Расчёт техтрансфинплана автотранспортного предприятия (стр. 7 из 8)
Расходы по статье "Восстановление износа и ремонт автомобильных шин" определяют на основании пробега автомобилей, количества шин, гарантийного пробега одной шины и стоимости одного комплекта шин.
В статью "Амортизация подвижного состава" входят амортизационные отчисления, предназначенные для полного восстановления подвижного состава, которые перечисляются на расчетный счет АТП.
Сумму амортизационных отчислений определяют в соответствии с нормами отчислений в зависимости от стоимости автомобиля и его амортизационного (ресурсного) пробега:
(81)где Цам – цена автомобиля;
Lобщ – общий пробег автомобиля за год, км;
Нам – норма амортизационных отчислений на полное восстановление в % от стоимости автомобиля на 1000 км пробега.
Норма амортизации принимается в зависимости от ресурсного пробега (Lрес): КамАЗ-53215- 0,2%; КамАЗ-55111- 0,3%.
В статью "Общехозяйственные расходы" включают стоимость электроэнергии, тепловой энергии; плату за пользование землей; стоимость содержания вышестоящих организаций по уставам и договорам; амортизацию на полное восстановление по прочим основным фондам; плату за воду; медицинское страхование и страхование имущества, загрязнение окружающей среды, содержание автомобилей хозобслуживания; плату по процентам за краткосрочный кредит; налоги: с владельцев транспортных средств, на приобретение транспортных средств и др.
Величина общехозяйственных расходов принимается исходя из сложившейся на АТП структуре соответствующих затрат. В целях планирования данные затраты, условно, могут быть рассчитаны исходя из следующего условия: 4,5 рублей накладных расходов на 1 авточас работы автомобилей.
(82)После того, как рассчитаны расходы по каждой статье, определяют себестоимость автомобильных перевозок делением суммы затрат по содержанию автомобильного парка за определенный период времени (SЗ) на выполненную за то же время транспортную работу (Ргод). Результаты расчетов сводим в таблицу 16.
Таблица 16 - Расчет себестоимости грузовых автомобильных перевозок
| Статьи расходов | Сумма затрат, руб | Себестоимость 1 ткм, руб/ткм |
| Заработная плата работников с начислениями по ЕСН | 245071,2 | 0,87 |
| Топливо для автомобилей | 15263 | 1,19 |
| Смазочные и прочие эксплуатационные материалы | 2439,2 | 0,15 |
| Техническое обслуживание и текущий ремонт подвижного состава | 676 | 0,03 |
| Восстановление износа и ремонт автомобильных шин | 1565,6 | 0,67 |
| Амортизация подвижного состава | 190 | 0,58 |
| Общехозяйственные (накладные) расходы | 106 | 0,04 |
| ИТОГО затрат: | 265311 | 3,54 |
1.8 План по прибыли и рентабельности
Валовые доходы АТП (Двал) определяются суммированием доходов, полученных от всех видов деятельности АТП (перевозочной работы Дпер, транспортно-экспедиционных операций Дтэо, погрузочно-разгрузочных работ Дп-р и прочих работ и услуг Дпр) и вычисляются по формуле:
(83)При определении доходов в основном используют метод прямого счета. Доходы от грузовых перевозок при сдельной оплате труда водителей определяют как произведение сдельного тарифа на объем выполненной транспортной работы в тоннах. При почасовой оплате доходы определяют сложением произведения установленного тарифа на количество отработанных часов и суммы дополнительной оплаты за каждый километр пробега. При покилометровой оплате доходы равны произведению установленного тарифа на общий пробег. Доходы от других видов деятельности определяют умножением установленного тарифа на соответствующий объём работ.
Тарифная политика АТП и её особенности в том или ином сегменте рынка зависят от целей АТП и намеченных путей их достижения.
В зависимости от экономического положения АТП целями ценообразования являются: реализация по любой цене, не выходящей за нижнюю границу применения тарифов (стратегия выживания); завоевания лидерства на доле рынка; получение максимальной прибыли в кратчайший срок; завоевание лидерства по качеству транспортных услуг.
Каждой из поставленных целей соответствует определенная ценовая политика. Первой цели соответствует ориентация на низкие тарифы, второй – на невысокие тарифы, третьей и четвертой – на высокие и очень высокие.
Методы установления тарифов наиболее часто сводятся к двум подходам:
1. Установление тарифов по себестоимости. В этом случае к расчетной величине себестоимости перевозок добавляется планируемая норма рентабельности, т.е.
(84)где Т – установленный тариф;
SЗ – сумма затрат на перевозки;
R – планируемая норма рентабельности, %.
Верхний предел планируемой нормы рентабельности для автотранспортных предприятий составляет 35%.
2. Установление тарифов по конъюнктуре рынка. В этом случае разработанные тарифы АТП сопоставляют со складывающейся конъюнктурой рынка. При этом возможно установление тарифов по конкуренции и по соотношению спроса и предложения. В первом случае тариф устанавливают в соответствии с тарифами основных конкурентов и в соответствии с качеством транспортных услуг АТП, условиями сбыта и положением АТП на рынке. Во втором случае разработанные тарифы корректируют в соответствии со складывающимся спросом на транспортные услуги и предложениями конкурентов.
Общая сумма прибыли АТП устанавливается суммированием прибыли от выполнения перевозок (за вычетом отчислений на строительство дорог), транспортно-экспедиционных, погрузо-разгрузочных и других работ и услуг.
(85)где Дпр=0,
Балансовая прибыль АТП определяется как разность между суммой доходов от всех видов деятельности и суммой расходов:
(86)где SЗпер, SЗтэо, SЗп-р, SЗпр – затраты, соответственно, на перевозки, транспортно-экспедиционные операции, погрузо-разгрузочные и другие работы; 0,05´Дпер – отчисления в размере 5% от доходов по перевозкам на строительство и реконструкцию автомобильных дорог.
При выполнении курсовой работы доходы и расходы от прочих видов деятельности (транспортно-экспедиционных операций, погрузочно-разгрузочных и прочих работ) принимаются по фактическим данным, а при их отсутствии – принимаются равными нулю.
Прибыль является важнейшим показателем, определяющим образование фондов экономического стимулирования, взносов в бюджет и уровень рентабельности предприятия.
Рентабельность характеризует экономическую эффективность использования основных производственных фондов АТП и оборотных средств. Определяют общую, расчетную рентабельность и рентабельность производства.
Общая рентабельность – это отношение суммы балансовой прибыли Пбал к планируемой среднегодовой стоимости основных производственных фондов (ОФ) и нормируемых оборотных средств (ОБС) в пределах норматива:
(87)Этот показатель рассчитывают в процентах и используют для общей оценки эффективности работы предприятия.
Рентабельность перевозок определяет соотношение между балансовой прибылью и расходами от перевозок.
(88)Результаты расчетов по доходам, прибыли и рентабельности заносим в таблицу 17.
Таблица 17 - План по доходам, прибыли и рентабельности
| Наименование показателей | Единицы измерения | Величина |
| Сумма затрат на перевозку грузов | руб. | 3,54 |
| Принятая норма рентабельности | % | 35 |
| Сумма доходов от перевозки грузов | руб. | 39088397 |
| Сумма валовых доходов АТП | руб. | 39088397 |
| Величина отчислений на строительство и ремонт автодорог | руб. | 1954420 |
| Балансовая прибыль АТП | руб. | 8205930 |
| Стоимость подвижного состава АТП | руб. | 40588000 |
| Стоимость строительства АТП | руб. | 3876 |
| Стоимость основных производственных фондов | руб. | 40591876 |
| Стоимость нормируемых оборотных средств | руб. | 2344917 |
| Общая рентабельность АТП | % | 19,1 |
| Рентабельность перевозок | % | 28,4 |
К показателям использования ОФ относится фондоотдача, фондоемкость и фондовооруженность.
Фондоотдача основных производственных фондов вычисляется по формуле: