Основным источником прибыли отчетного периода торговой организации является доход от реализации товаров – это разница между денежной выручкой от реализации товаров и их покупной стоимостью. Основным же источником формирования дохода является торговая надбавка. Объем дохода от реализации зависит от объема, состава и структуры товарооборота, применяемых уровней торговых надбавок, качества торгового обслуживания, объема дополнительных услуг.
Рассмотрим структуру дохода ОАО «Гомельтекстильторг» за 2006-2008 годы в таблице 2.3.3, исходные данные отражены (приложение № 9,10,11) из справки о финансовых показателях.
Таблица 2.3.1
Формирование доходов по ОАО «Гомельтекстильторг» за 2006-2008
гг.
млн р.
| Наименование показателей | Годы | |||||||
| 2006 | Уде- | 2007 | Уде- | 2008 | Уде- | Темп роста,% | ||
| ный | ный | ный | 2007 к | 2008 к | ||||
| вес,% | вес,% | вес,% | 2006 | 2007 | ||||
| 1. Доходы от сдачи имущества в аренду | - | 0 | 99,1 | 2,2 | 106,4 | 1,7 | 0,0 | 107,4 |
| 2. Доходы в опте | 36,0 | 1,1 | 42,3 | 0,9 | 40,9 | 0,6 | 117,5 | 96,7 |
| 3. Доходы в рознице | 117,2 | 3,6 | 143,8 | 3,2 | 187,4 | 3,0 | 122,7 | 130,3 |
| 4. Вознаграждение по договорам комиссии | 42,8 | 1,3 | 15,8 | 0,3 | 13,3 | 0,2 | 36,9 | 84,2 |
| 5. Скидка предоставленная поставщиками | 142,5 | 4,4 | 209 | 4,6 | 350,2 | 5,6 | 146,7 | 167,6 |
| Всего Доходы | 338,5 | 10,3 | 510,0 | 11,3 | 698,2 | 11,1 | 150,7 | 136,9 |
| Товарооборот валовой | 3275,2 | - | 4529,6 | - | 6299,4 | - | 138,3 | 139,0 |
Анализируя данные таблицы видно, что в 2007 году по сравнению с 2006 годом, доходы имеют тенденцию роста на 1,0% к товарообороту, что в сумме составляет 171,5 млн р., темп роста доходов в 2007 году по сравнению с 2006 годом составил 50,7%. Анализируя доходы по видам, следует отметить увеличение доходов в опте с применением оптовой надбавки на 17,5%, рост доходов в розничной торговле на 22,7%, наблюдается значительный рост доходов с предоставлением скидки покупателям на 46,7%, и только произошло снижение доходов по договорам комиссии, так все договора перезаключены с предоставление оптовых скидок.
Доходы в 2008 году по сравнению с 2007 годом к товарообороту незначительно снизились на 0,2%, хотя в сумме возросли на 188,2 млн р., анализируя доходы по видам, видно что самый высокий темп роста по доходам с предоставлением скидок 67,6%, также наблюдается темп рост в розничной торговле на 30,3%, доходы в опте снизились на 20,8%.
Формирования доходов в ОАО «Гомельтекстильторг» зависит напрямую от заключения договоров в оптовой торговле:
Доходы в опте по договорам купли продажи с применением оптовой надбавки в ОАО составляет 8-10%., как видно из таблицы чистой оптовой надбавки ОАО имеет в 2006г- 1,44% (35983,6/2497699,6)*100, в 2007г.- 1,18% и в 2008г.- 0,80% это обусловлено тем, что покупатели отказываются покупать товары с оптовой надбавкой, при возможности получения товаров по цене производителя. Эти скидки, вознаграждения колеблются от 5- 15% и составляют в 2006г.- 7,4%, в 2007г.- 6,3%, и 2008 г.- 7,1% , колебание % дохода по годам обусловлена % предоставления скидок от поставщика в 2006г.- 8-15%, в 2007г.- 5-10% и в 2008г. 7-10%. Основными поставщиками предоставляющими скидки являются: РУП БПХО г. Барановичи скидка от 5-9%, размер скидки зависит от трудоемки реализации товара, если скидка 5-7% это на штучные и швейные изделия, а скидка в размере 8-9% на ткани, которые нужно мереть, аналогично размер предоставления скидок от других поставщиков.
Другим важным слагаемым прибыли отчетного периода торгового предприятия являются расходы на реализацию, погашаемые из дохода от реализации товаров.
Расходы на реализацию – это затраты по доведению товаров от производства до потребителей, выраженные в денежной форме.
Расходы на реализацию характеризуются суммой и уровнем. Их уровень в торговле определяется в процентах к товарообороту. Уровень расходов на реализацию – важный качественный показатель торговой деятельности. По этому показателю судят, с одной стороны, о величине затрат в расчете на 100 р. товарооборота, с другой – о доле торговых расходов в розничной цене, с третьей – об эффективности использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов. Проведем анализ издержек обращения исследуемого объекта.
Данные представлены в таблице № 2.3.2 , а исходные данные взяты для расчетов из приложения № 18,19 «Анализ расходов на реализацию по статьям» ОАО «Гомельтекстильторг» за 2006,2007,2008 годы.
Таблица 2.3.2
Анализрасходов на реализацию по статьям
за 2006 - 2008 гг. по ОАО «Гомельтекстильторг»
млн р.
| Статьи | Годы | Отклонение по уровнюпоказателей (+;-), % | Отклонение по удельному весу показателей (+,-),% | |||||||||||
| 2006 | 2007 | 2008 | ||||||||||||
| Сумма, млн р. | Уровень, % к товваробороту | Удельный вес в (%)к итогу | Сумма, млн р | Уровень, % к товваробороту | Удельный вес в (%)к итогу | Сумма, млн р. | Уровень, % к товваробороту | Удельный вес в (%)к итогу | 2007от 2006г | 2008от 2007г | 2007от 2006г | 2008от 2007г | ||
| Расходы на реализацию всего:в том числе по статьям: | 343,4 | 10,5 | 430,3 | 9,5 | -1,0 | 568,3 | 9,0 | -0,05 | ||||||
| 1. Фонд оплаты труда | 179,3 | 5,47 | 52,20 | 241,7 | 5,34 | 56,17 | 338,4 | 5,37 | 59,55 | -0,13 | 0,03 | 3,97 | 3,38 | |
| 2. Амортизация основных средств | 7,2 | 0,21 | 2,09 | 7,2 | 0,16 | 1,68 | 7,3 | 0,11 | 1,29 | -0,05 | -0,05 | -0,41 | -0,39 | |
| 3. Износ нематериальных активов | 0,5 | 0,01 | 0,14 | 0,5 | 0,01 | 0,12 | 0,5 | 0,01 | 0,10 | - | - | -0,02 | -0,02 | |
| 4. Отчисления в Фонд социальной защиты | 64,1 | 1,96 | 18,67 | 86,5 | 1,91 | 20,11 | 122,1 | 1,94 | 21,48 | -0,05 | 0,03 | 1,44 | 1,37 | |
| 5. Обязательное страхование | 0,5 | 0,01 | 0,14 | 0,7 | 0,02 | 0,17 | 1,3 | 0,02 | 0,22 | 0,01 | - | 0,03 | 0,05 | |
| 6. Расходы по содержанию транспорта (бензин) | 11,7 | 0,36 | 3,42 | 8,0 | 0,18 | 1,85 | 11,7 | 0,19 | 2,06 | -0,18 | 0,01 | -1,57 | 0,1 | |
| 7. Ремонт автотранспорта | 2,4 | 0,07 | 0,71 | 5,9 | 0,13 | 1,37 | 6,4 | 0,10 | 1,13 | 0,06 | -0,03 | 0,66 | -0,24 | |
| 8. Услуги связи | 3,6 | 0,11 | 1,05 | 3,9 | 0,09 | 0,90 | 4,7 | 0,07 | 0,82 | -0,02 | -0,02 | -0,15 | -0,08 | |
| 9. Аренда | 9,5 | 0,29 | 2,76 | 8,8 | 0,20 | 2,05 | 13,1 | 0,21 | 2,30 | -0,09 | 0,01 | -0,71 | -0,25 | |
| 10. Услуги банка ( рассчетно кассовое обслуживание) | 10,9 | 0,33 | 3,17 | 11,0 | 0,24 | 2,55 | 10,3 | 0,16 | 1,82 | -0,09 | -0,05 | -062 | -0,73 | |
| Продолжение таблицы | 2.3.2 | |||||||||||||
| 11. Информационно-вычислительное обслуживание | 1,8 | 0,06 | 0,54 | 1,5 | 0,03 | 0,35 | 1,9 | 0,03 | 0,34 | -0,03 | - | -0,19 | -0,01 | |
| 12. Подписка и приобретение печатных изданий | 0,7 | 0,02 | 0,19 | 0,7 | 0,02 | 0,17 | 1,1 | 0,02 | 0,19 | - | - | -0,02 | 0,02 | |
| 13. Электроэнергия | 3,4 | 0,10 | 0,99 | 3,6 | 0,08 | 0,84 | 4,2 | 0,07 | 0,74 | -0,02 | -0,01 | -0,15 | -0,10 | |
| 14. Теплоэнергия | 1,8 | 0,05 | 0,51 | 1,7 | 0,04 | 0,40 | 2,0 | 0,03 | 0,36 | -0,01 | -0,01 | -0,11 | -0,04 | |
| 15. Экологический налог | 0,9 | 0,03 | 0,26 | 0,5 | 0,01 | 0,11 | 0,6 | 0,01 | 0,11 | -0,02 | - | -0,15 | - | |
| 16. Налог на землю | 3,9 | 0,12 | 1,12 | 4,2 | 0,09 | 0,97 | 9,3 | 0,15 | 1,63 | -0,03 | 0,06 | -0,14 | 0,66 | |
| 17. Ремонт зданий , сооружений | - | - | 10,8 | 0,24 | 2,51 | 1,6 | 0,03 | 0,28 | +0,24 | -0,21 | 2,51 | -2,23 | ||
| 18. Плата за отходы и производственный мусор | 0,035 | - | 0,01 | 0,06 | - | 0,01 | - | - | - | - | - | |||
| 19. Командировочные расходы | 4,5 | 0,14 | 1,30 | 2,4 | 0,05 | 0,57 | 4,5 | 0,07 | 0,79 | -0,09 | 0,02 | -0,73 | 0,22 | |
| 20. Услуги коммунального хозяйства | 1,1 | 0,03 | 0,31 | 1,1 | 0,02 | 0,26 | 1,4 | 0,02 | 0,25 | -0,01 | - | -0,05 | -0,01 | |
| 21. Канцелярские расходы | 3,4 | 0,10 | 1,00 | 4,6 | 0,10 | 1,07 | 6,1 | 0,10 | 1,07 | - | - | 0,07 | - | |
| 22. Вневедомственная охрана | 15,4 | 0,47 | 4,50 | 17,9 | 0,39 | 4,15 | 15,9 | 0,25 | 2,80 | -0,08 | -0,14 | -0,35 | -1,35 | |
| 23. Плата за воду | 0,4 | 0,01 | 0,10 | 0,5 | 0,01 | 0,12 | 0,3 | 0,01 | 0,06 | - | - | 0,02 | -0,06 | |
| 24. Прочие | 9,6 | 0,29 | 2,79 | 12,9 | 0,29 | 3,00 | 14,2 | 0,23 | 2,50 | - | -0,06 | 0,21 | -0,5 | |
| 25. % за кредит | 7,0 | 0,21 | 2,05 | 6,4 | 0,14 | 1,49 | 2,0 | 0,03 | 0,36 | -0,07 | -0,11 | -0,56 | -1,13 | |
| 26. Инновационный фонд | 0,8 | 0,03 | 0,24 | 1,0 | 0,02 | 0,24 | 1,4 | 0,02 | 0,25 | - | - | - | 0,01 | |
| 27. Расходы на реализацию на остаток товаров | -8,3 | -0,25 | -2,40 | +0,4 | 0,01 | 0,08 | -0,3 | - | -0,05 | 0,24 | -0,01 | 2,48 | -0,03 | |
| 28. Возврат коммунальных услуг, аренда | -14,5 | -0,32 | -3,31 | -13,9 | -0,22 | -2,45 | -0,32 | -0,10 | -3,31 | -0,86 | ||||
| 29. Чрезвычайный налог | 7,3 | 0,22 | 2,14 | - | - | 0,22 | - | - | ||||||
| Товарооборот валовой | 3275,2 | 100 | 4529,6 | 100 | 6299,452 | 100 | ||||||||
Как свидетельствуют данные таблицы, расходы на реализацию имеют тенденцию снижения на 1,0% к товарообороту, что в сумме составляет 45,3 млн р. в 2007г по сравнению с 2006 г (9,5-10,5)*4529631/100=-45,296 млн р. экономия затрат, прежде всего экономия достигнута по самым крупным статьям это снижение фонда заработной платы на 0,13%, снижение транспортных расходов на 0,18%, услуги банка на 0,09% , на 0,24% ремонт зданий, сооружений, на 0,32% возврата коммунальных услуг по арендной плате, 0,24% по издержкам на остаток товара к товарообороту.