2. ОЦЕНКА ФИНАНСОВОГО СОСТОЯНИЯ ЗАО «КАРДАН»
2.1 Анализ баланса ЗАО «КАРДАН»
Под финансовым состоянием понимается способность предприятия финансировать свою деятельность. Оно характеризуется обеспеченностью финансовыми ресурсами, необходимыми для нормального функционирования предприятия, целесообразностью их размещения и эффективностью использования финансовыми взаимоотношениями с другими юридическими и физическими лицами, платежеспособностью и финансовой устойчивостью.
Финансовое состояние может быть устойчивым, неустойчивым и кризисным. Способность предприятия своевременно производить платежи, финансировать свою деятельность на расширенной основе свидетельствует о его хорошем финансовом состоянии.
Актив баланса позволяет дать общую оценку имущества, находящегося в распоряжении предприятия, а также выделить в составе имущества оборотные и внеоборотные средства. Имущество - это основные фонды, оборотные средства и другие ценности, стоимость которых отражена в балансе.
По данным бухгалтерского баланса произведём оценку имущества, находящегося в расположении ЗАО «КАРДАН», дадим общую оценку финансового состояния предприятия. Для этого построим на основе данных бухгалтерского баланса сравнительный аналитический баланс. Выделим в составе имущества оборотные и внеоборотные средства.
Результаты расчетов, представленные в таблицах 1 и 2, позволяют изучить динамику изменения стоимости всего имущества и его составляющих за отчётный период (горизонтальный анализ) и дать оценку структуры имущества и её изменений (вертикальный анализ).
Таблица 1 – Характеристика активов ЗАО «КАРДАН»
по состоянию на конец отчетного периода за 3 года
| Виды имущества и обязательств | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Удельный вес в имуществе предприятия, % | Темп прироста, % | |||
| 2005 год | 2006 год | 2007 год | 2006 к 2005 | 2007 к 2006 | ||||
| Активы предприятия | ||||||||
| Нематериальные активы, тыс. руб. | 8,00 | 7,00 | 6,00 | 0,01 | 0,01 | 0,01 | 0,00 | -12,50 |
| Основные средства, тыс. руб. | 17573,00 | 15779,00 | 15090,00 | 19,20 | 14,14 | 12,14 | 1,88 | -10,21 |
| Всего внеоборотных активов, тыс. руб. | 17581,00 | 15786,00 | 15096,00 | 19,21 | 14,14 | 12,14 | 1,87 | -10,21 |
| Запасы и затраты, тыс. руб. | 47095,00 | 51984,00 | 80781,00 | 39,20 | 37,89 | 39,99 | 33,73 | 10,38 |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям, тыс. руб. | 2345,00 | 592,00 | 1677,00 | 5,83 | 1,89 | 0,46 | -55,20 | -74,75 |
| Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб. | 32055,00 | 32598,00 | 96899,00 | 13,21 | 25,79 | 25,08 | 170,07 | 1,69 |
| Долгосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб. | 23723,00 | 27732,00 | 40063,00 | 16,42 | 19,09 | 21,33 | 60,79 | 16,90 |
| Денежные средства, тыс. руб. | 1064,00 | 807,00 | 3919,00 | 1,33 | 0,86 | 0,62 | -10,74 | -24,15 |
| Прочие оборотные активы, тыс. руб. | 434,00 | 487,00 | 1569,00 | 4,81 | 0,35 | 0,37 | -89,96 | 12,21 |
| Всего оборотных активов, тыс. руб. | 106716,00 | 114200,00 | 224908,00 | 80,79 | 85,86 | 87,86 | 47,02 | 7,01 |
| ИТОГО имущество, тыс. руб. | 124297,00 | 129986,00 | 240004,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 38,34 | 4,58 |
Данные таблицы показывают, что общий оборот средств, т.е. активов в период с 2006 по 2008 год постоянно увеличивался, и к концу 2008 года составил 240004 тыс. руб., что говорит о хорошем финансовом состоянии предприятия.
Анализ активов предприятия показывает, что имущество предприятия за 3 года возросло с 124297 тыс. руб. в 2006 г. до 240004 тыс. руб. в 2008 г., то есть возросло на 115707 тыс. руб., это благоприятно для предприятия, т.к. повысился его экономический потенциал.
Внеоборотные активы предприятия уменьшились на 2485 тыс. руб. за счет снижения величины основных средств, но в то же время увеличились оборотные активы на 118192 тыс. руб. по сравнению с 2006 годом, что связано с увеличением объема запасов и величины дебиторской задолженности.
Наблюдается повышение величины запасов и дебиторской задолженности, в 2008 г. они повысились на 33686 тыс. руб. и на 81184 тыс. руб. по сравнению с 2006 г., что говорит об уменьшении ликвидности активов предприятия. Увеличение величины денежных средств с 1064 тыс. руб. до 3919 тыс. руб. говорит об их неэффективном использовании.
Изучим динамику изменения капитала по расчетным данным, представленным в таблице 2.
Таблица 2 – Характеристика пассивов ЗАО «КАРДАН»
по состоянию на конец отчетного периода за 3 года
| Виды имущества и обязательств | 2006 год | 2007 год | 2008 год | Удельный вес в имуществе предприятия, % | Темп прироста, % | |||
| 2006 | 2007 | 2008 | 2006 к 2005 | 2007 к 2006 | ||||
| Пассивы предприятия | ||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 |
| Капитал и резервы, тыс. руб. | 62389,00 | 72147,00 | 76315,00 | 50,19 | 55,50 | 31,79 | 10,62 | 15,64 |
| Долгосрочные обязательства, тыс. руб. | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | 0,00 | - | - |
| Краткосрочные займы и кредиты, тыс. руб. | 8950,00 | 9000,00 | 73751,00 | 7,79 | 7,20 | 6,92 | 27,86 | 0,56 |
| Кредиторская задолженность, тыс. руб. | 52958, 00 | 45244,00 | 85774,00 | 27,74 | 42,61 | 34,81 | 112,51 | -14,57 |
Продолжение таблицы 2
| Резервы предстоящих расходов, тыс. руб. | 0,00 | 3595,00 | 4164,00 | 1,69 | 0,00 | 2,77 | -100,00 | - |
| Всего краткосрочных обязательств, тыс. руб. | 61908,00 | 57839,00 | 163689,00 | 37,22 | 49,81 | 44,50 | 85,14 | -6,57 |
| ИТОГО капитал, тыс. руб. | 124297,00 | 129986,00 | 240004,00 | 100,00 | 100,00 | 100,00 | 38,34 | 4,58 |
Анализируя баланс, видим, что высокий удельный вес величины собственного оборотного капитала в стоимости имущества. Его доля в структуре баланса составляет 55,50 % на конец 2007 г., но на конец 2008 г. она значительно ниже, и составляет 31,79 %, а в 2006 г. - 50,19 %. Это говорит о нехватке собственных оборотных средств на данный момент.
Краткосрочные обязательства выросли на 101781 тыс. руб., и на конец 2008 года составляют 163689 тыс. руб. Их рост увеличился за счет краткосрочных кредитов и займов. Кредиторская задолженность в 2008 году по сравнению с 2007 годом увеличилась на 40530 тыс. руб. и на конец 2008 года составила 85774 тыс. руб.