Анализ финансово хозяйственной деятельности ЗАО Радуга (стр. 2 из 6)

Уровень кооперации производства снизился на 1,67 %, т.к. ЗАО «Радуга» перестало закупать у поставщика, и стало само производить молнии, пуговицы и подкладочный материал.

Уровень специализации увеличился на 6,45 %, т.к. производство профильной продукции возросло на 1,37 % в связи с повышением спроса на неё.

Приобретение 10 единиц оборудования привело к увеличению коэффициента сменности работы технологического оборудования на 50 % и снижению потери рабочего времени на 33,33 %.

Укомплектованность штатного расписания осталось прежней, т.к. на предприятии работают достаточно квалифицированные специалисты. Удельный вес основных производственных рабочих в численности работников ЗАО «Радуга» увеличился на 2,63 %. Это объясняется тем, что произошло увеличение числа рабочих, занятых на оборудовании. Коэффициент текучести кадров повысился на 13,33 %, т.к. были уволены по собственному желанию работники, которые перешли на работу на недавно созданное предприятие ЗАО «Жемчуг».

Коэффициента частоты травматизма на ЗАО «Радуга» не выявлено, т.к. рабочие работают на технически безопасном оборудовании и периодически проводится инструктаж по технике безопасности.

Коэффициенты пропорциональности частичных производственных процессов по мощности и непрерывности производственных процессов увеличились, соответственно на 11,49 % и 12,68 %. В конечном итоге все эти факторы повлияли на повышение коэффициента ритмичности производственных процессов на 9,76 % .

1.2. Анализ производства и реализации продукции

1.2.1. Анализ динамики и выполнения плана производства продукции

Анализ начинается с изучения динамики выпуска продукции, расчёта базисных и цепных темпов роста и прироста (табл. 1.2.1)

Таблица 1.2.1.

Динамика производства продукции

Год	Стоимость выпущенной продукции млн. руб.	Темпы роста, %
		Базисные	Цепные
1999	40,5	100	100
2000	42,1	103,95	103,95
2001	44,2	109,14	104,99
2002	43,1	106,42	97,51
2003	45	111,11	104,41

Из таблицы видно, что за пять лет стоимость выпущенной продукции возросла на 11,11 %.

Среднегодовой темп роста производства продукции можно рассчитать по среднегеометрической:

Т_ВП = ^n-1√ Т₁ /100 • Т₂ /100 • Т₃ /100 • Т₄/100 • Т₅/100 (6)

где п – число лет

Т_р = ^5-1√ 1 • 1,0395 • 1,0499 • 1,9752 • 1,0441 = ⁴√ 1,21 = 1,03 (7)

Т_р = 1,03 • 100 % = 103 %

Среднегодовой темп прироста производства продукции определяется по формуле:

Т_пр = Т_р – 100 %

(8)

Т_пр = 103 – 100 = 3 %

План производства на 2003 г. принимается с учетом среднегодового темпа прироста, фактическое выполнение плана составило 45 млн. руб. Зная среднегодовой темп прироста определяем плановый показатель стоимости выпущенной продукции.

Плановый показатель определяется как произведение стоимости выпущенной продукции в 2002г. и среднегодового темп роста производства продукции

43,1 • 1,03 = 44,39 (млн. руб.)

Для большей наглядности динамику производства продукции можно изобразить графически.

Рис. 1.2.1. Динамика производства продукции за период с 1999 по 2003 год

В 2000г. темпы роста возросли на 3,95 %, т.к. после инфляции ситуация в стране немного нормализировалась и большинству жителей города стала доступна продукция ЗАО «Радуга».

В 2001г. темпы роста возросли на 3,04 % в связи с рекламой на местном телевидении.

В 2002г. темпы роста сократились на 7,48 %, т.к. возросла стоимость сырья и материалов, покупаемых у иностранных партнеров, поэтому пришлось повысить стоимость выпускаемой продукции. Из-за этого предприятие потеряло некоторое число покупателей.

В 2003г. темпы роста увеличились на 6,9 %, т.к. предприятие открыло новые торговые точки в других городах. Это повлекло за собой производство дополнительной товарной продукции.

1.2.2. Анализ ассортимента и структуры продукции

Большое влияние на результаты хозяйственной деятельности оказывает ассортимент и структура производства продукции.

Таблица 1.2.2.

Выполнение плана по ассортименту продукции

Изделие	Стоимость выпущенной продукции в плановых ценах, млн. руб.		Процент выполнения плана, %	Стоимость выпущенной продукции зачтенная в выполнение плана по ассортименту, млн. руб.
	по плану	фактически
белье постельное	23,15	22,30	96,33	22,30
женское платье	10,35	11,80	114,01	10,35
брюки мужские	9,76	9,50	97,34	9,50
брюки детские	1,13	1,40	123,89	1,13
ИТОГО	44,39	45	101,37	43,28

Оценка выполнения плана по ассортименту продукции обычно производится с помощью одноименного коэффициента, который рассчитывается путем деления общего фактического выпуска продукции, зачтенного в выполнение плана по ассортименту, на общий плановый выпуск продукции

К_ВП = 43,28 / 44,39 • 100 % = 97,50 %

(9)

Проанализировав выполнение плана производства по ассортименту видно, что:

1) по продукции «Белье постельное» план недовыполнен на 3,67 % (100 % - 96,33 %) из-за плохого технического состояния оборудования, его простоев и аварий.

2) по продукции «Женское платье» план выполнен на 114,01 %.

3) по продукции «Брюки мужские» план недовыполнен на 2,66 % (100% - 97,34%), т.к. наблюдается низкая культура производства.

4) по продукции «Брюки детские» план выполнен на 123,89 %.

Причины недовыполнения плана по номенклатуре могут быть как внешние, так и внутренние. К внешним причинам относятся конъюнктура рынка, изменение спроса на отдельные виды продукции, состояние материально – технического обеспечения, несвоевременный ввод в действие производственных мощностей предприятия по независящим от него причинам.

Внутренние причины – недостатки в организации производства, плохое техническое состояние оборудования, его простои, аварии, недостаток электроэнергии, низкая культура производства, недостатки в системе управления и материального стимулирования.

Увеличение объема производства по одним видам и сокращение по другим видам продукции приводит к изменению ее структуры, т.е. соотношения отдельных изделий в общем их выпуске. Выполнить план по структуре – значит сохранить в фактическом выпуске продукции запланированные соотношения отдельных ее видов.

Изменение структуры производства оказывает большое влияние на все экономические показатели:

- объем выпуска в стоимостной оценке

- прибыль

- рентабельность

Если увеличивается удельный вес более дорогой продукции, то объем ее выпуска в стоимостном выражении возрастает и наоборот. То же происходит и с размером прибыли при увеличении удельного веса высокорентабельной и соответственно при уменьшении доли низкорентабельной продукции.

Расчет влияния структуры производства на уровень перечисленных показателей представлен в таблице 1.2.3.

Анализ структуры произведенной продукции

Таблица 1.2.3.

Изделие	Оптовая цена, руб.	Объем производства продукции, ед.		Структура продукции		Стоимость выпущенной продукции в ценах плана, тыс. руб.			Изменение стоимости выпущенной продукции за счет структуры, тыс. руб.
		по плану	фактически	по плану	фактически	по плану	фактически при плановой структуре	фактически
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Белье постельное	250	92600	89200	47,83	45,61	23150	23381,5	22300	-1081,5
Женское платье	400	25875	29500	13,36	15,08	10350	10453,5	11800	+1346,5
Брюки мужские	160	61000	59375	31,51	30,36	9760	9857,6	9500	-357,6
Брюки детские	80	14125	17500	7,30	8,95	1130	1141,3	1400	-258,7
Итого	-	193600	195575	100	100	44390	44833,9	45000	+166,1

Коэффициент выполнения плана по выпуску продукции в целом по предприятию в условно-натуральных единицах.