Ремонт оборудования осуществляется собственными силами предприятия, эксплуатирующих оборудование, специализированными ремонтными предприятиями, а также заводами-изготовителями оборудования. Оптимальный удельный вес каждой из организационных форм ремонта зависит от многих факторов: развитости собственной ремонтной базы, ее оснащенности, удаленности от предприятий-изготовителей оборудования, специализированных ремонтных организаций и финансовых возможностях предприятия.
В состав работ по текущему ремонту, выполняемому собственными силами входит следующее энергооборудование:
1. Выключатели на 110 кВ.
2. Секционные выключатели на 110 кВ.
3. Выключатели на 10 кВ.
4. Трансформаторы напряжения НКФ-110.
5. Трансформаторы тока ТФЗМ-110.
6. Трансформаторные разъединители на 10 кВ ДГК.
7. Разъединители на 110 кВ.
8. Трансформаторные разъединители на 110 кВ.
Затраты на проведение ТО и ТР включаются в состав затрат по обеспечению услуг по передаче электрической энергии в «Сургутских электрических сетей» и учитываются в материальных затратах сметы. Непосредственно сами затраты формируются в соответствии со сметной проектной документацией.
В состав сметной проектной документации входят ведомости объёмов работ, дополнительные ведомости дефектов, материалов, запасных частей, комплектующих изделий, технологической оснастки, а также сметы и калькуляций на работы и услуги по объектам «Сургутских электрических сетей», запланированных к ремонту.
Сметы затрат на техническое обслуживание и ремонт электрооборудования составляются ежегодно на основе планируемого объема работ по электроснабжению и ремонту электрооборудования. При формирование затрат в филиале ОАО «Тюменьэнерго» «Сургутские электрические сети» применяется следующая номенклатура элементов затрат:
1. Материалы.
2. Заработная плата.
3. ЕСН.
4. Топливо.
5. Электроэнергия.
6. Услуги производственного характера.
7. Амортизация.
8. Прочие расходы.
Оценить результативность выполнения работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту можно, применив методику вертикального и горизонтального анализа. Показатели сопоставляются с уже известными с целью определения общих черт или различий между ними. С помощью сравнения определим общее и специфическое в экономической деятельности предприятия. Сопоставляя плановые и фактические показатели можно систематически контролировать и всесторонне оценивать деятельность предприятия по выполнению производственного и экономического плана развития предприятия. Этим обусловлена необходимость сравнения фактических данных с плановыми. Эта методика сравнение позволяет определить степень выполнения плана за год.
В табл. 1.1 представлены объемы работ по техническому обслуживанию и текущему ремонту электрических сетей в 2007 г. и 2008 г.
Таблица 1.1
Объем работ по текущему ремонту и техническому обслуживанию электрических сетей, у. ед.
| Электрические сети | Текущий ремонт | Техническое обслуживание | Текущий ремонт | Техническое обслуживание | ||||||
| 2007г. | 2008г. | 2007г. | 2008г. | Изменение, % | ||||||
| План | Факт | План | Факт | Факт к плану | 2008г. к 2007г. | Факт к плану | 2008г. к 2007г. | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 |
| ВЛ на ж/б опорах | - | - | - | 410 | 452 | 458 | - | - | 101 | 112 |
| ТДТН-25000/110 | - | - | - | 46 | 56 | 56 | - | - | 100 | 122 |
| ВМТ-110Б-1250/25 | 23 | 19 | 25 | 55 | 59 | 59 | 132 | 109 | 100 | 107 |
| С-35М-630-10А-У3 | 32 | 24 | 27 | 18 | 10 | 10 | 113 | 84 | 100 | 56 |
| НКФ-110 | 21 | 16 | 18 | - | - | - | 113 | 86 | - | - |
| ТФЗМ-110 | 27 | 33 | 33 | - | - | - | 100 | 122 | - | - |
| РНДЗ-35\1000-УХЛ1 | 9 | 13 | 13 | 10 | 15 | 15 | 100 | 144 | 100 | 150 |
| ЛР-110 кВ | 10 | 7 | 8 | 39 | 40 | 40 | 114 | 80 | 100 | 103 |
| ШР-110 кВ | 15 | 13 | 15 | 47 | 53 | 53 | 115 | 100 | 100 | 113 |
| РНДЗ-110\1000-УХЛ1 | 27 | 23 | 23 | 9 | 18 | 18 | 100 | 85 | 100 | 200 |
Выполнение планово-предупредительного технического обслуживания за 2008 год по сравнению с 2007 годом по некоторым видам работ увеличилось, по другим уменьшилось это видно из данных в табл. 1.1, что обусловлено периодичностью проведения ППР обслуживаемого электрооборудования и высоковольтных линий согласно РД-39-0148311-601-88.
Плановые работы технического обслуживания выполнены в полном объеме, только объем работ по обслуживанию высоковольтных линий увеличился на 1%.
Текущих ремонтов за 2008 год по сравнению с 2007 увеличилось на 2, 2, 6, 4 у.ед. выключателей на 110 кВ, секционных выключателей на 110 кВ, трансформаторов тока ТФМЗ-110 и трансформаторного разъединителя ДГК соответственно, что обусловлено периодичностью проведения ППР обслуживаемого электрооборудования согласно РД-39-0148311-601-88.
Фактический объем работ относительно плана увеличился на выключатели масленые 110 кВ, 35 кВ и разъединители на 32 %, 13 %, 14 % и 15 % соответственно.
Основной причиной увеличения объема ТР является выполнение ремонтов некоторых единиц оборудования хозяйственным способом, а не подрядным.
При анализе себестоимости текущего ремонта и технического обслуживания электрически сетей необходимо рассмотреть размер и структуру затрат всего объема работ.
Динамика затрат по экономическим элементам представлена в табл. 1.2.
Таблица 1.2
Динамика затрат по экономическим элементам в отчетном периоде, тыс. руб.
| Статья затрат | 2007г. | 2008г. | Отклонение от плана | Отклонение от 2007 г. | |||
| План | Факт | +/- | % | +/- | % | ||
| Материалы | 1135,13 | 1288,20 | 1548,66 | 260,46 | 120,22 | 413,53 | 136,43 |
| Заработная плата | 3682,01 | 3923,33 | 4098,00 | 174,67 | 104,45 | 415,99 | 111,30 |
| ЕСН | 957,32 | 1020,07 | 1065,48 | 45,41 | 104,45 | 108,16 | 111,30 |
| Топливо | 578,86 | 599,49 | 635,42 | 35,93 | 105,99 | 56,56 | 109,77 |
| Электроэнергия | 322,87 | 349,35 | 371,27 | 21,92 | 106,27 | 48,40 | 114,99 |
| Услуги производственного характера | 854,24 | 896,84 | 944,13 | 47,29 | 105,27 | 89,89 | 110,52 |
| Амортизация | 457,65 | 564,44 | 564,44 | 0,00 | 100,00 | 106,79 | 123,33 |
| Прочие | 584,85 | 595,74 | 613,23 | 17,49 | 102,94 | 28,38 | 104,85 |
| Всего | 8572,92 | 9237,45 | 9840,63 | 603,17 | 106,53 | 1267,71 | 114,79 |
Из данной таблицы видно, что в отчетном периоде план затрат перевыполнен на 6,53% (603,17 тыс. руб.). Увеличение расходов происходит по всем статьям, что, прежде всего, обусловлено увеличением объемов работ. По статье «Материалы» наблюдается наибольший прирост 20,22%, хотя планировалось только 16,21%, на это оказал влияние рост цен расходных материалов, необходимых для ТО и ТР.
Заработная плата, занимающая основной удельный вес в структуре увеличилась относительно плана на 4,45% или на 174,67 тыс. руб., относительно прошлого года – на 11,3% или 415,99 тыс.руб. Соответственно зарплате увеличились отчисления на социальные нужды – на 45,41 тыс.руб.
Затраты на топливо относительно 2007 года возросли на 56,56 тыс. руб., относительно плана наблюдается также рост на 35,93 тыс. руб.
Затраты на электроэнергию превысили план на 21,92 тыс. руб. или на 6,27%, по сравнению с прошлым годом возросли на 48,4 тыс. руб. Рост энергетических затрат связан с увеличением объемов работ и повышение тарифов.
В отчетном периоде затраты на транспорт услуги увеличились относительно плана на 47,29 тыс. руб. или 5,27 %, относительно прошлого года изменение составило 89,89 тыс. руб. или 10,52 %.
По прочим затратам произошел перерасход в сумме 17,47 тыс. руб., относительно прошлого года 28,38 тыс.руб. или 4,85%.
Динамика структуры затрат по экономическим элементам представлена в табл. 1.3.
Таблица 1.3
Динамика структуры затрат по экономическим элементам, %
| Статья затрат | 2007 г. | 2008 г. | Отклонение от плана | Отклонение от 2007 г. | |
| План | Факт | ||||
| Материалы | 13,24 | 13,95 | 15,74 | 1,79 | 2,50 |
| Заработная плата | 42,95 | 42,47 | 41,64 | -0,83 | -1,31 |
| ЕСН | 11,17 | 11,04 | 10,83 | -0,22 | -0,34 |
| Топливо | 6,75 | 6,49 | 6,46 | -0,03 | -0,30 |
| Электроэнергия | 3,77 | 3,78 | 3,77 | -0,01 | 0,01 |
| Услуги производственного характера | 9,96 | 9,71 | 9,59 | -0,11 | -0,37 |
| Амортизация | 5,34 | 6,11 | 5,74 | -0,37 | 0,40 |
| Прочие | 6,82 | 6,45 | 6,23 | -0,22 | -0,59 |
| Всего | 100 | 100 | 100 | - | - |
По результатам табл.1.3 можно сделать вывод о том, что основную долю затрат занимает заработная плата (41,64%) и материалы (15,74%), то есть производство является трудоемким и материалоемким.
В 2008 г. по сравнению с планом увеличился удельный вес материальных расходов – на 1,79 %, сокращение всех других статей снижается.