Рассчитав планируемую потребность в оборотных средствах можно сказать следующее. Доминирующее место в оборотных средствах ООО «Сладкий мир» занимают сырье и материалы (около 76% от общей стоимости). В 1 году на данный вид материальных ресурсов приходилось 2266 руб., в натуральном выражении это составляет 220 кг сырья (мука, соль, сахар, меланж, дрожжи, маргарин). Во 2м году планируется увеличить данный вид запасов до 231,0 кг, что в стоимостном выражении составит 2379,3 руб. (при условии, что средняя цена на сырье не изменится). В 3м году этот показатель возрастет до 242,0 кг, в стоимости 2492,6 руб. Показатели так возрастут при планируемом коэффициенте роста объемов производства в 2 году – 1,05, в 3 году – 1,10.
Потребляемое топливо (каменный уголь) в отчетном году составляет 100 кг, при цене 500,0 руб./тонна. Во 2-ом году данный показатель возрастет до 105,0 кг в стоимости 52,5 руб., а в 3-ем году до 110,0 кг при стоимости 55,0 руб. Эти показатели возрастут, таким образом, при коэффициентах роста объема производства в 2-ом году – 1,05, в 3-ем году – 1,10.
Количество потребляемой электроэнергии в 1-ом году составляет 80 КВт, что по стоимости отражается в 100,0 руб. Данный показатель в соответствии с коэффициентом роста объема производства (2 год – 1,05, 3 год – 1,10), изменится в 2-ом году до 84 КВт, стоимостью 105,0 руб., а в 3-ем году изменение составит 88 КВТ, стоимостью 110,0 руб.
В качестве тары под пирожные «Катаиф» используются одноразовые картонные ящики – контейнеры. В 1-ом году их количество составляет 160 шт. стоимостью 200,0 руб. В соответствии с ростом объемов производства это количество возрастет в 2-ом году – 168,0 шт. стоимостью 210,0 руб., в 3-ем году – 176,0 шт. стоимостью 220,0 руб.
Сумма затрат на запасные части в отчетном году составила 300,0 руб. В течении 2-ого года планируется затраты на запасные части увеличить до 315,0 руб., в течении 3-его года – до 330,0 руб.
Затраты на прочие материалы составляют в 1 году – 90,0 руб. Во 2-ом году по плану этот показатель возрастет до 94,5 руб., в 3-ем году – до 99,0 руб.
В целом можно сказать, что планируемая возрастающая потребность в материальных ресурсах повлечет за собой возрастающий объем производства продукции – пирожного «Катаиф» и, следовательно, прибыль Предприятию.
Таблица 2.18
Планирование потребности в оборотных средствах, в действующих ценах 2007 года
| № п/п | Виды и наименования сырья и материалов | 1 год | 2 год | 3 год | ||||||
| Количество, кг | Цена, руб. | Стоимость, руб. | Количество[5], кг | Цена, руб. | Стоимость[6], руб. | Количество[7], кг | Цена, руб. | Стоимость[8], руб. | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| 1. | Мука пшеничная в/сорт | 147,4 | 9,4 | 1383,42 | 154,76 | 9,4 | 1452,52 | 162,14 | 9,4 | 1521,65 |
| 2. | Сахар – песок | 31,02 | 13,5 | 418,77 | 32,57 | 13,5 | 439,70 | 34,12 | 13,5 | 460,65 |
| 3. | Маргарин | 32,34 | 11,0 | 355,74 | 33,96 | 11,0 | 373,56 | 35,57 | 11,0 | 391,27 |
| 4. | Меланж | 4,18 | 17,0 | 71,06 | 4,39 | 17,0 | 74,63 | 4,61 | 17,0 | 78,37 |
| 5. | Соль | 1,32 | 1,4 | 1,85 | 1,39 | 1,4 | 1,95 | 1,45 | 1,4 | 2,03 |
| 6 | Дрожжи прессованные | 3,74 | 9,4 | 35,16 | 3,93 | 9,4 | 36,94 | 4,11 | 9,4 | 38,63 |
| Итого: | 220,0 | 10,3 | 2266,0 | 231,0 | 10,3 | 2379,3 | 242,0 | 10,3 | 2492,6 | |
Коэффициент роста объемов производства 2-ого года = 1,05 Коэффициент роста объемов производства 3-его года = 1,10
Таблица 2.20
Планирование выхода готовых изделий булочки домашней
| № п/п | Виды и наименования сырья и материалов | Удельный вес вида сырья в общем объеме[9], % | Расход сырья на 100 шт готовых изделий, кг | 1 год | 2 год | 3 год | |||
| Количество сырья, кг | Выход продукции, шт. | Количество сырья[10], кг | Выход продукции[11], шт | Количество сырья, кг[12] | Выход продукции[13], шт | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 |
| 1. | Мука пшеничная в/сорт | 67,00 | 6,755 | 147,4 | 2182 | 154,76 | 2291 | 162,14 | 2400 |
| 2. | Сахар – песок | 14,10 | 1,420 | 31,02 | 2184 | 32,57 | 2293 | 34,12 | 2402 |
| 3. | Маргарин | 14,70 | 1,485 | 32,34 | 2178 | 33,96 | 2286 | 35,57 | 2395 |
| 4. | Меланж | 1,90 | 0,190 | 4,18 | 2200 | 4,39 | 2310 | 4,61 | 2426 |
| 5. | Соль | 0,60 | 0,060 | 1,32 | 2200 | 1,39 | 2316 | 1,45 | 2416 |
| 6 | Дрожжи прессованные | 1,70 | 0,170 | 3,74 | 2200 | 3,93 | 2311 | 4,11 | 2417 |
| ИТОГО: | 100 % | Х | 220,0 | 231,0 | 242,0 | ||||
| Среднее значение | Х | Х | Х | 2190 | Х | 2300 | Х | 2410 | |
Среднее значение показателя = сумма всех показателей / количество показателей
Рассмотрев оборотные средства в разрезе по наименованиям, рассчитав планируемую потребность можно сделать некоторые выводы.
Для производства пирожного «Катаиф» требуются мука пшеничная высший сорт, сахар – песок, маргарин, меланж для смазки, соль, дрожжи прессованные.
В 1 году на сырье приходится 2266 руб., в натуральном выражении это составляет 220 кг. При планируемом коэффициенте роста объемов производства в 2-ом году – 1,05, в 3-ем году – 1,10, в 2-ом году планируется увеличить сырье до 231,0 кг, что в стоимостном выражении составит 2379,3 руб. (при условии, что средняя цена на сырье не изменится). В 3-ем году этот показатель возрастет до 242,0 кг, в стоимости 2492,6 руб. (при условии, что средняя цена останется на прежнем уровне 10,3 руб.).
В связи с инфляцией, данные показатели изменятся следующим образом. Сырье в 2-ом году при количестве 231,0 кг по стоимости составит 2427,81 руб. (средняя цена возрастет до 10,51 руб.); в 3-ем году составит 242,0 кг при стоимости 2591,82 руб. (средняя цена 10,71 руб.).
Планирование выхода готовых изделий булочки домашней дало следующие результаты. В 2-ом году было произведено 2190 шт. изделий. В соответствии с запланированным количеством используемого сырья в 2-ом году – 231,0 кг планируемый выход готового продукта составит 2300 шт. В 3-ем году планируемое количество сырья составляет 242,0 кг, что предполагает выход готового продукта – булочки домашней в количестве 2410 шт.
Расширение производства, планомерное увеличение выпуска готовой продукции предполагает возрастающую потребность в рабочем персонале, и, следовательно, увеличение фонда заработной платы работникам, выпускающим данную продукцию. Потребность в персонале и заработной плате представлена в табл. 2.21 и 2.22.
[1] Гр.5 = гр.2 * 1,05
[2] Гр.7 = гр.5 * гр.6
[3] Гр.8 = гр.2 * 1,10
[4] Гр.10 = гр.8 * гр. 9
[5] Гр.6 = гр.3 * 1,05
[6] Гр.8 = гр.6 * гр.7
[7] Гр.9 = гр.3 * 1,10
[8] Гр.11 = гр.9 * гр. 10
[9] Гр. 3 =Удельный вес вида сырья в общем объеме = количество сырья по каждой строке гр. 5 / общий объем сырья (стр. ИТОГО гр.5) *100%
[10] Гр.7 = гр.6 табл. 2.19
[11] Гр.8 = гр.7 * 100 шт. / гр.4
[12] Гр.9 = гр. 9 табл. 2.19
[13] Гр.10 = гр. 9 * 100 шт. / гр.4