Отчет по преддипломной практике в ООО Прогресс (стр. 2 из 4)
Рисунок 7 - Структура оборотных активов ООО «Прогресс» на 01.01.2010г., в %
Расчет показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Прогресс» представлен в таблице 1.
Таблица 1
Расчет показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Прогресс»
| Наименование показателя | Способ расчета по данным агрегированного баланса | Способ расчета по строкам бухгалтерской отчетности | Нормальное ограничение | Расчет показателей | |||
| 2006г. | 2007г. | 2008г. | 2009г. | ||||
| 1.Общий показатель платежеспособности | (А1+0,5А2+0,3А3)/ (П1+0,5П2+0,3П3) | стр. 250 + стр. 260 + 0,5 x (стр. 240) + 0,3 x (стр. 210 + стр. 220 + стр. 230 + стр. 270) / стр. 620 + 0,5 x (стр. 610 + стр. 630 + стр. 660) + 0,3 x (стр. 590 + стр. 640 + стр. 650) | > либо = 1 | 1,32 | 1,36 | 1,54 | 2,43 |
| 2.Коэффициент абсолютной ликвидности | А1/(П1+П2) | (стр. 250 + стр. 260) / (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660) | от 0,2 до 0,5 | 0,18 | 0,11 | 0,43 | 1,3 |
| 3.Коэффициент критической (промежуточной) ликвидности | (А1+А2)/(П1+П2) | (стр. 250 + стр. 260 + стр.240) / (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660) | 0,7 - 0,8 | 1,82 | 2,12 | 1,95 | 2,93 |
| 4.Коэффициент текущей ликвидности | (А1+А2+А3)/ (П1+П2) | (стр. 290) / (стр. 610 + стр. 620 + стр. 630 + стр. 660) | от 1 до 2 | 2,88 | 2,93 | 3,11 | 3,99 |
Динамика показателей ликвидности и платежеспособности отражена на рисунке 8.
Рисунок 8 - Динамика показателей ликвидности и платежеспособности ООО «Прогресс» за 2006 – 2009гг.
Динамика коэффициентов не совсем однозначная, но в целом демонстрирует рост на протяжении рассмотренного периода времени.
Оценка данных коэффициентов говорит о том, что ООО «Прогресс» обладает чрезмерно избыточной ликвидностью средств. В целом предприятие платежеспособно, о чем говорят значения общего показателя платежеспособности. Предприятие в состоянии расплатиться по своим краткосрочным обязательствам (а долгосрочных обязательств у него и нет, судя по бухгалтерской финансовой отчетности), за счет своих оборотных активов.
Несмотря на то, что современный финансово-экономический кризис в России зачастую называют кризисом ликвидности, видно, что ООО «Прогресс» он не коснулся, поскольку в конце 2009г. на счетах предприятия находилось столько денежных средств (633 тыс.руб.), что оно в состоянии было с лихвой расплатиться по всем своим финансовым обязательствам (490 тыс.руб.).
Значения показателей ликвидности и платежеспособности свидетельствуют, скорее всего, о некачественном управлении денежными средствами.
Расчет показателей финансовой устойчивости представлен в таблице 2.
Таблица 2
Расчет показателей финансовой устойчивости ООО «Прогресс»
| Наименование показателя | Способ расчета | Нормальное ограничение | Фактическое значение показателей | |||
| 2006г. | 2007г. | 2008г. | 2009г. | |||
| 1.Коэффициент капитализации | (стр.590+стр.690)/ стр.490 | не выше 1,5 | 0,23 | 0,25 | 0,25 | 0,18 |
| 2.Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | (стр.490-стр.190)/ стр.290 | > 0,1; оптимально >либо =0,5 | 0,65 | 0,66 | 0,68 | 0,75 |
| 3.Коэффициент финансовой независимости | стр.490/стр.700 | > = 0,4;0,6 | 0,81 | 0,8 | 0,8 | 0,85 |
| 4.Коэффициент финансирования | стр.490/ (стр.590+стр.690) | >либо = 0,7; оптимально =1,5 | 4,3 | 3,9 | 4 | 5,7 |
| 5.Коэффициент финансовой устойчивости | (стр.490+стр.590)/ Валюта баланса | > либо =0,6 | 0,81 | 0,8 | 0,8 | 0,85 |
Значения рассчитанных показателей существенно превышают необходимые оптимальные ограничения, что с одной стороны говорит о сверхвысокой финансовой устойчивости, с другой стороны настораживает: в чем причина такого положения дел?!
Во-первых, предприятие обладает более чем достаточным количеством собственных оборотных средств, о чем свидетельствует значения коэффициентов обеспеченности собственными источниками финансирования, значения которых составляют от 0,65 до 0,75 в течение 2006 – 2009гг.
В структуре пассивов ООО «Прогресс» существенно преобладают собственные источники финансирования, о чем говорят значения показателя финансовой независимости, которые на протяжении 2006 – 2009гг. не опускались ниже 0,8. Предприятие финансово не зависит от внешних источников финансирования.
Для комплексного анализа финансового положения необходим также анализ оборачиваемости имущества ООО «Прогресс» (Таблица 3).
Таблица 3
Система показателей деловой активности ООО «Прогресс»
| Показатель | Расчет | Фактическое значение показателей: количество оборотов (Скорость оборота в днях) | ||
| 2007г. | 2008г. | 2009г. | ||
| К-т.оборачиваемости активов | (Выручка от продаж – Косвенные налоги)/ (0,5(Внеоборотные и оборотные активы на нач.года + внеоборотные и оборотные активы на конец года)) | 4,14 (87 дн.) | 4,94 (73 дн.) | 4,2 (86 дн.) |
| К-т.оборачиваемости оборотных активов | (Выручка от продаж-Косвенные налоги)/(0,5(Оборотные активы на нач.года+Оборотные активы на конец года)) | 7,3 (49 дн.) | 8,18 (44 дн.) | 6,95 (52 дн.) |
| К-т.оборачиваемости собственного капитала | (Выручка от продаж-Косвенные налоги)/(0,5(Капитал и резервы +Доходы будущих периодов + Резервы предстоящих расходов на нач.года + Капитал и резервы+Доходы будущих периодов +Резервы предстоящих расходов на конец года)) | 5,15 (70 дн.) | 6,18 (58 дн.) | 5,08 (71 дн.) |
| К-т.оборачиваемости материально-производственных запасов | Себестоимость выполненных работ/(0,5(Запасы на нач.года+Запасы на конец года)) | 22,14 (16 дн.) | 23,87 (16 дн.) | 20,76 (17 дн.) |
| К-т.оборачиваемости дебиторской задолженности | Выручка от реализации/(0,5(Дебиторская задолж-ть на нач.года +Дебиторская задолж-ть на конец года)) | 11,5 (31 дн.) | 14,16 (25 дн.) | 15,48 (23 дн.) |
Показатели деловой активности говорят о достаточно высокой оборачиваемости средств ООО «Прогресс». В среднем имущество предприятия оборачивается 4,4 раза в году или 82 дня, т.е. за этот период времени прокручиваются все средства, вложенные в оборот, и предприятие получает доход.
Дебиторская задолженность оборачивается в среднем за 26 дней. Собственный капитал оборачивается в среднем 66 дней.
Значения коэффициентов оборачиваемости ООО «Прогресс» свидетельствуют о высоком уровне деловой активности предприятия.
Тем не менее, необходимо отметить, что в течение 2008 года наблюдалось повышение уровня деловой активности, а в 2009г. произошло небольшое снижение скорости оборачиваемости имущества предприятия. Вероятно, причиной тому общеэкономическая кризисная ситуация в стране, которая не может ни отразиться на хозяйствующих субъектах.
Далее оценим показатели эффективности финансово-хозяйственной деятельности ООО «Прогресс» (Таблица 4).
Таблица 4
Оценка эффективности деятельности предприятия, %
| Наименование показателя | Расчетная формула | 2006г. | 2007г. | 2008г. | 2009г. |
| Рентабельность активов по чистой прибыли | Чистая прибыль /(0,5(Внеоборотные и оборотные активы на нач.года+внеоборотные и оборотные активы на конец года)) | - | 8,2% | 13,1% | 11,1% |
| Рентабельность собственного капитала по чистой прибыли (нераспределенной) | Прибыль чистая/(0,5(Собственный капитал на нач.года+Собственный капитал на конец года)) | - | 10,2% | 16,3% | 13,4% |
| Рентабельность продаж по себестоимости продаж | Чистая прибыль/(Себестоимости продаж) | 0,3% | 2,06% | 2,7% | 2,8% |
| Рентабельность продаж по чистой прибыли | Чистая прибыль/(Выручка-НДС) | 0,3% | 2,0% | 2,6% | 2,6% |