Содержание
Введение 3
1. Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Далькон» 4
2. Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса 6
3. Анализ эффективности и интенсивности использования капитала предприятия 11
4. Анализ прибыли и рентабельности предприятия 16
4.1 Анализ прибыли предприятия 16
4.2 Анализ рентабельности 17
5. Анализ финансовых показателей 20
5.1 Показатели ликвидности и платежеспособности 20
5.2 Показатели деловой активности или оборачиваемости 25
6. Анализ финансовой устойчивости предприятия 28
Заключение 29
Список использованных источников 31
Приложение А Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2004 год 32
Приложение Б Отчет о прибылях и убытках за 2004 год 34
Приложение В Бухгалтерский баланс на 31 декабря 2005 год 35
Приложение Г Отчет о прибылях и убытках за 2005 год 37
Введение
В целях рыночных отношений исключительно велика роль анализа финансового состояния предприятия. Это связано с тем, что предприятия приобретают самостоятельность, несут полную ответственность за результаты своей производственно-хозяйственной деятельности перед совладельцами (акционерами), работниками, банком, дебиторами и кредиторами.
Финансовое состояние это важнейшая характеристика деятельности предприятия. Исходя из него, определяется конкурентоспособность, потенциал в деловом сотрудничестве, оценивает, в какой степени гарантированы экономические интересы самого предприятия и его партнеров в финансовом и производственном отношениях. Однако одного умения реально оценивать финансовое состояние недостаточно для успешного функционирования предприятия и достижения им поставленной цели.
Финансовое состояние предприятия – это совокупность показателей, отражающих его способность погасить свои долговые обязательства. Финансовая деятельность охватывает процессы формирования, движения и обеспечения сохранности имущества предприятия, контроля за его использованием. Финансовое состояние является результатом взаимодействия всех элементов системы финансовых отношений предприятия и поэтому определяется совокупностью производственно-хозяйственных факторов.
Основной целью финансового анализа является получение небольшого числа ключевых параметров, дающих объективную и точную картину финансового состояния предприятия, его прибылей и убытков, изменений в структуре актива и пассива, в расчетах с дебиторами и кредиторами. При этом аналитика и менеджера может интересовать, как текущее финансовое состояния предприятия, так и его проекция на ближайшие или более отдаленные перспективы, то есть ожидаемые параметры финансового состояния.
Основными задачами анализа финансового состояния предприятия являются:.
· Общая оценка финансового состояния предприятия за период, анализ изменения статей актива и пассива баланса.
· Анализ прибыли и рентабельности исследуемого объекта, оценка влияния основных факторов на их изменение.
· Анализ финансовой устойчивости предприятия.
· Оценка ликвидности и платежеспособности хозяйствующего субъекта.
Главная цель данной работы – показать, как на основе расчетов экономических показателей исследовать финансовое и хозяйственное состояние экономического субъекта и на наглядном примере (ООО «Далькон») произвести анализ деятельности компании.
1 Основные технико-экономические показатели деятельности ООО «Далькон»
ООО «Далькон» существует на рынке около трех лет. Фирма занимается оптовой торговлей: покупает и перепродает рыбу нескольких сортов, а также свежемороженое и сушеное филе гигантского кальмара. Контрагентами являются несколько иностранных поставщиков из Кореи, Китая, Перу и Вьетнама и один покупатель, который использует купленный товар, как сырье для производства. На данный момент штат ООО «Далькон» состоит из пяти человек: директора, бухгалтера, секретаря – переводчика, менеджера и декларанта.
Основные технико-экономические показатели деятельности предприятия даны в таблицах: за 2004г. - в таблице 1.1, за 2005г. – в таблице 1.2.
Таблица 1.1
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Абс. откл. | Темп роста, % |
| 1. Выручка от реализации продукции (услуг), тыс. руб. | 7388 | 42348 | +34960 | 573 |
| 2. Среднесписочная численность работающих, чел. | 4 | 5 | +1 | 125 |
| 3. Среднегодовая выработка 1 работающего, тыс. руб. | 1847 | 8469,6 | +6622,6 | 459 |
| 4. Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 146 | 237 | +91 | 162 |
| 5. Среднегодовой уровень оплаты труда, тыс. руб. | 36,5 | 47,4 | +10,9 | 130 |
| 6. Стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб. | 17 | 15 | -2 | 88 |
| 7. Себестоимость продукции (услуг), тыс. руб. | 7346 | 40400 | +33054 | 550 |
| 8. Фондоотдача, руб/руб | 434,6 | 2823,2 | +2386,6 | 650 |
| 9. Фондоемкость, руб/руб. | - | - | - | - |
| 10. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб. | 0,99 | 0,95 | -0,04 | 96 |
| 11. Прибыль от продаж, тыс.руб. | 42 | 1950 | +1908 | 464 |
| 12. Рентабельность: продукции, % | 0,57 | 4,83 | +4,26 | - |
| продаж, % | 0,57 | 4,6 | +4,03 | - |
Таблица 1.2
| Показатели | Предыдущий год | Отчетный год | Абс. откл. | Темп роста, % |
| 1. Выручка от реализации продукции (услуг), тыс. руб. | 42348 | 49967 | +7619 | 118 |
| 2. Среднесписочная численность работающих, чел. | 5 | 5 | 0 | 100 |
| 3. Среднегодовая выработка 1 работающего, тыс. руб. | 8469,6 | 9993,4 | +1523,8 | 118 |
| 4. Фонд оплаты труда, тыс. руб. | 237 | 383 | +146 | 162 |
| 5. Среднегодовой уровень оплаты труда, тыс. руб. | 47,4 | 76,6 | +29,2 | 162 |
| 6. Стоимость ОПФ на конец года, тыс. руб. | 15 | 12 | -3 | 80 |
| 7. Себестоимость продукции (услуг), тыс. руб. | 40400 | 46927 | +6527 | 116 |
| 8. Фондоотдача, руб/руб | 2823,2 | 4164 | +1340,8 | 147 |
| 9. Фондоемкость, руб/руб. | - | - | - | - |
| 10. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб. | 0,95 | 0,93 | -0,02 | 98 |
| 11. Прибыль от продаж, тыс.руб. | 1950 | 3040 | +1090 | 156 |
| 12. Рентабельность: продукции, % | 4,83 | 6,5 | +1,67 | - |
| продаж, % | 4,6 | 6,1 | +1,5 | - |
Мы можем увидеть из таблиц, что стоимость ОПФ небольшая и в течение двух лет она уменьшается. Скорее всего, фонды состоят из компьютеров и оргтехники, а стоимость их уменьшается за счет амортизации. К концу 2004 года выручка ООО «Далькон» увеличилась почти в 6 раз, видимо фирма – покупатель значительно расширила свое производство. К концу 2005 года выручка также увеличивается, но незначительно всего на 18%. Увеличивается среднегодовой уровень оплаты труда в 2004 году на 30%, в 2005 году на 62%. Также растет себестоимость продукции и ее прибыль. Показатели рентабельности – невысокие, но, тем не менее, они тоже растут.
2 Вертикальный и горизонтальный анализ бухгалтерского баланса
Горизонтальный анализ заключается в построении одной или нескольких аналитических таблиц, в которых абсолютные показатели дополняются относительными темпами роста (снижения). Ценность результатов горизонтального анализа существенно снижается в условиях инфляции, но эти данные можно использовать при межхозяйственных сравнениях.
Целью горизонтального анализа является определение абсолютных и относительных изменений величин различных статей баланса за определенный период.
Горизонтальный анализ бухгалтерского баланса представлен в таблице 2.1
Таблица 2.1
| АКТИВ | 2004 год | 2005 год | ||||||
| на нач. года | на кон. года | абс. откл. | темп р., % | на нач. года | на кон. года | абс. откл. | темп р., % | |
| I. ВНЕОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||
| Основные средства | 17,1 | 14,9 | -2,2 | 87,1 | 14,9 | 12,2 | -2,7 | 81,9 |
| II. ОБОРОТНЫЕ АКТИВЫ | ||||||||
| Запасы | 1412,5 | 1414,4 | 1,9 | 100,1 | 1414,4 | 1168,4 | -246 | 82,6 |
| в том числе: | ||||||||
| затраты в незавершенном производстве (издержки обращения) | 171,7 | 39 | -132,7 | 22,7 | 39 | 31,6 | -7,4 | 81,0 |
| готовая продукция и товары для перепродажи | 1240,8 | 1375,4 | 134,6 | 110,8 | 1375,4 | 1136,8 | -238,6 | 82,7 |
| дебит. задолженность (платежи в теч. 12мес. после отчет. даты ) | 6702,6 | 8602,2 | 1899,6 | 128,3 | 8602,2 | 17482,8 | 8880,6 | 203,2 |
| денежные средства | 1,4 | 805,9 | 804,5 | 57564,3 | 805,9 | 102,3 | -703,6 | 12,7 |
| ИТОГО по разделу II: | 8116,5 | 10822,5 | 2706 | 133,3 | 10822,5 | 18753,5 | 7931 | 173,3 |
| БАЛАНС | 8133,6 | 10837,4 | 2703,8 | 133,2 | 10837,4 | 18765,7 | 7928,3 | 173,2 |
| ПАССИВ | ||||||||
| III. КАПИТАЛ И РЕЗЕРВЫ | ||||||||
| Уставный капитал | 20 | 20 | 0 | 100,0 | 20 | 20 | 0 | 100 |
| Нераспред. прибыль | 54,5 | 861,8 | 807,3 | 1581,3 | 861,8 | 2882,4 | 2020,6 | 334,5 |
| ИТОГО по разделу III: | 74,5 | 881,8 | 807,3 | 1183,6 | 881,8 | 2902,4 | 2020,6 | 329,1 |
| V. КРАТКОСРОЧНЫЕ ОБЯЗАТЕЛЬСТВА | ||||||||
| займы и кредиты | 6327,1 | 1931,2 | -4395,9 | 30,5 | 1931,2 | 3575,2 | 1644 | 185,1 |
| кредит. задолженность | 1732 | 8024,3 | 6292,3 | 463,3 | 8024,3 | 12288,1 | 4263,8 | 153,1 |
| в том числе: | ||||||||
| поставщики и подрядчики | 1702,9 | 8017,5 | 6314,6 | 470,8 | 8017,5 | 12107,4 | 4089,9 | 151,0 |
| задолж. перед персоналом по оплате труда | 24 | 5,2 | -18,8 | 21,7 | 5,2 | 83,5 | 78,3 | 1605,8 |
| задолж. перед гос. внебюджетными фондами | 5,1 | 1,6 | -3,5 | 31,4 | 1,6 | - | -1,6 | |
| задолж. по налогам и сборам | - | - | - | - | - | 97,2 | 97,2 | |
| ИТОГО по разделу V: | 8059,1 | 9955,5 | 1896,4 | 123,5 | 9955,5 | 15863,3 | 5907,8 | 159,3 |
| БАЛАНС | 8133,6 | 10837,3 | 2703,7 | 133,2 | 10837,3 | 18765,7 | 7928,4 | 173,2 |
На рассматриваемом предприятии валюта баланса за 2004 год увеличилась на 33,2%, а за 2005 год на 73,3%. Рассмотрим более подробно изменения, которые произошли в значениях статей баланса.