Определение критического объема перевозок (стр. 2 из 3)

Таким образом, тариф определяется как

Ц_т = (С_уд + Н)·R

где С_уд – себестоимость перевозок по какой-либо планово-учётной единице (1 ткм, 1 км, 1 авт-ч), р;

R – коэффициент рентабельности (норматив прибыли), R=46% от

;

Н – налоги, включаемые в себестоимость перевозок, р, Н=20% от

.

Средняя себестоимость перевозок

на 1ткм определяется по формуле: = = = ((10,82∙49) + (7,37∙48,7) + (13,42∙51) + (11,01∙56,4)+(10,5*33)+(11,7*68,9)) / 3347,113 = 10,9

Значения для определения средней себестоимости перевозок указаны на рисунке 1.

Зная среднюю себестоимость перевозок

, находим тариф:

Цт = 10,9 + 1,96 + 5,014 = 17,87

Чтобы получить дополнительную прибыль необходимо снизить себестоимость, за счет амортизации подвижного состава:

- изменить структуру парка по грузоподъемности;

- изменить маршрутизацию.

2. Определение критического объема перевозок

Между величиной тарифа за перевозки, объемом перевозок и структурой себестоимости существует взаимосвязь, которая определяет финансовые результаты деятельности. Эта взаимосвязь графически выражается графиком безубыточности, который показывает критический объем перевозок.

Критический объем перевозок, при котором у предприятия нулевой финансовый результат, то есть у предприятия не будет прибыли, но не будет и убытков. Таким образом, критический объем перевозок является минимально допустимым. Критический объем перевозок должен рассчитываться при заключении договоров на перевозки по каждой позиции номенклатуры плана перевозок. Он зависит в первую очередь от структуры себестоимости, то есть от соотношения переменных и постоянных затрат.

- критический грузооборот. Если заказанный клиентом грузооборот меньше критического, то у предприятия будут убытки при заданном тарифе и сложившейся структуре себестоимости перевозок. При заключении договора менеджер (инженер по договорам) должен принять управленческое решение, которое может быть следующим:

1) отказаться от заключения договора, так как заказываемый грузооборот ниже критического;

2) обосновывать клиенту повышение тарифа, чтобы предприятие не имело убытков;

3) изменить структуру себестоимости, за счет снижения доли постоянных расходов в себестоимости планово-учетной единицы.

Для принятия управленческого решения необходимо обоснование путем несложных расчетов с использованием исходной формулы

критического грузооборота

=

= 118∙10⁶/ 17,87 – 8,43 = 12,59∙10⁶ млн. ткм

В данном варианте заказываемый грузооборот выше критического на 7% –предприятие получит прибыль, но если заказанный клиентом грузооборот будет меньше критического, то необходимо повысить тариф либо изменить структуру себестоимости.

и ответить на следующие вопросы:

1) каким должен быть тариф, если заказываемый грузооборот ниже критического

=

= 117,875 ∙10⁶/ 49∙10⁶ + 8,43 = 10,83 р.

где

- заказываемый клиентом грузооборот, ткм.

2) какими должны быть удельные переменные затраты, если заказанный грузооборот ниже критического, а тариф не может быть увеличен

=

= 17,87 – 117,875⁶/ 49∙10⁶ = 15,46∙10⁶ р.

3) Каким должен быть грузооборот, чтобы предприятие получило прибыль определенной величины

=

= 117∙10⁶ + 50∙10⁶/ 17,87 – 8,43 = 17,78⁶ млн. ткм.

Построение графика и расчеты выполняются на основе исходных данных и предыдущих расчетов раздела 1. График безубыточности указан на рисунке 2.

Имея график безубыточности можно рассчитать порог рентабельности. Он показывает минимально допустимую величину дохода, при котором у предприятия будет нулевой финансовый результат. По своей сути порог рентабельности это критический грузооборот в стоимостном выражении

=

= 117,875⁶/ 0,52 = 226,682 млн. руб.

где R_м – коэффициент валовой маржи.

= 17,87 – 8,43/ 17,87 = 0,52

На основе порога рентабельности можно определить запас финансовой прочности (зону безубыточности). Он показывает, какую величину дохода предприятие может «потерять» и при этом не будет иметь убытков (например, на предоставление скидок клиенту).

Запас фин. прочности = Факт. доход – Порог рентабельности

Запас фин. прочности = (49, ∙ 17,87∙10⁶) – 226∙10⁶ = 648,81 млн. руб.

3. Определение финансового состояния клиента

На действующем транспортном предприятии момент выполнения транспортной работы доля клиента отделена во времени от момента её оплаты. Поэтому с целью обеспечения экономической защиты договора на перевозки, то есть для гарантии получения денежных средств от клиента, следует убедиться в его удовлетворительном финансовом состоянии.

Характеристиками финансового состояния являются платежеспособность и финансовая устойчивость предприятия – заказчика. Показатели финансового состояния клиента (грузоотправителя) определяются по его балансу.

3.1 Платежеспособность предприятия – заказчика

Платежеспособность характеризуется показателями:

1) Коэффициент абсолютной ликвидности

=

=

Коэффициент абсолютной ликвидности на начало года:

= 200 + 1000/ 3000 + 4400 = 0,16

Коэффициент абсолютной ликвидности на конец года:

= 300 + 700/ 2050 + 6700 = 0,12

Коэффициент

показывает, какую долю своих обязательств (долга) сможет покрыть предприятие наличными и безналичными денежными средствами и конвертируемыми ценными бумагами в момент обращения к нему кредиторов. Нормальным значением является К_ал ≥0,2÷0,25.

В данном случае коэффициент абсолютной ликвидности на начало года составляет 80%, в конце года значение коэффициента падает еще на 20%. Следовательно, предприятие в момент обращения к нему кредиторов в начале года может покрыть долю своих краткосрочных обязательств только на 80%, а в конце – только на 60%.

2) Коэффициент критической ликвидности (промежуточного покрытия)

=

=

Коэффициент критической ликвидности на начало года:

К_кл = 200+1000+1000/ 3000+4400 = 0,29

Коэффициент критической ликвидности на конец года:

К_кл = 300+700+1700/ 2050+6700 = 0,31

Коэффициент К_кл характеризует способность предприятия выполнять свои обязательства при условии реализации дебиторской задолженности (долгов перед данным предприятием предприятий-заказчиков), нормальное значение К_кл ≥0,7÷0,8.

Коэффициент критической ликвидности на начало года ниже оптимального на 59%. Это означает, что реализация дебиторской задолженности составит 41% от нормального значения (в случае выполнения своих обязательств перед кредиторами). На конец года коэффициент К_кл увеличился на 3% и составил 44% от оптимального.

3) Коэффициент текущей ликвидности

=