Производительность труда в горной промышленности, пути её повышения на примере ОАО Русал- Са (стр. 8 из 10)
В нашем случае, план по объему товарной продукции выполнен на 100,5%. В связи с не укомплектованностью промышленного персонала (рабочих-сдельщиков) и превышением производительности над оплатой труда, явна экономия или недорасход фонда заработной платы.
Таблица 2.4.1 Исходные данные для анализа фонда заработной платы
Сумма зарплаты, | |||
тыс. руб. | |||
откло | |||
Вид оплаты | план | факт | нение |
| 1. Переменная часть оплаты труда рабочих | 27394,95 | 25964,2 | -1430,7 |
| 1.1. По сдельным расценкам | 24206,84 | 22811,78 | -1395,0 |
| 1.2. Премии за производственные результаты | 3188,11 | 3152,43 | -35,67 |
| 2. Постоянная часть оплаты труда рабочих | 7451,06 | 7567,88 | 116,82 |
| 2.1. Повременная оплата труда по тарифным | |||
| ставкам | 6312,45 | 5731,51 | -580,94 |
| 2.2. Доплаты | 1138,61 | 1836,37 | 697,76 |
| 2.2.1. За сверхурочное время работы | 163,23 | 163,23 | |
| 2.2.2. За стаж работы | 1138,61 | 1061,01 | -77,6 |
| 2.2.3. За простои по вине предприятия | 612,12 | 612,12 | |
| 3. Всего оплата труда рабочих без отпускных | 34846,8 | 33532,1 | -1313,9 |
| 4. Оплата отпусков рабочих | 3165,34 | 3042,25 | -123,08 |
| 4.1.Относящаяся к переменной части | 2482,17 | 2356,67 | -125,50 |
| 4.2.Относящаяся к постоянной части | 683,17 | 685,58 | 2,41 |
| 5. Оплата труда служащих, | 8671,65 | 7223,05 | -1448,6 |
| 6. Общий фонд заработной платы | 46683 | 43797,4 | -2885,6 |
| В том числе: | |||
| переменная часть (n.l+n.4.1) | 29877,1 | 28320,9 | -1556,2 |
| постоянная часть (п.2+п.4.2+п.5) | 16805,8 | 15476,5 | -1329,3 |
| 7. Удельный вес в общем фонде зарплаты, %: | |||
| переменной части | 64% | 64,66% | 0,66% |
| постоянной части | 36% | 35,34% | -0,66% |
При расчете относительного отклонения по фонду зарплаты можно использовать так называемый поправочный коэффициент (Кп), который отражает удельный вес переменной зарплаты в общем фонде. Он показывает, на какую долю процента следует увеличить плановый фонд зарплаты за каждый процент перевыполнения плана по выпуску продукции (
) : 
; 
;Переменная часть фонда зарплаты зависит от объема производства продукции (VВП), его структуры (Удi), удельной трудоемкости (Те.уд) и уровня среднечасовой оплаты труда (ОТi).
| Фонд заработной платы | Сумма, тыс. руб |
| по плану | 29 877,12 |
| по плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции при плановой структуре | 30 026,51 |
| по плану, пересчитанному на фактический объем производства продукции и фактическую структуру | 30 400,00 |
| фактически при фактической удельной трудоемкости и плановом уровне оплаты труда | 27 800,00 |
| фактически | 28 320,89 |
| Отклонение от плана: | |
| абсолютное | -1 556,23 |
| относительное | -1 705,62 |
Таблица 2.4.3 Расчет влияния факторов на изменение переменной части фонда зарплаты, тыс. грн.
Фактор |  |  |
| Объем производства продукции | 149,39 | - |
| Структура произведенной продукции | 373,49 | 373,49 |
| Удельная трудоемкость продукции | -2600 | -2600 |
| Уровень оплаты труда | 520,84 | 520,89 |
| Итого | -1556,67 | -1705,62 |
Затем следует проанализироватьпричины изменения постоянной части фонда оплаты труда, куда входят зарплата рабочих-повременщиков, служащих, работников детских садов, клубов, санаториев-профилакториев и т.д., а также все виды доплат. Фонд зарплаты этих категорий работников зависит от среднесписочной их численности и среднего заработка за соответствующий период времени. Среднегодовая зарплата рабочих-повременщиков, кроме того, зависит еще от количества отработанных дней в среднем одним рабочим за год, средней продолжительности рабочей смены и среднечасового заработка.
Согласно схеме 2.4.2, для детерминированного факторного анализа абсолютного отклонения по фонду повременной зарплаты могут быть использованы следующие модели:
; 
; 
; 
| Показатель | План | Факт | Отклонение |
| Среднесписочная численность раб-х повременщиков | 4 600,000 | 4 537,000 | -63,000 |
| Количество отработанных дней одним рабочим в - | |||
| среднем за год | 218,000 | 208,000 | -10,000 |
| Средняя продолжительность рабочей смены.ч | 7,800 | 7,600 | -0,200 |
| Фонд повременной оплаты труда, тыс. руб. | 6 312,000 | 5 731,000 | -581,000 |
| Зарплата одного работника, руб.: | |||
| среднегодовая | 1 372,174 | 1 263,169 | -109,004 |
| среднедневная | 6,294 | 6,073 | -0,221 |
| среднечасовая | 0,807 | 0,799 | -0,008 |
Расчет влияния этих факторов можно произвести способом абсолютных разниц, используя данные таблицы 2.4.4: