3. Оценка финансового положения.
4. Диагностика вероятности банкротства предприятия.
Главная цель анализа - своевременно выявлять и устранять недостатки в финансовой деятельности и находить резервы улучшения финансового состояния предприятия и его платежеспособности.
Конкретизация целей анализа финансового состояния предприятия состоит в 1) объективной оценке финансового положения предприятия, его платежеспособности, финансовой устойчивости и деловой активности; 2) выявлении путей увеличения собственного капитала, чистых активов, доходности акций и улучшения использования заемных средств; 3) в разработке прогнозов роста (снижения) финансовых результатов и аргументированных предположений о степени реальности банкротства (финансовой несостоятельности) предприятия и на этой основе – в выработке вариантов обоснованных управленческих решений как внутренними, так и внешними пользователями данной аналитической информации в целях повышения эффективности хозяйствования, укрепления долгосрочных экономических связей с партнерами.
2.1. Оценка состава и структуры имущества предприятия
Анализ финансового состояния начинается с изучения структуры имущества (основного и оборотного капитала) предприятия и источников его формирования (собственных и заёмных средств), что даёт возможность не только оценить имущество, находящееся распоряжении предприятия или контролируемое им, но и выделить в составе имущества оборотные и внеоборотные средства, а также определить, за счёт каких источников в наибольшей степени сформировалось данное имущество.
Большое значение для оценки финансового состояния предприятия имеет горизонтальный и вертикальный анализ актива и пассива бухгалтерского баланса.
Состав и структура имущества ООО «Арчединское» отражены в таблице 4. На основании данных таблицы можно сказать, что общая стоимость средств предприятия повысилась на 74,34%, в том числе размер внеоборотных активов вырос на 121,75%, а стоимость оборотных активов - на 51,83%, главным образом, за счет увеличения производственных запасов на 10867 тыс. руб. Наблюдается понижение размера дебиторской задолженности за анализируемый период.
В структуре имущества предприятия на долю внеоборотных активов приходится 32-42%. Оборотные активы составляют 58-68% общей стоимости средств хозяйства. Увеличение производственных запасов предприятия за анализируемый период говорит о том, что хозяйство придерживается политики накопления производственных запасов.
Теперь проанализируем состав и структуру источников средств ООО «Арчединское» (табл. 5). В структуре источников средств предприятия на долю источников собственных средств приходится 80-95%, в том числе удельный вес нераспределенной прибыли 99%,. Доля краткосрочных пассивов в общем размере источников средств составляет 4-19%. В динамике размер источников собственных средств увеличивается на 106,39%, сумма краткосрочных пассивов уменьшается на 59,11%. В динамике увеличивается доля источников собственных средств и снижается доля заемных и привлеченных.
Таблица 4
Горизонтальный и вертикальный анализ актива бухгалтерского баланса ООО «Арчединское»
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | Изменения | ||||||||
| абсолютные | Темп прироста,% | В структуре, % | ||||||||||
| Сумма, тыс. руб | Структура, % | Сумма, тыс. руб | Структура, % | Сумма, тыс. руб | Структура, % | Относ. 2007 | Относ. 2008 | Относ. 2007 | Относ. 2008 | Относ. 2007 | Относ. 2008 | |
| I.Внеоборотные активы | ||||||||||||
| Основные средства | 9604 | 32,19 | 19890 | 42,23 | 21297 | 40,95 | 11693 | 1407 | 121,75 | 7,07 | 8,76 | -1,28 |
| Итого по разделу I | 9604 | 32,19 | 19890 | 42,23 | 21297 | 40,95 | 11693 | 1407 | 121,75 | 7,07 | 8,76 | -1,28 |
| II. Оборотные активы | ||||||||||||
| Запасы | 19274 | 64,61 | 25154 | 53,41 | 30141 | 57,96 | 10867 | 4987 | 56,38 | 19,83 | -6,65 | 4,55 |
| Дебиторская задолженность | 279 | 0,94 | 495 | 1,04 | 112 | 0,22 | -167 | -383 | -59,86 | -77,37 | -0,72 | -0,82 |
| Денежные средства | 235 | 0,79 | 1233 | 2,62 | 197 | 0,37 | -38 | -1036 | -16,17 | -84,02 | -0,42 | -2,25 |
| Прочие оборотные активы | 439 | 1,47 | 328 | 0,70 | 260 | 0,50 | -179 | -68 | -40,77 | -20,73 | -0,97 | -0,2 |
| Итого по разделу II | 20227 | 67,81 | 27210 | 57,77 | 30710 | 59,05 | 10483 | 3500 | 51,83 | 12,86 | -8,76 | 1,28 |
| БАЛАНС | 29831 | 100,00 | 47100 | 100,00 | 52007 | 100,00 | 22176 | 4907 | 74,34 | 10,42 | х | х |
Таблица 5
Горизонтальный и вертикальный анализ пассива бухгалтерского баланса ООО «Арчединское»
| Показатели | 2007 | 2008 | 2009 | Изменения | ||||||||
| абсолютные | Темп прироста,% | В структуре, % | ||||||||||
| Сумма, тыс. руб | Структура, % | Сумма, тыс. руб | Структура, % | Сумма, тыс. руб | Структура, % | Относ. 2007 | Относ. 2008 | Относ. 2007 | Относ. 2008 | Относ. 2007 | Относ. 2008 | |
| III.Капитал и резервы | ||||||||||||
| Уставной капитал | 10 | 0,03 | 10 | 0,02 | 10 | 0,02 | 0 | 0 | 0 | 0 | -0,01 | 0 |
| Нераспределенная прибыль | 24050 | 80,62 | 43118 | 91,55 | 49637 | 95,44 | 25587 | 6519 | 106,39 | 15,12 | 14,82 | 3,87 |
| Итого по разделу III | 24060 | 80,65 | 43128 | 91,57 | 49647 | 95,46 | 25587 | 6519 | 106,35 | 15,12 | 14,81 | 3,89 |
| IV.Долгосрочные обязательства | ||||||||||||
| Итого по разделу IV | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| V.Краткосрочные обязательства | ||||||||||||
| Займы и кредиты | 2909 | 9,75 | 2000 | 4,26 | 0 | 0 | -2909 | -2000 | 0 | 0 | -9,75 | -4,26 |
| Кредиторская задолженность | 2862 | 9,60 | 1972 | 4,17 | 2360 | 4,56 | -502 | 388 | -17,54 | 19,68 | -5,04 | 0,39 |
| Итого по разделу V | 5771 | 19,35 | 3972 | 8,43 | 2360 | 4,56 | -3411 | -1612 | -59,11 | -40,58 | -14,79 | -3,87 |
| БАЛАНС | 29831 | 100,00 | 47100 | 100,00 | 52007 | 100,00 | 22176 | 4907 | 74,34 | 10,42 | х | х |
Далее проведем анализ обеспеченности предприятия собственными средствами, для чего необходимо определить коэффициент обеспеченности собственными средствами (табл.6).