Расчет технико экономических показателей (стр. 9 из 10)

С6 = 28673,71-6308,21=22365,5тыс. руб.

7 год А7 =

=4920,41тыс. руб.

А| =

тыс. руб.

Тост=

мес.

Аот=

тыс. руб.

В первые 6,5 лет предприятие возместит 80% стоимости основных фондов. В последующие 2,5 года (30 месяцев) нужно будет делать по 662 тыс. руб. амортизационных отчислений в месяц.

4.9. Характеристика использования оборотных средств

- Число оборотов (119 –121):

Чпл =

оборотов

Чот =

оборотов

ΔЧ = 6,41 – 6,02 = 0,39 оборотов

=

Число оборотов возросло на 0,39 оборотов, т. е. на 6,5%.

- Коэффициент оборачиваемости (продолжительность 1 оборота в днях) (122 – 124):

Кобпл =

дней

Кобот =

дней

ΔКоб = 56,2 – 59,8 = -3,6 дней

=

Оборачиваемость увеличилась на 3,6 дня, т.е. на 6%.

- Коэффициент закрепления оборотных средств (125 – 127):

Кзакрпл =

тыс. руб.

Кзакрот =

тыс. руб.

ΔКзакр == 0,156 – 0,166 = -0,01 тыс. руб.

=

Нехватка оборотных средств на 1 рубль реализованной продукции составляет 0,01 тыс. руб. (10 руб.), что составляет 6%.

- Сумма высвободившихся из оборота или вовлечённых в оборот средств (128 - 129):

а)

= 29589,96 – тыс. руб.

б)

= тыс. руб.

В связи с ускорением оборачиваемости оборотных средств на 6,5%, сумма средств, высвободившихся из оборота, составила 1897,76 тыс. руб.
5 СЕБЕСТОИМОСТЬ ТОВАРНОЙ ПРОДУКЦИИ

5.1 Расчет показателей себестоимости

Таблица 3 – Группировка затрат по статьям калькуляции.

Показатели	План	Отчет	Откл	Отклонение в %
				К ЦехС	К ПрС	К ПолС
Сырьё и материалы (за вычетом расходов)	29703,12	29589,96	-113,16	-0,11	-0,1	-0,09
Покупные полуфабрикаты и услуги кооперативных предприятий	0	0	0	0	0	0
Зарплата основная производственных рабочих	21045	21788,71	743,71	0,73	0,67	0,59
Зарплата дополнительная производственных рабочих	2104,592	2170,832	66,24	0,07	0,06	0,05
Отчисление на соц. страх	1851,96	1948,56	96,6	0,095	0,087	0,076
Расходы на подготовку и освоение производсва	0	0	0	0	0	0
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	34257,12	33621,4	-635,72	-0,63	-0,57	-0,5
Цеховые расходы	12256,42	12052	-204,42	-0,2	-0,18	-0,16
Общезаводские (общехозяйственные) расходы	8286,992	7774	-513	-	-0,46	-0,4
Потери от брака	1639,072	1705,68	66,6	-	0,06	0,05
Внепроизводственные расходы	15870	13558,5	-2311,5	-	-	-1,82
Цеховая себестоимость (1+2+3+4+5+6+7+8)	101218,2	101171,45	-46,75	-0,046	-	-
Производственная стоимость (12+9+10)	111144,264	110651,14	-493,13	-	-0,44	-
Полная себестоимость (13+11)	127014,26	124209,64	-2804,62	-	-	-2,2

5.2 Характеристика затрат по экономическим элементам

Таблица 4 - Экономические элементы затрат

Показатели	План, тыс. руб.	Отчет, тыс. руб.	Откл., тыс. руб.	Структура, %
				План	Отчет	Откл.
Материальные затраты	29703,12	29589,96	-113,16	17,55	16,86	-0,69
Фонд оплаты труда	87762,85	93036,15	5273,3	51,85	53,01	1,16
Амортизация	21857	21849	-8	12,91	12,45	-0,46
Прочие	29952,94	31020,4	1067,46	17,69	17,68	-0,01
Итого	169275,91	175495,51	6219,6	100	100	0

Доля материальных затрат снизилась, что свидетельствует об изменении показателей материалоёмкости, энергоёмкости, металлоёмкости и т. д. По уменьшению доли амортизации можно судить о старении основных фондов. Интенсивность использования живого труда в производстве увеличилась, о чём говорит изменение доли фонда оплаты труда.

5.3 Оценка уровня затрат на 1 рубль товарной продукции (130 –132):

Зпл =

руб.

Зот =

руб.

ΔЗ = 0,82 – 0,72 = 0,1 руб.

Перерасход затрат на 1 рубль товарной продукции составляет 0,1 руб. (10 коп.).

5.4 Проверка использования фонда заработанной платы по абсолютному и относительному отклонению

- Абсолютное отклонение (133 – 136):

ΔФЗПппп = 93036,15-87762,85= 5273,3 тыс. руб.

ΔФЗПппп% =

ΔФЗПраб = 64342,385-71374,15 = -7031,765тыс. руб.

ΔФЗПраб% =

Т.к. фактический фонд заработной платы рабочих меньше планового, то можно сказать, что на предприятии произвели экономию средств. Но по состоянию фонда заработной платы всего промышленно-производственного персонала можно сделать вывод, что на предприятии допущен перерасход.

- Относительное отклонение (137):

85,34тыс. руб.

Перерасход на предприятии составляет 85,34 тыс. руб.

5.5 Проверка соотношения темпов роста среднегодовой выработки и среднегодовой зарплаты рабочего

Проверка производится по формулам (138 – 143):

Среднегодовая заработная плата:

ЗПпл =

тыс. руб.; ЗПот = тыс. руб.

ΔЗП = 554,7-553,3 = 1,4 тыс. руб.; ΔЗП% =

ΔСГ% = -4,31%; ∆I = -4,31-0,25= - 4,56%

Темп падения среднегодовой выработки одного рабочего опережает темп падения среднегодовой заработной платы. Процент инфляции составляет ΔI =-4,56%. На руках имеется сумма средств, не подтверждённая товарной массой.

6 ФИНАНСОВЫЕ РЕЗУЛЬТАТЫ РАБОТЫ ПРЕДПРИЯТИЯ

6.1 Расчёт показателей прибыли

Рассчитываются следующие показатели прибыли:

- Прибыль от реализации продукции (144 – 147):

тыс. руб.

тыс. руб.

ΔПреал = 36617,09-24506,43 = 12110,66 тыс. руб.

Прибыли от реализации продукции получено на 12110,66 тыс. руб. больше, чем планировалось, т.е. план перевыполнен на 49,42%. Это достигнуто за счёт увеличения выручки от реализации и снижения полной себестоимости продукции.

- Общая (балансовая) прибыль (148):

Побщ = Преал, т.к. Ппроч=0 и Сальдо=0

- Налогооблагаемая прибыль (149 –151):

тыс. руб.

тыс. руб.

ΔПналог = 34912,86 – 22801,53= 12111,33 тыс. руб.

Т.к. предприятие получило больше общей прибыли, чем планировало, то и сумма налогооблагаемой прибыли возросла на 53,12%.

- Чистая прибыль (152 – 154):

тыс. руб.

тыс. руб.

ΔПчист = 26533,77 – 17329,16 =9204,61 тыс. руб.