Обоснование затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей (стр. 11 из 14)
- среднегодовая стоимость основных фондов.Элемент затрат «Прочие расходы» планируется на основании предполагаемых расходов по статьям данного элемента. В прочие расходы включаются все расходы, которые не вошли в перечисленные элементы. При планировании прочих денежных расходов учитываются расходы связанные с охраной труда, командировочные, почтово-телеграфные расходы, с изобретениями и рационализаторскими предложениями и другие расходы.
На основании нормативно-информационной базы, планового уровня производственных параметров, их ресурсоемкости и ожидаемых результатов внедрения организационно-технических мероприятий по повышению эффективности затрат, рассчитывается плановый уровень затрат по экономическим элементам и статьям расходов.
3 Обоснование затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей
3.1 Определение планового уровня затрат
Как известно от обоснованности плана по затратам зависит эффективность работы всего предприятия. Произведем расчет планового уровня затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей.
На основе расчетов отдельных видов затрат и смет затрат по подстанциям составляется сводная смета затрат на производство по филиалу. Основными материалами для ее составления являются следующие:
- расчет затрат на сырье, материалы и электроэнергию;
- расчет величины основной и дополнительной заработной платы производственных рабочих;
- смета затрат на обслуживание и эксплуатацию оборудования;
- смета цеховых расходов;
- смета общехозяйственных расходов.
В свою очередь расчеты всех этих затрат осуществляются исходя из предварительно разработанных таких разделов плана предприятия, как производственная программа, план организационно-технических мероприятий, план по труду и заработной плате, расчет среднегодовой стоимости основных фондов.
Стоимость основных материальных ресурсов представлена в приложении 2, табл. П.2.1, отражаемая по элементу «Материалы», формируется исходя из годовой потребности в ресурсах и их стоимости. Общая сумма затрат на материалы составит 1575,35 тыс. руб.
Стоимость планируемой покупной электроэнергии распределяется по всем производственным процессам. Затраты на электроэнергию рассчитываются исходя из количества потребленной электроэнергии в предыдущем году и цены 1 тыс.кВт/час на плановый период. Расчет затрат на электроэнергию представлен в табл. 3.1.
Таблица 3.1
Затраты на электроэнергию на плановый период
| Статьи расчета | Значение |
| Количество потребляемой электроэнергии, тыс. кВт. ч.: | 346,09 |
| Тариф за 1 кВт. ч., руб. | 1,13 |
| Стоимость потребляемой электроэнергии, тыс. руб. | 391,08 |
Полученные данные при расчете стоимости электроэнергии показывают, что плановый уровень затрат на оплату электроэнергии составит 391,08 тыс. руб.
Затраты на топливо для автомашин определяются исходя из их пробега и нормы расхода топлива (табл. 3.2).
Таблица 3.2
Затраты на топливо в плановом периоде
| Марка транспортного средства | Количество автомобилей | Пробег, км. | Норма расхода топлива, л/км | Цена за литр, руб. | Стоимость, тыс. руб. |
| ВАЗ-21043 | 3 | 6913 | 0,3 | 23,5 | 146,21 |
| УАЗ-22153 | 3 | 8091 | 0,2 | 23,5 | 114,08 |
| Газ-3110 | 2 | 8931 | 0,22 | 23,5 | 92,35 |
| Ваз-2329 | 3 | 13945 | 0,22 | 23,5 | 216,29 |
| ГАЗ 3110 | 2 | 8524 | 0,19 | 23,5 | 76,12 |
| Всего | 13 | 44404 | - | - | 645,05 |
Затраты на топливо в плановом году составят 645,05 тыс.руб.
Затраты на транспортные услуги рассчитываются исходя из потребности в транспортных услугах и расценок на транспортные услуги сторонних организаций (табл. 3.3).
Таблица 3.3
Затраты на транспортные услуги в плановом периоде
| Марка транспортного средства | Стоимость 1 машино-часа, руб. | Пробег, км. | Стоимость транспортных услуг, тыс. руб. |
| ЛТЗ-60 | 873,91 | 591 | 516,48 |
| ПАЗ-3205 | 740 | 331 | 244,94 |
| ЗИЛ-45085 | 730 | 331 | 241,63 |
| Всего | - | 1113 | 1003,05 |
Затраты на транспортные услуги в плановом периоде составят 1003,05 тыс. руб.
В элементе «Затраты на оплату труда» отражаются расходы на оплату труда, включая премии рабочим и служащим за производственные результаты и доплаты к тарифным ставкам и окладам, в том числе за работу в выходные и праздничные, за совмещение профессий, расширение зон обслуживания, доплаты за разъездной характер работы, вахтовый метод работы.
Для того чтобы рассчитать отчисления на социальные нужды, необходимо определить размер налоговой базы для каждого отдельного работника. Расчет заработной платы персонала представлен в таблице 3.4.
Таблица 3.4
Фонд заработной платы на плановый период
| Наименование показателей | Ед.изм., коэф. | Значение | |||
| Месячная тарифная ставка работника | руб. | 8 313 | |||
| Среднемесячный фонд рабочего времени за год | час | 165,58 | |||
| Тарифная ставка | руб/час | 50,2 | |||
| Начисления, учитывающие условия производства работ | 15% | 8 | |||
| Коэффициент премий | 80% | 46,19 | |||
| Районный коэффициент и северная надбавка | 120% | 124,710062 | |||
| Итого с учетом накладных расходов | 91% | 436,693066 | |||
| Трудозатраты | чел.-ч. | 10196,18 | |||
| Итого заработная плата | тыс. руб. | 4452,60 | |||
| ЕСН | 24% | 1068,62 | |||
Расходы на заработную плату составят 4452,6 тыс.руб., в том числе накладные расходы составляют 91 %. Размер отчислений на социальные нужды составит 1068,62 тыс. руб.
В элементе «Амортизация» отражается сумма амортизационных отчислений на полное восстановление, исчисленных исходя из балансовой стоимости ОПФ и утвержденных в установленном порядке норм. Расчет амортизационных отчислений на плановый период представлен в табл. 3.5.
Таблица 3.5
Амортизационные отчисления в плановом периоде
| Основные производственные фонды | Среднегодовая стоимость, руб. | Норма амортизации, % | Амортизационные отчисления, тыс. руб. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| Оборудования | 595451 | 15 | 89,31765 |
| Измерительные приборы | 458766 | 15 | 68,8149 |
| Вычислительная техника | 131302 | 25 | 32,8255 |
| Транспортные средства | 910235 | 25 | 227,5588 |
| Инструмент | 564634 | 25 | 141,1585 |
| Инвентарь | 15882 | 30 | 4,7646 |
| Итого | 15417417 | 564,44 |
Амортизационные отчисления основных производственных фондов в плановом периоде составят 564,44 тыс. руб.
При планировании прочих денежных расходов учитываются отчисления процентов за кредит, командировочные и почтово-телеграфные расходы, стоимость услуг сторонних организаций и т.д. В состав прочих затрат включают общехозяйственные затраты. Планирование данных затрат осуществляет по отдельным статьям расходов. Результаты расчета затрат представлены в табл. 3.6.
Таблица 3.6
Общехозяйственные расходы в плановом периоде
| Расходы | Стоимость, тыс. руб. |
| Расходы по обслуживанию рабочих, в том числе: | 74 |
| - спец. одежда | 40 |
| - спец. питание | 34 |
| Расходы: | |
| - почтово-телеграфные | 13 |
| - представительские расходы | 25 |
| Налоги и платежи | 191 |
| Вознаграждения авторам изобретений, технических усовершенствований и рационализаторских предложений | 31 |
| Прочие мелкие расходы (по охране труда, технике безопасности, подготовке кадров и др.) | 280 |
| Всего | 614 |
Прочие затраты в плановом периоде составят 614 тыс. руб.
Плановый уровень затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей и изменение затрат относительно прошлого года представлен в табл. 3.7
Таблица 3.7
Плановый уровень затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей
| Статья затрат | Факт | План | Отклонение, тыс. руб. | Темп роста, % |
| Материалы | 1548,66 | 1575,35 | 26,69 | 101,72 |
| Заработная плата | 4098,00 | 4452,60 | 354,60 | 108,65 |
| ЕСН | 1065,48 | 1068,62 | 3,14 | 100,30 |
| Топливо | 635,42 | 645,05 | 9,63 | 101,52 |
| Электроэнергия | 371,27 | 391,08 | 19,81 | 105,34 |
| Услуги производственного характера | 944,13 | 1003,05 | 58,92 | 106,24 |
| Амортизация | 564,44 | 564,44 | 0,00 | 100,00 |
| Прочие | 613,23 | 614,00 | 0,77 | 100,13 |
| Всего | 9840,63 | 10314,19 | 473,56 | 104,81 |
Затраты на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей в плановом периоде возрастут на 473,56 тыс. руб. или 4,81 % относительно отчетного периода и составят 8996,83 тыс. руб. Рост наблюдается по всем видам затрат.