Прибыль от реализаци продукции имеет прямопропорциональную зависимость от объема реализации: больше продали продукции - больше получили прибыли; меньше продали - соответственно меньше получили прибыли.
Как видно из таблицыпо некоторым показателям ОАО «Гомельтекстильторг» достигло значительного повышения, это рост товарооборота, снижение налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет дохода, расходов на реализацию к товарообороту на 1,5 процентных пункта к 2006 году и на 0,5 процентных пункта к 2007 году. Снижение уровня доходов в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 0,2 процентных пункта, обусловлено чисто колебанием % торговых скидок от поставщиков. Следует отметить, что показатели как прибыли от реализации, так и прибыли отчетного периода имеют тенденцию роста. Прибыль за отчетный период составила 117 млн. р., что на 49 млн. р. больше предшествующего периода, или на 72,1%. Рентабельность за отчетный период составила 1,9% и увеличилась за отчетный период на 0,4 процентных пункта.
На изменение прибыли отчетного периода влияет ряд различных факторов – изменение объема товарооборота, изменение уровня дохода от реализации, изменения уровня налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода, изменения уровня расходов на реализацию, изменения уровня внереализационных доходов, расходов.
Проанализируем влияние этих факторов на изменение прибыли отчетного периода в ОАО «Гомельтекстильторг», расчеты отразим в таблице 2.3.5
Таблица 2.3.5
Влияние факторов на изменение прибыли отчетного периода по
ОАО «Гомельтекстильторг» за 2007 – 2008 гг.
млн р.
| Факторы | Порядок расчета | Влияние на динамику прибыли | |
| Порядок расчета | Результат | ||
| 1.Изменение объема валового товарооборота в действующих ценах | (ТОо-ТОб)*УРб/100 | (6299-4283)*1,4/100 | 28,22 |
| 2.Изменение уровня дохода в % к товарообороту | (УВДо-УВДб)*ТОо/100 | (11,1-11,3)*6299/100 | -12,60 - |
| 3.Изменение уровня налогов и других платежей из валового дохода в % к обороту ЕОН | (УНо-УНб)*ТОо/100 | (0,2-0,3)*6299/100 | -6,30 - |
| 4.Изменение уровня расходов на реализацию в % к обороту | (УИОо-УИОб)*ТОо/100 | (9,0-9,5)*6299/100 | -31,49 + |
| 5. Изменение суммы внереализационных доходов6.Изменение суммы внереализационных расходов | ВДо-ВДб ВРо-ВРб | 2-4 1-1 | -2 -- - |
| 7.Общее влияние факторов на сумму прибыли отчетного года | БПо-БПб | 117-68 | +49 |
Как видно из таблицы 2.3.6положительно на величину прибыли отчетного года ОАО «Гомельтекстильторг» в 2008 году повлияли такие факторы, как:
Изменение валового товарооборота - на 28,22 млн р., снижение уровня расходов на реализацию - на 31,49 млн р.; снижение налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода на 6,30 млн р.
Остальные факторы оказали отрицательное влияние на динамику прибыли. Это снижение уровня дохода - на 12,60 млн р.; изменение суммы внереализационных доходов – на 2,0 млн р.
Анализ факторов, влияющих на прибыль, показал, что большинство показателей положительно повлияли на динамику прибыли отчетного года.
Таблица 2.3.6
Показатели рентабельности ОАО «Гомельтекстильторг» за 2006-2008 гг.
млн р.
Показатели | Годы | Темп роста,%, отклонения (+,-) | |||
2006 | 2007 | 2008 | 2008к2006 | 2008к2007 | |
| 1. Валовой товарооборот, млн р. | 3275 | 4530 | 6299 | 192,3 | 139,1 |
| 2. Прибыль отчетного периода (или прибыль от реализации), млн р. | 66 | 68 | 117 | 177,3 | 172,1 |
| 3. Экономические ресурсы, всего, млн р.В том числе:Среднегодовая стоимость основных фондов, млн р.Среднегодовая стоимость оборотных средств, млн р.Фонд заработной платымлн р. | 1455 628 636 191 | 1778 714 801 263 | 2276 700 1214 362 | 156,4 111,5 190,8 189,5 | 128,0 98,0 151,6 137,6 |
| 4. Расходы на реализацию, млн р. | 343 | 430 | 568 | 165,6 | 132,1 |
| 5. Прибыль в процентах к следующим показателям:ТоварооборотуСреднегодовой стоимости основных фондовСреднегодовой стоимости оборотных средствФонду заработной платыФункционирующему капиталуРасходам на реализацию | 2,0 10,5 10,4 34,6 5,2 19,2 | 1,5 9,5 8,2 25,9 4,5 15,8 | 1,9 16,7 9,6 32,3 6,1 20,6 | -0,1 +6,2 -0,8 -2,3 +0,9 +1,4 | +0,4 +7,2 +1,4 +6,4 +1,6 +4,8 |
Анализируя таблицу 2.3.6 видно, что товарооборот увеличился на 39,1% в 2008 г. по сравнению с 2007г., прибыль отчетного периода имеет тенденцию роста в 2007 г. на 77,3% по сравнению с 2006 г. и в 2008 г. на 72,1% по сравнению с 2007 г., что в сумме составляет 49,0 млн р. Экономические ресурсы общества в 2008 году по среднегодовой стоимости основных фондов снизились в 2008 г. На 11,5 % по сравнению с 2007г., это обусловлено преобразованием предприятия в ОАО, при инвентаризации основных средств, была изменена стоимость, по причине изменения нормативных сроков с лужбы, применения коэффициентов переоценки.
Фонд оплаты труда в 2008 г вырос по сравнению с 2006 г. на 89,5% и с 2007г на 37,6 %. , это говорит о том, что заработная плата имеет постоянную тенденцию роста.
Итоговая рентабельность продаж составила 1,9% и увеличилась за отчетный год на 0,4 процентных пункта.
Рентабельность среднегодовой стоимости основных фондов также возросла в 2008 году по сравнению с 2006 годом на 6,2%, а по сравнению с 2007 годом на 7,2%.
Итоговый показатель по среднегодовой стоимости оборотных средств также вырос на 1,4%.
Уровень рентабельности функционирующего капитала находится в прямой пропорциональной зависимости от изменения суммы прибыли и в обратной – от изменения остатков внеоборотных и оборотных активов.
Рост рентабельности по фунционирующему капиталу по годам говорит об эффективной и стабильной работе ОАО «Гомельтекстильторг», рентабельность по фунционирующему капиталу в 2008 году по сравнению с 2006 годом возросла на 0,9%, а по сравнению с 2007 годом на 1,6%.