За 2008-2010 года на предприятии ФГУП «НИИССУ» наметилась тенденция к возрастанию коэффициентов ликвидности за счет увеличения денежных средств предприятия находящихся в кассе и на расчетном счете. Снижение по всем показателям рентабельности произошло за счет того, что на предприятии снизилась прибыль. За счет снижения суммы основных средств и суммы запасов снизились коэффициенты имущественного положения.
Все эти изменения отрицательно сказываются на финансовом положении предприятия, так как снизился основной показатель деятельности ФГУП «НИИССУ» - прибыль.
В главе III данного дипломного проекта предложен ряд мероприятий, позволяющих улучшить финансовое состояние предприятия.
Глава 3. Развитие производственных фондов и их влияние на улучшение финансового состояния ФГУП "Научно-исследовательский институт систем связи и управления"
3.1 Разработка инвестиционного проекта на приобретение основных средств
Для повышения финансового состояния предприятия необходимо снизить себестоимость выпускаемой продукции. При проведенном анализе данного предприятия было выявлено, что одним из способов снижения себестоимости продукции и повышения прибыли предприятия является внедрение на предприятии ФГУП «НИИССУ» нового оборудования в замен устаревшего и капитальный ремонт уже имеющегося в распоряжении предприятия основных средств. Для приобретения и ремонта основных средств составим инвестиционный проект.
Данный инвестиционный проект предусматривает вложения в основные средства предприятия.
Одно из направлений инвестирования это ремонт испытательного оборудования затраты на ремонт представлены в таблице 3.1:
Таблица 3.1 Потребность в денежных средствах на ремонт испытательного оборудования по ФГУП «НИИССУ»
| Объекты | Наименование запчастей | Количество, шт | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| ЗАП -236 для определения частоты волн | Задвижка 400мм | 1 | 5000 | 5000 |
| Автомат 600А | 1 | 6000 | 6000 | |
| Автомат 500А | 2 | 5550 | 11100 | |
| Объекты | Наименование запчастей | Количество, шт | Цена, руб. | Сумма, руб. |
| Автомат 500А | 2 | 5550 | 11100 | |
| Кабель 20 | 5000 | 5000 | ||
| Контакторы | 2 | 5000 | 10000 | |
| Задвижка 600мм | 1 | 70000 | 70000 | |
| Радиочастотный агрегат МП-26 | Рукава резиновые, м | 10 | 61,4 | 43000 |
| Цилиндры гидравлические | 112 | 1000 | 112000 | |
| Клапан-распредилитель | 250 | 2024 | 506000 | |
| Концеврой аппарат | 10 | 500 | 5000 | |
| Дождевальный аппарат | 10 | 4200 | 42000 | |
| Гидротрубка | 8 | 3300 | 26400 | |
| Клапан гидрозащитный | 40 | 105 | 4200 | |
| Гидрозадвижка 150 мм | 17 | 6114,7 | 103950 | |
| Гидрореле | 8 | 3625 | 29000 | |
| Фильтр основной | 80 | 6600 | 132000 | |
| Фильтр на гидрореле | 8 | 1581,2 | 12650 | |
| ИТОГО | 1134400 |
Вторым направлением инвестиционных вложений является приобретение необходимого оборудования для сборочного участка. Затраты на приобретение данного оборудования представлены в таблица 3.2:
Таблица 3.2 Приобретение оборудования для сборочного участка
| Наименование объекта | Цена, руб. | Количество, шт | Стоимость, руб. |
| Установка для обработки металлов непрерывным излучением твердотельного лазера, масса 0,43 т | 4598114,66 | 3 | 13794343,98 |
| Наименование объекта | Цена, руб. | Количество, шт | Стоимость, руб. |
| Установка ультразвуковой сварки, масса 0,26 т | 4609340,75 | 1 | 4609340,75 |
| Полуавтомат резки полупроводниковых пластин, масса 0,3 т | 3740000 | 1 | 3740000 |
| Установка совмещения и экспонирования, масса 0,4 т | 1015490,25 | 2 | 2030980,5 |
| Станок доводочный однодисковый, масса 0,7 т | 464495,4 | 2 | 928990,8 |
| Итого | 25103656,03 |
Для увеличения объемов производства продукции экспериментального участка необходимы вложения в приобретение следующих основных средств таблица 3.3:
Таблица 3.3 Потребность в денежных средствах для приобретения основных средств для экспериментального участка
| Наименование | Сумма, руб. |
| Оже-спектрометр электронный, масса, т: | 1260000 |
| Установка для испытаний на воздействие линейных ускорений, масса 1,155 т | 2501943,97 |
| Итого | 3761943,97 |
Инвестиционные вложения по указанным направлениям предусматривается осуществить в следующие сроки таблица 3.4:
Таблица 3.4 Этапы освоения инвестиций
| Наименование и содержание этапа | Общая сумма инвестиций, руб. | Продолжительность этапа, дни | Начало этапа | Конец этапа |
| Капитальный ремонт испытательного оборудования | 1134400 | 120 | 01.11.2011 | 01.03.2012 |
| Оже-спектрометр электронный, масса, т: | 1260000 | 180 | 01.11.2011 | 30.04.2012 |
| Установка для испытаний на воздействие линейных ускорений, масса 1,155 т | 2501944 | 90 | 01.11.2011 | 30.01.2012 |
| Приобретение оборудования для сборочного участка | 25103656 | 90 | 01.11.2011 | 30.01.2012 |
| Итого | 30000000 |
При внедрении данного инвестиционного проекта будут осуществлены следующие инвестиционные затраты таблица 3.5:
Таблица 3.5 Инвестиционные затраты предприятия (руб.)
| Строка | 11.2011 | 12.2011 | 01.2012 | 02.2012 | 03.2012 | 04.2012 |
| Капитальный ремонт испытательного оборудования | 283600 | 283600 | 283600 | 283600 | ||
| Оже-спектрометр электронный, масса, 3т | 210000 | 210000 | 210000 | 210000 | 210000 | 210000 |
| Строка | 11.2011 | 12.2011 | 01.2012 | 02.2012 | 03.2012 | 04.2012 |
| Установка для испытаний на воздействие линейных ускорений, масса 1,155 т | 833982 | 833982 | 833980 | |||
| Приобретение оборудования для сборочного участка | 8408342 | 8408342 | 8286972 | |||
| Итого | 9735924 | 9735924 | 9614552 | 493600 | 210000 | 210000 |
Финансирование данных капитальных вложений планируется из заемных средств. Заемные средства привлекаются в форме кредита выделяемого на 3 года под 21% годовых. Получение кредита в сумме 30000000 рулей, полной суммой обеспечивает оптимальный режим использования средств по инвестиционному плану, отсутствие больших остатков на расчетном счете и его бездефицитность.
Возврат кредита предусматривается разовыми платежами по следующей схеме:
10.2011 год 5000000 руб.
11.2011 год 5000000 руб.
12.2011 год 5000000 руб.
3 кв.2012 год 7500000 руб.
4 кв.2012 год 7500000 руб.
Проценты за пользование заемными средствами предусматривается выплачивать ежемесячно без отсрочки.
3.2 Оценка инвестиционного проекта и его влияние на улучшения финансового состояния предприятия
Для оценки инвестиционного проекта составим отчет о прибылях и убытках предприятия. Он позволяет определить, из каких составляющих складывается прибыль предприятия. Структура отчета отражает порядок расчета прибыли. Результаты каждого шага расчета помещаем в соответствующих строках таблицы 3.6.
Таблица 3.6 Отчет о прибылях и убытках ФГУП «НИИССУ» (в руб.)
| Строка | 2012 год | 2013 год | 2014 год | 2015 год | 2016 год |
| Валовой объём продаж | 26298956 | 37171966 | 37171968 | 37171968 | 31655454 |
| Налог с продаж | 1144991 | 1033219 | 497720 | 371720 | 316555 |
| Чистый объем продаж | 25153965 | 36138747 | 36674248 | 36800248 | 31338899 |
| Материалы и комплектующие | 9073762 | 10823924 | 10823926 | 10823926 | 9899025 |
| Суммарные прямые издержки | 9073762 | 10823924 | 10823926 | 10823926 | 9899025 |
| Валовая прибыль | 16080203 | 25314823 | 25850322 | 25976322 | 21439874 |
| Административные издержки | 138978 | 119124 | 119128 | 119127 | 99273 |
| Производственные издержки | 272370 | 233460 | 233456 | 233455 | 194545 |
| Маркетинговые издержки | 88074 | 75492 | 75492 | 75491 | 62909 |
| Суммарные постоянные издержки | 499422 | 428076 | 428076 | 428073 | 356727 |
| Амортизация | 2983329 | 3284004 | 3284008 | 3284007 | 2736674 |
| Проценты по кредитам | 7350000 | 5775000 | 2231250 | ||
| Суммарные непроизводственные издержки | 10333329 | 9059004 | 5515258 | 3284007 | 2736674 |
| Другие доходы | 3675000 | 2756250 | 525003 | ||
| Другие издержки | 7005996 | ||||
| Убытки предыдущих периодов | |||||
| Прибыль до выплаты налогов | 1916456 | 18583993 | 20431991 | 22264242 | 18346473 |
| Налогооблагаемая прибыль | 1916456 | 18583993 | 20431991 | 22264242 | 18346473 |
| Чистая прибыль | 1916456 | 18583993 | 20431991 | 22264242 | 18346473 |
Из данных таблиц 3.4 и 3.6 мы можем рассчитать показатели эффективности данного инвестиционного проекта:
1. Срок окупаемости капиталовложений:
· Определим среднегодовую прибыль:
(1916456+18583993+20431991+22264242+18346473)/ 5 лет = 16308631 руб.