Расчет показателей деятельности производственного подразделения промышленного предприятия и составление (стр. 10 из 11)
Таблица 13 Изменения затрат на производство продукции
| № | Статьи затрат | Затраты, грн. | Отклонение | |
| планируемые | фактические | |||
| 1. | Материальные затраты | 503161,22 | 484978,32 | -18182,90 |
| 2. | Основная заработная плата | 87043,67 | 92599,50 | 5555,83 |
| 3. | Дополнительная заработная плата | 2959,48 | 3148,38 | 188,90 |
| 4. | Отчисления на социальное страхование | 34381,20 | 36575,69 | 2194,48 |
| 5. | Затраты на содержание и эксплуатац. оборуд. | 7618,19 | 7618,19 | 0,00 |
| 6. | Общепроизводственные расходы | 93032,16 | 91171,52 | -1860,64 |
| 7. | Общехозяйственные расходы | 82518,44 | 79536,44 | -2982,00 |
| 8. | Всего затрат на производство | 810714,36 | 795628,03 | -15086,33 |
| 9. | Внепроизводственные затраты | 102960,72 | 95475,36 | -7485,36 |
| 10 | Полная себестоимость товарной продукции | 913675,09 | 891103,40 | -22571,69 |
| 11 | Затраты на единицу продукции: | |||
| - напиток "Вини Пух" | 0,8601 | 0,7295 | -0,1305 | |
| - напиток "Буратино" | 0,8454 | 0,7148 | -0,1305 | |
В результате снижения материальных и общепроизводственных затрат, полная себестоимость всей товарной продукции уменьшилась на 18182,90 грн. Это подтверждается тем фактом, что затраты на единицу продукции уменьшились на 0,1305 грн.
Для наглядности результаты расчета приведены на диаграмме 3.1.
 |  |
Диаграмма 3.1. Сравнение плановых и фактических затрат на производство всей продукции
3.2 Расчет плановой и фактической прибыли от реализации продукции
Прибыль – эта та часть выручки, которая остается после возмещения всех затрат на производство и реализацию продукции.
Прибыль от реализации продукции – это основная составляющая валовой прибыли предприятия. Ее планирование осуществляется прямым и аналитическим методами. В связи с ограниченным ассортиментом продукции, в курсовой работе используется метод прямого счета. Фактическая прибыль от реализации определяется как разность между объемом реализованной продукции (без учета НДС и акцизного сбора) и ее полной себестоимостью по формуле:
SПi = SВi – SПСi,
где Пi, Вi, ПСi – соответственно прибыль от реализации, выручка, полная себестоимость i-го вида продукции.
Выручка от реализации рассчитывается по формуле:
Вi = Цоптi * Q(р)i,
где Цоптi, Q(р)i – соответственно оптовая цена предприятия (без НДС и акциза), плановый объем реализации i-го вида продукции.
| 1. Расчет фактической отпускной цены на калькуляционную единицу напитка "Вини Пух" | |||
| Фактическая прибыль (рентаб-ть 11%) составит: | Пф=0,7295*0,11 = | 0,08 | |
| Оптовая цена составит: | Цопт=0,7295+0,08 = | 0,81 | |
| НДС составляет 20% от оптовой цены: | НДС=0,81*0,2 = | 0,162 | |
| Фактическая цена | Цф=0,7295+0,0802+0,162 = | 0,972 | |
| 2. Расчет фактической отпускной цены на калькуляционную единицу напитка "Буратино" | |||
| Фактическая прибыль (рентаб-ть 11%) составит: | Пф=0,7148*0,11 = | 0,079 | |
| Оптовая цена составит: | Цопт=0,079+0,7148 = | 0,793 | |
| НДС составляет 20% от оптовой цены: | НДС=0,7931*0,2 = | 0,1596 | |
| Фактическая цена | Цф=0,7148+0,079+0,1596= | 0,952 | |
| 3. Выручка от реализации напитка "Вини Пух" | В1=0,810*587340 = | 475612,045 | |
| 4. Выручка от реализации "Буратино" | В2=0,793*549900 = | 436331,046 | |
| Итого выручка от реализации | В=475612,045+436331,046= | 911943,09 | |
| 5. Полная себестоимость напитка "Вини Пух" | ПС1=0,7295*587340 = | 428479,319 | |
| 6. Полная себестоимость напитка "Буратино" | ПС2=0,7148*549900 = | 393091,032 | |
| Итого полная себестоимость всей продукции | ПС=428479,319+393091,032= | 821570,352 | |
| 7. НДС на напиток "Вини Пух" | НДС1=475612,045*0,2 = | 95122,4089 | |
| 8. НДС на напиток "Буратино" | НДС2=436331,046*0,2 = | 87266,2091 | |
| Итого НДС составляет | НДС=95122,4089+87266,2091= | 182388,618 | |
| 9. Прибыль, от реализации напитка "Вини Пух" | П1=475612,045–428479,319= | 47132,725 | |
| 10. Прибыль, от реализации напитка "Буратино" | П2=436331,046–393091,032= | 43240,014 | |
| Итого прибыль по всему объему | П=47132,725+43240,014= | 90372,74 | |
Расчет плановой прибыли приведен в таблице 14, а фактической прибыли в таблице 15.
Таблица 14 Планирование прибыли от реализации
| № | Наименование продукта | Объем производства, шт. | Прибыль от реализации, гр. | |
| ед. продукции | всего объема | |||
| 1 | "Вини Пух" | 502000 | 0,0860 | 43172,00 |
| 2 | "Буратино" | 470000 | 0,0845 | 39715,00 |
| Итого: | 972000 | 82887,00 | ||
Таблица 15 Расчет фактической прибыли от реализации
| № | Наименование продукта | Объем реализации, шт | Цена, грн. | Выручка от реализации, грн. | Полная себестоимость, грн. | НДС, грн. | Прибыль, грн. |
| 1 | "Вини Пух" | 587340 | 0,972 | 475612,045 | 428479,319 | 95122,41 | 47132,73 |
| 2 | "Буратино" | 549900 | 0,952 | 436331,046 | 393091,032 | 87266,21 | 43240,01 |
| Итого: | 1137240 | 911943,09 | 821570,35 | 82388,62 | 90372,74 |
В табл. 16 сравниваются показатели плановой и фактической прибыли и качественно определяются факторы, вызвавшие установленные отклонения.