс (ф.№1 стр.300) | Б | 8674 | 9107,7 | 9541,4 |
| ПАССИВ | ||||
| 1.Собственный капитал (ф.№1 стр.490) | СК | 8382 | 8801,1 | 9220,2 |
| 2.Привлеченный капитал: | ПК | 292 | 306,6 | 321,2 |
| Текущие обязательства (ф.№1 стр. 690) | ТО | 292 | 306,6 | 321,2 |
| Долгосрочные обязательства | ДО | 0 | 0 | 0 |
| Баланс (ф.№1 стр.700) | Б | 8674 | 9107,7 | 9541,4 |
Коэффициент роста объемов производства в 2005 году = 1,05
Коэффициент роста объемов производства в 2006 году = 1,10
При составлении прогнозного баланса на 2005 – 2006 г.г. было предположено, что Предприятие будет развиваться согласно плану развития на 2007 -2007 г.г. с коэффициентами роста объемов производства в 2005 году = 1,05, в 2006 году = 1,10, причем все показатели возрастут пропорционально этим коэффициентам.
Таблица 2.36
Прогнозный баланс ООО «Сладкий рай» с учетом инфляции
| Статьи баланса | Усл. обозначен | 2007 год | 2005 год | 2006 год |
| АКТИВ | ||||
| 1.Основные средства и иные внеоборотные активы (ф.№1 стр.190) | СВ | 3042 | 3257,98 | 3480,04 |
| 2. Текущие активы: (ф.№1 стр.290) | ТА | 5632 | 6031,87 | 6443 |
| Денежные средства(ф.№1 стр.260) | ДС | 510 | 546,21 | 583,44 |
| Расчеты с дебиторами(ф.№1 стр.240) | ДЗ | 2226 | 2384,04 | 2546,54 |
| Запасы и затраты(ф.№1 стр.210) | ЗЗ | 2896 | 3101,62 | 3313,02 |
| Прочие активы | ПА | 0 | 0 | 0 |
| Баланс (ф.№1 стр.300) | Б | 8674 | 9289,85 | 9923,04 |
| ПАССИВ | ||||
| 1.Собственный капитал (ф.№1 стр.490) | СК | 8382 | 8977,12 | 9589,0 |
| 2.Привлеченный капитал: | ПК | 292 | 312,73 | 334,04 |
| Текущие обязательства (ф.№1 стр. 690) | ТО | 292 | 312,73 | 334,04 |
| Долгосрочные обязательства | ДО | 0 | 0 | 0 |
| Баланс (ф.№1 стр.700) | Б | 8674 | 9289,85 | 9923,04 |
Коэффициент инфляции в 2005 году = 1,02
Коэффициент инфляции в 2006 году = 1,04
Прогнозный баланс с учетом инфляции составлен на основании данных прогнозного баланса (табл. 2.35) относительно коэффициентов инфляции, в 2005 году = 1,02, в 2006 году = 1,04. Соответственно все показатели изменяются пропорционально этим коэффициентам
Анализ финансовой устойчивости предприятия ООО «Сладкий рай» показывает, по каким конкретным направлениям следует вести работу для его улучшения, выявляет его слабые позиции на данном предприятии.
Таблица 2.37
Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Сладкий рай»
| Коэффициенты | Усл.обозн | Формула расчета | 2007 год | 2005 год | 2006 год |
| 1.Финансовой автономии (независимости) | К ав | СК/Б | 0,97 | 0,96 | 0,97 |
| 2.Финансовой зависимости | К фз | ПК/Б | 0,03 | 0,03 | 0,03 |
| 3.Текущей задолженности | К тз | ТО/Б | 0,03 | 0,03 | 0,03 |
| 4.Долгосрочной финансовой независимости | К д фн | (СК+ДО)/Б | 0,97 | 0,96 | 0,97 |
| 5.Покрытия долгов собственным капиталом | К пд | СК/ПК | 28,7 | 28,7 | 28,7 |
| 6.Финансового риска | К фр | ПК/СК | 0,04 | 0,03 | 0,03 |
| 7.Финансовой маневренности | К м | ТА/СК | 0,67 | 0,67 | 0,67 |
| 8.Инвестирования | К и | СК/СВ | 2,76 | 2,76 | 2,76 |
| 9.Обеспеченности оборотных активов собственными средствами | К сс | (СК-СВ)/ТА | 0,95 | 0,96 | 0,96 |
Из расчетных данных табл. 2.37, 2.38 можно увидеть, что показатели финансовой устойчивости практически не изменяются. Следует сказать, что данные показатели не изменяться в том случае, если все активы и пассивы в 2005 -2006 г.г. увеличатся пропорционально темпу роста объемов производства 1,05 и 1,10.
Таблица 2.38
Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Сладкий рай» с учетом инфляции
| Коэффициенты | Усл.обозн | Формула расчета | 2007 год | 2005 год | 2006 год |
| 1.Финансовой автономии (независимости) | К ав | СК/Б | 0,97 | 0,97 | 0,97 |
| 2.Финансовой зависимости | К фз | ПК/Б | 0,03 | 0,03 | 0,03 |
| 3.Текущей задолженности | К тз | ТО/Б | 0,03 | 0,03 | 0,03 |
| 4.Долгосрочной финансовой независимости | К д фн | (СК+ДО)/Б | 0,97 | 0,97 | 0,97 |
| 5.Покрытия долгов собственным капиталом | К пд | СК/ПК | 28,7 | 28,71 | 28,71 |
| 6.Финансового риска | К фр | ПК/СК | 0,04 | 0,03 | 0,03 |
| 7.Финансовой маневренности | К м | ТА/СК | 0,67 | 0,67 | 0,67 |
| 8.Инвестирования | К и | СК/СВ | 2,76 | 2,76 | 2,76 |
| 9.Обеспеченности оборотных активов собственными средствами | К сс | (СК-СВ)/ТА | 0,95 | 0,95 | 0,95 |
Рассчитав показатели финансовой устойчивости можно сказать следующее:
-собственный капитал Предприятия занимает доминирующее место в общей валюте баланса;
-Предприятие использует заемные средства в незначительной форме;
-текущая задолженность Предприятия по краткосрочным обязательствам (займам, кредитам банка) достаточно невелика;
-ООО «Сладкий рай» финансово устойчиво в долгосрочной перспективе;