Dp - цена спроса на комплекс ресурсов для реализации оцениваемого проекта.
Третий способ принятия решений.
Если выполняется неравенство Et>NS, проект более эффективен в сравнении с банковским вкладом и может быть признан целесообразным к реализации в практике хозяйственной деятельности. Четвертый способ принятия решений.
Если выполняется неравенство Tok<T, проект более эффективен в сравнении с банковским вкладом и может быть признан целесообразным к реализации в практике.
2. Модернизация технологической линии по производству растительного масла
Общая характеристика проекта модернизации линии по производству растительного масла
| Исходные | показатели характеристики | Базовый | По проекту |
| проекта | вариант | ||
| Площадь производственных помещений | 300 | 300 | |
| всего кв.м. | |||
| Срок эксплуатации проекта, год | 7 | 7 | |
| Мощность т/смену | предприятия (по выпуску) | 6 | 8,4 |
| Проектируемый объем производства за | 3600 | 5040 | |
| год,т. | |||
| Длительность работы в течении года, | 300 | 300 | |
| дней | |||
| Длительность смены, час | 7 | 7 | |
| Количества | смен работы предприятия в | 2 | 2 |
| сутки | |||
| Фонд времени работы цеха за год, час | 4200 | 4200 | |
| Годовой фонд времени одного работника,чел. | 2100 | 2100 | |
| Количество | работников линии по | 9 | 11 |
| производству, чел | |||
| технолог | 2 | 2 | |
| в том числе | лаборант | 1 | 1 |
| мастер | 1 | 1 | |
| бухгалтер | 1 | 1 | |
| рабочие | 4 | 6 | |
| для | страховой фонд | 15% | 15% |
| оценки | премии и доплаты | 35% | 35% |
| фонда | начисления на отпуск | 9% | 9% |
| оплаты | начисления к фонду оплаты | 39% | 39% |
| Средняя ставка налога на прибыль, % | 24% | 24% | |
| Дополнительно: период времени от | |||
| начала производства до перечисления на | 30 | 30 | |
| счет предприятия выручки от продажи | |||
| продукции в среднем, дней | |||
| Дополнительно: курс доллара, р | 36,2р. | 36,2р. | |
Цех по производству растительного масла работает 300 дней в году в 2 смены с мощностью 6 т. в смену. Проектируемый объем за год 3600 т. По проекту предполагается увеличить объем производства до 8,4 т. в смену, также увеличивается штат работников с 9 до 11 человек. Увеличились затраты на спецодежду тару, упаковочные материалы, вспомогательные материалы, а также электроэнергию, в связи с увеличением мощности предприятия.
Себестоимость и факторы, влияющие на себестоимость
| Показатели | Базовый вариант | По проекту |
| Всего затрат (себестоимость), т.р. | 6715,87 | 8826,646 |
| в том числе себестоимость сырья и материалов | 1059,84 | 1552,32 |
| прочие затраты | 5656,03 | 7274,33 |
| Потребность в сырье, т. | 83,88 | 126,00 |
| Продукция за год, т. | 3600 | 5040 |
| Себестоимость 1 т. продукции | 1,87 | 1,75 |
| Выход продукции в расчете на 1 т. сырья, т. | 42,92 | 40,00 |
| Стоимость 1 т. сырья, т.р. | 12,64 | 12,32 |
| Производительность труда, кг/чел.-ч. | 190,48 | 218,18 |
| Уровень оплаты труда, р./чел.-ч. | 39,49 | 40,31 |
| Затраты на переработку 1 т. сырья, т | 67,43 | 57,73 |
3. Эффективность мероприятий по совершенствованию технологической линии по производству растительного масла
| Показатели | Базовый вариант | По проекту | Показатели | Базовый вариант | По проекту | ||
| Всего затрат (себестоимость), т.р. | 671,87 | 8827 | Валовой доход, рублей в расчете на: | ||||
| в том числе | оплата труда | 746 | 931 | -100 р. основных и оборотных средств | 398 | ||
| материальные затраты | 5970 | 7896 | -1 т. сырья | 572609 | |||
| Выпуск и стоимость продукта | -1 работника | 5336720 | |||||
| Продукция за год, т; | - чел.-ч затрат труда | 2541 | 2931 | ||||
| Масло растительное | 3600,0 | 5040,0 | Чистая прибыль, рублей в расчете на: | ||||
| Цена продукции (без НДС),т.р./т | - 100 р. основных и оборотных средств | 297,98 | 408,41 | ||||
| Масло растительное | 15 | 15 | по чистой прибыли | 535 | 575 | ||
| -1 работника | 3992882 | 4613432 | |||||
| - чел.-ч затрат труда | 1901,4 | 2196,9 | |||||
| Уровень рентабельности, % | |||||||
| по валовой прибыли | 704,1 | 756,5 | |||||
| по чисой прибыли | 535,1 | 574,9 | |||||
| Стоимость продукции, т.р. | 54000 | 75600 | Факторы, влияющие на рентабельность | ||||
| Доходы по проекту | Средняя цена реализации, т.р./т | 15,00 | |||||
| Валовой доход, т.р. | 48030 | 67704 | Себестоимость 1 т. продукта, т.р. | 1,87 | 1,75 | ||
| Чистый доход, т.р. | 47284 | 66773 | Производительность труда, кг/чел.-ч | 190,5 | 218,2 | ||
| Прибыль, т.р. | 47284 | 66773 | Продукции в расчете на 1 работник, т. | 400,0 | 458,2 | ||
| Налог на прибыль, т.р. | 1348 | 16026 | Продукция в расчете на 1 т. сырья, т. | 42,92 | 40,00 | ||
| Чистая прибыль, т.р. | 35936 | 50748 | Выход продукции в расчете на 100 р. основных и оборотных средств, кг | 29,85 | 40,56 | ||
По проектируемому варианту себестоимость 1 т. продукции ниже, чем по базовому. На это повлияли следующие факторы: снижение затрат на переработку 1 т. сырья, снижение стоимости 1 т. сырья, увеличилась производительность труда.
По предложенному варианту увеличился численный доход и чистая прибыль, что повлияло на увеличение валового дохода и чистой прибыли в пересчете на все основные показатели. Повысился уровень рентабельности, проект отвечает требованиям, поэтому может быть рекомендован к внедрению.
Данная оценка эффективности проекта используется в случае модернизации цеха или совершенствования его деятельности.
4. Вывод о целесообразности совершенствования технологии производства растительного масла
Цех по производству растительного масла работает в две смены 300 дней в году, мощность предприятия 6 т. в смену. Проектируемый объем за год 3600 тонн.
Потребность в материалах и других ресурсах для производства масла растительного
| Показатели | Норма расхода | Базовый вариант при работе в 2 смены | По проекту при работе в 2 смены | ||||||||
| Ед. измер. | Кол-во | Потребность на год | Стоимость, р. | Потребность на год | Стоимость, р. | ||||||
| Ед. измер. | Кол-во | Цена за ед. | Сумма | Ед. измер. | Кол-во | Цена за ед. | Сумма | ||||
| Бутылки | шт./т. | 1080 | тыс. л. | 3888000 | 0,1 | 388800 | тыс. л. | 5443200 | 0,1 | 544320 | |
| ИТОГО вспомогательные материалы | 388800 | 544320 | |||||||||
| Тара и упаковочные материалы | |||||||||||
| ящики | шт./12л | 12 | шт. | 300000 | 6 | 1800000 | шт. | 420000 | 6 | 2520000 | |
| этикетки | шт./ящик | 12 | шт. | 3888000 | 0,05 | 194400 | шт. | 5443200 | 0,05 | 272160 | |
| ИТОГО тара и упаковочные материалы | 1994400 | 2792160 | |||||||||
| Потребность в электроэнергии | |||||||||||
| Для производственных нужд | кВт, -ч. | 45593,9 | 1,2 | 54712,68 | кВт. -ч | 68489 | 1,2 | 82186,8 | |||
| ИТОГО потребность в электроэнергии | 54712,68 | 82186,8 | |||||||||
| Спецодежда | |||||||||||
| халаты х/б | шт/чел | 2 | шт. | 18 | 150 | 2700 | шт. | 22 | 150 | 3300 | |
| сапоги резиновые | пар/чел | 1 | шт. | 9 | 300 | 2700 | шт. | 11 | 300 | 3300 | |
| шапочки х/б | шт/ чел | 2 | шт. | 18 | 25 | 450 | шт. | 22 | 25 | 550 | |
| прочие расходы (перчатки, рукавицы, комбинезоны и т.д.) | % стоимости одежды | 30 | 1755 | 2145 | |||||||
| ИТОГО спецодежда | 7605 | 9295 | |||||||||
По проекту увеличилась мощность предприятия 8,4 т в смену. Проектируемый объем производства за год 5040 т. Увеличился штат работников с 9до 11 человек.