Обоснование затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей (стр. 12 из 14)
3.2 Экономическая оценка предложений по повышению эффективности затрат
Покупка оборудования для регенерации трансформаторного масла позволит повторно использовать его и сократить расходы на материалы. Экономия от данного мероприятия представлен в табл. 3.8.
Таблица 3.8
Экономия от внедрения системы регенерации трансформаторного масла
| Показатель | Значение |
| Затраты на приобретение оборудования регенерации | 138 |
| Норма амортизации | 10% |
| Амортизационные отчисления | 13,8 |
| Затраты на реагенты и материалы при регенерации | 5,79 |
| Необходимо докупить, 15 % | 26,77 |
| Затраты на покупку трансформаторного масла | 178,49 |
| Экономия | 158,9 |
Выход после регенерации трансформаторного масла составляет 85%, поэтому необходимо 15 % докупить. Затраты на реагенты и материалы составят 5,79 тыс. руб. При закупки оборудования амортизационные отчисления возрастут на 13,8 тыс. руб.
На рис. 3.1. показаны затраты на мероприятие и ожидаемый экономический эффект от внедрения системы регенерации трансформаторного масла.
Рис. 3.1. Экономия от внедрения системы регенерации трансформаторного масла
Сравнительная оценка использования марка транспортного средства УРАЛ-42113 вместо ПАЗ-3205 и ЗИЛ-45085 представлена в табл. 3.9.
Таблица 3.9
Экономия при оптимизации транспортных услуг
| Показатель | Значение |
| Затраты ПАЗ-3205 | 244,94 |
| Затраты ЗИЛ-45085 | 241,63 |
| Затраты УРАЛ-42113 | 301,21 |
| Эффект | 185,36 |
На рис. 3.2. показана экономия от оптимизации грузопассажирских перевозок на техническое обслуживание высоковольтных линий электропередачи.
Рис. 3.2. Экономия от оптимизации грузопассажирских перевозок на техническое обслуживание высоковольтных линий электропередачи.
Возможное изменение планового уровня затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей в результате реализации предложений по повышению их эффективности представлено в таблице 3.10.
Таблица 3.10
Изменение планового уровня затрат в результате реализации предложений
| Статья затрат | До внедрения мероприятия | После внедрения мероприятия | Отклонение, тыс. руб. | Темп роста, % |
| Материалы | 1575,35 | 1429,42 | -145,93 | 90,74 |
| Заработная плата | 4452,60 | 4452,60 | 0,00 | 100,00 |
| ЕСН | 1068,62 | 1068,62 | 0,00 | 100,00 |
| Топливо | 645,05 | 645,05 | 0,00 | 100,00 |
| Электроэнергия | 391,08 | 391,08 | 0,00 | 100,00 |
| Услуги производственного характера | 1003,05 | 817,69 | -185,36 | 81,52 |
| Амортизация | 564,44 | 57,24 | 13,8 | 102,44 |
| Прочие | 614,00 | 614,00 | 0,00 | 100,00 |
| Всего | 10314,19 | 9996,7 | -317,49 | 96,92 |
Таким образом, из приведенных данных в таблице 3.10 можно сделать следующий вывод: возможное снижение планируемого уровня затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей при реализации предложений по повышению их эффективности составит 2,8 %. Наибольшее отклонение наблюдается по элементу «Услуги производственного характера» на 21,05 %.
В результате внедрения мероприятий затраты на материалы снизятся на 9,26 %, а амортизационные отчисления возрастут на 2,44%.
На осуществление капитальных вложений могут быть использованы средства их прибыли предприятия или специальных фондов, что уменьшает размер прибыли на величину затрат, необходимых для приобретения нового оборудования.
Наиболее характерную оценку организации работы ремонтной службы на планируемый период дает показатель - средняя стоимость одного ремонта. Он отражает все стороны деятельности ремонтной службы: использование материальных и трудовых ресурсов, организацию труда и производства работ, уровень техники и технологии. Возможное влияние мер по совершенствованию организации работ ремонтной на изменение средней стоимости одного ремонта представлено на рис. 3.3.
Рис. 3.3. Изменение средней стоимости одного ремонта и технического обслуживания, тыс. руб.
Из приведенных на рис. 3.3 данных видно, что на планируемый период наблюдается снижение средней себестоимости одного текущего ремонта и технического обслуживания. Наибольшее отклонение проектной средней стоимости было достигнуто по техническому обслуживанию на 6,07 %. Также в результате проведения комплекса мер изменилась средняя стоимость текущего ремонта на 4,3 %.
Эффективность предложенных мероприятий можно оценить сравнив показатели эффективности производства и показатели эффективности затрат по плану и факту.
Показатели эффективности производства представлены в табл. 3.12.
Таблица 3.12
Показатели эффективности производства
| Показатель | Ед. изм. | Факт | План | Темп роста, % |
| Производительность труда | тыс. руб./чел. | 317,44 | 322,32 | 101,54 |
| Фондоотдача | руб./руб. | 0,638 | 0,642 | 100,64 |
| Материалоотдача | руб./руб. | 2,812 | 3,043 | 108,23 |
Фондоотдача работ по текущему ремонту и техническому обслуживанию электрических сетей увеличится на 0,64%, а материалоотдача на 8,23%.
Показатели эффективности затрат представлены в табл. 3.13.
Таблица 3.13
Показатели эффективности затрат
| Показатель | Ед. изм. | Факт | План | Темп роста, % |
| Фондоемкость | руб./руб. | 1,567 | 1,557 | 99,37 |
| Материалоемкость | руб./руб. | 0,356 | 0,329 | 92,40 |
В результате внедрения мероприятий ожидается снижение материалоемкости работ и фондоемкости. В плановом периоде фондоемкость составит 1,557 руб., материалоемкость составит 0,329 руб. на 1 рубль объема работ.
Из вышесказанного следует сделать следующий вывод, что реализация комплекса мер, а именно оптимизация транспортных услуг, повторное использование трансформаторного масла после его регенерации и внедрение системы «стандарт-костс» позволит добиться снижения уровня затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей.
На основе проведенных расчетов можно рекомендовать разработанную программу по повышению эффективности затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей к внедрению на практике.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ
Главной задачей филиала ОАО «Тюменьэнерго» «Сургутские электрические сети» является распределение и отпуск электрической энергии потребителям Среднего Приобья Тюменской области по воздушным линиям электропередач. Себестоимость - важнейший итоговый показатель деятельности предприятия, так как определяет в конечном итоге финансовый результат (прибыль). На исследуемом предприятии наблюдается рост себестоимости, в связи с этим обоснование затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей является актуальным и своевременным.
В ходе анализе эффективности затрат на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей в отчетном периоде было выявлено, что основным фактором роста затрат является увеличение количество текущих ремонтов и технического обслуживания. Увеличение расходов происходит по всем статьям, наибольший прирост наблюдается по статье материалы 20,22%, заработная плата, занимающая основной удельный вес в структуре увеличилась относительно плана на 4,45% или на 174,67 тыс. руб., соответственно зарплате увеличились отчисления на социальные нужды – на 45,41 тыс. руб., затраты на топливо возросли на 6 %, на электроэнергию превысили план на 6,27 %.
В отчетном периоде по сравнению с планом затраты возросли за счет увеличения расхода материалов относительно норм и роста цен на материалы. Основными факторами, определившими уровень транспортных услуг, являются: пробег и стоимость одного машино-часа. Амортизационные отчисления по сравнению с прошлым годом увеличились за счет ввода новых ОПФ.
По результатам комплексного анализа были выявлении резервы снижения затрат: повышения контроль за расходованием материалов на основе использования норм; снижения стоимости транспортных услуг за счет выбор рационального вида транспортного средства; снижения затрат на материалы за счет повторное их использование – и их оценка составила 679 тыс. руб.
Для повышения эффективности затрат в плановом периоде предложено внедрение следующих мероприятий:
- внедрение системы «стандарт-костс»;
- повторное использование трансформаторного масла после регенерации;
- оптимизация грузопассажирских перевозок для технического обслуживания высоковольтных линий электропередачи.
Процесс регенерации масла и очищения от грязи позволит повторно использовать трансформаторное масло и сократить эксплуатационные расходы на материалы.
Внедрение системы «стандарт-костс» даст возможность детально и своевременно учитывать (выявлять) отклонения для каждого центра ответственности; указывать на возникшие отклонения в целях принятия необходимых управленческих воздействий, регулирующих уровень затрат; создания системы действующих прогрессивных норм и нормативов и на их основе определение рационального (обоснованного) нормативного уровня затрат материалов на текущий ремонт и техническое обслуживание электрических сетей; получать информации о затратах по нормам на отдельные виды работ; контроля и обобщение данных о фактических потерях и непроизводительных расходах; постоянного повышение достоверности, точности и оперативности учета затрат; оценки результатов работы производственных подразделений и предприятия в целом.