Основные показатели приведены в табл. 28.
| Анализ показателей финансовой устойчивости | Таблица 28 | |||
| Показатель | Норма | На начало периода | На конец периода | Отклонение |
| Коэффициент финансовой независимости | 0,60 | 0,60 | 0,50 | -0,17 |
| Коэффициент финансовой зависимости | 0,40 | 1 | 0,50 | -0,50 |
| Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | 0,70 | 1,67 | 1,00 | -0,40 |
| Коэффициент маневренности собственных средств | 0,30 | 0,03 | 0,20 | 5,00 |
| Коэффициент обеспеченности оборотных собственными средствами | 0,10 | 0,04 | 0,20 | 4,60 |
| Коэффициент обеспеченности запасов | 0,60 | 0,57 | 0,00 | -1,00 |
Коэффициент финансовой независимости – характеризует долю собственного капитала в балансе предприятия.
Коэффициент финансовой независимости на конец периода уменьшился на 0,17 за счет уменьшения собственного капитала.
Коэффициент финансовой зависимости – характеризует долю заемного капитала в балансе предприятия.
Коэффициент финансовой зависимости на конец периода увеличился на 0,50 за счет увеличения дебиторских обязательств и кредиторской задолженности.
Коэффициент соотношения заемных и собственных средств – дает наиболее общую оценку финансовой устойчивости. Указывает, сколько заёмных средств организация привлекла на один рубль вложенных в активы собственных средств.
На начало периода приходится 1руб.76коп. заёмных средств вложенных в активы на 1 руб. собственных, к концу периода приходится 1руб. заемных средств вложенных в активы на 1руб. собственных средств. Тенденция увеличения заёмных средств может в будущем усилить зависимость предприятия от привлеченных средств.
Коэффициент маневренности собственных средств – характеризует какая доля собственного капитала используется в текущей деятельности.
Коэффициент маневренности показывает долю собственных мобильных (оборотных) средств предприятия, находящихся в ликвидных формах, которые позволяют оперативно реагировать на изменение в финансовом положении и в имуществе предприятия. Нормативное рекомендуемое значение этого показателя равно 0,3 или 30%.
Коэффициент маневренности собственных средств на конец периода увеличился на 5 и составил 0,20. Увеличение показателя является положительным моментом.
Коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными средствами показывает, какая часть оборотных активов финансируется за счет собственных оборотных средств.
Для данного показателя установлен критерий. Коэффициент обеспеченности оборотных активов должен быть больше или равен величине 0,1. Если на конец периода коэффициент обеспеченности оборотных активов собственными оборотными средствами имеет значение менее величины 0,1, то структура баланса предприятия считается неудовлетворительной, а само предприятие неплатежеспособным.
Для анализируемого предприятия показатель выше нормы, таким образом, предприятие достаточно обеспечено собственными оборотными активами и в случае необходимости может расплачиваться с кредиторами.
Коэффициент обеспеченности запасов показывает какая доля запасов сформирована за счет собственных оборотных средств.
На конец периода для анализируемого предприятия коэффициент увеличился на 0,57 и составил 0 таким образом, запасов на крнец периода не сформировано.
Анализ деловой активности – это оценка эффективности использования финансовых ресурсов, которая производится с помощью коэффициентов рентабельности и оборачиваемости.
Все расчеты представлены в табл. 29.
| Анализ показателей деловой активности предприятия | Таблица 29 | ||
| Показатель | Прошлый период | Отчетный период | Отклонение |
| Рентабельность капитала, % | 5,51 | 1,94 | -3,57 |
| Рентабельность собственного капитала, % | 9,18 | 3,88 | -5,31 |
| Коэффициент оборачиваемости капитала, коэф. | 1,13 | 0,73 | -0,40 |
| Коэффициент оборачиваемости собственного капитала, коэф. | 1,89 | 1,45 | -0,43 |
| Время оборачиваемости капитала, дни | 318,21 | 495,53 | 177,32 |
| Время оборачиваемости собственного капитала, дни | 190,93 | 247,77 | 56,84 |
Рентабельность капитала – показывает эффективность использования всего имущества предприятия. Снижение показателя свидетельствует о том, что спрос на продукцию падает.
Рентабельность капитала снизилась на 3,57%, это значит, что предприятие не получает прибыль с каждого рубля, вложенного в имущество (активы).
Рентабельность собственного капитала – показывает эффективность использования собственного капитала.
Рентабельность собственного капитала снизилась на 5,31%, это значит, что предприятие не эффективно использует собственные средства.
Коэффициент оборачиваемости капитала снизился на 0,40 и коэффициент оборачиваемости собственного капитала снизился на 0,43. За счет снижения оборачиваемости капитала происходит снижение суммы прибыли.
Время оборачиваемости капитала и время оборачиваемости собственного капитала увеличились, это ведет к ухудшению финансовых результатов.
| Таблица показателей финансово-хозяйственной деятельности предприятия | Таблица 30 | ||||
| Показатель | Ед. изм. | Прошлый период | Отчетный период | Отклонение | |
| Абс. | Отн., % | ||||
| Объем продукции | |||||
| - в действующих ценах | - | - | - | - | |
| - в сопоставимых ценах | д.е. | 36092,50 | 40518,40 | 4425,90 | 12,26 |
| Себестоимость продукции | д.е. | 34890,00 | 35480,00 | 590,00 | 1,69 |
| Численность работающих | чел. | 300,00 | 278,00 | -22,00 | -7,33 |
| - численность рабочих | чел. | 412,00 | 381,00 | -31,00 | -7,52 |
| Средняя заработная плата | д.е. | 11862,60 | 11708,40 | -154,20 | -1,30 |
| Среднегодовая выработка | д.е. | 76,27 | 77,60 | 1,33 | 1,74 |
| Основные производственные фонды | д.е. | 153,86 | 143,52 | -10,35 | -6,73 |
| - в том числе активная часть | - | - | - | - | - |
| Фондоотдача | д.е./д.е. | 234,57 | 282,33 | 47,75 | 20,36 |
| Фондоотдача активной части | - | - | - | - | - |
| Величина материальных затрат | д.е. | 10467,00 | 14192,00 | 3725,00 | 35,59 |
| Материалоемкость продукции | д.е./д.е. | 0,29 | 0,35 | 0,06 | 20,78 |
| Затраты на 1 руб. товарной продукции | д.е. | 1,03 | 1,14 | 0,11 | 10,40 |
| Прибыль от продаж | д.е. | 134807,99 | 117927,20 | -16880,79 | -12,52 |
| Чистая прибыль | д.е. | 102454,07 | 89624,67 | -12829,40 | -12,52 |
| Рентабельность продукции | % | 3,74 | 2,91 | -0,82 | -22,08 |
| Коэф. абсолютной ликвидности | коэф. | 0,30 | 0,33 | 0,03 | 9,69 |
| Коэф. срочной ликвидности | коэф. | 0,52 | 0,50 | -0,02 | -3,57 |
| Коэф. текущей ликвидности | коэф. | 1,04 | 1,25 | 0,21 | 20,54 |
| Коэф. обеспеч. соб. средствами | коэф. | 0,60 | 0,50 | -0,10 | -16,67 |
| Коэф. Маневренности | коэф. | 0,03 | 0,20 | 0,17 | 500,00 |
| Коэф. соот. заем. и собств. средств | коэф. | 1,67 | 1,00 | -0,67 | -40,00 |
| Коэф. обор. капитала | коэф. | 1,13 | 1,45 | 0,32 | 28,43 |
| Коэф. обор. собств. капитала | коэф. | 1,89 | 1,45 | -0,43 | -22,94 |
| Рентабельность собств. капитала | % | 9,18 | 3,88 | -5,31 | -57,79 |
| Рентабельность капитала | % | 5,51 | 1,94 | -3,57 | -64,82 |
Объем товарной продукции в отчетном году увеличился на 73,48% и составил 4425,90 д.е. за счет увеличения выпуска продукции всех изделий по сравнению с прошлым годом, следовательно продукция требуется спросом на рынке, что является положительным фактом для увеличения производства продукции на предприятии. Для обеспечения более полного удовлетворения потребностей населения необходимо, чтобы предприятие выполняло план не только по общему объему продукции, но и по ассортименту. Но по факту предприятие недовыполнило план по ассортименту продукции на 6,11%. В отчетном периоде произошло изменение структуры товарной продукции, для третьего вида изделия произошло снижение на 7,01%, а для остальной увеличение на 7,01%. В отчетном году план товарной продукции в стоимостном выражении недовыполнен на 5,18%, за счет изменения структуры товарной продукции. На выполнение плана по объему производства продукции повлияло два фактора:
1. отклонение продукции за счет изменения объема производства и составило 2236,84д.е.;
2. отклонение продукции за счет изменения цены и составило 397,70 д.е.
В течении 6 месяцев предприятие недовыполнило план и считается не ритмичным, т.к. коэффициент ритмичности составляет 89,71%.
В отчетном году численность работающих уменьшилась по сравнению с прошлым годом на 31 человека. Это связано с комплексной механизацией и автоматизацией производственных процессов, внедрение новой более производительной техники, усовершенствование технологии и организации производства. Также наблюдается динамика увеличения текучести кадров за счет роста приема и увольнению работающих. В ходе анализа выявилось, что явочный фонд рабочего времени на одного рабочего по сравнению с прошлым годом уменьшился на 11,8%, на это повлияло увеличение продолжительности основных и дополнительных отпусков, увеличение количества прогулов и отпусков по учебе. Резервами увеличения объема производства продукции является часовая выработка одного рабочего и сокращение численности рабочих, количества рабочих дней отработанных одним рабочим, средней продолжительности смены. Среднечасовая выработка одного рабочего снизилась на 0,1 за счет изменения удельного веса рабочих в общей численности работающих, количества рабочих дней отработанных одним рабочим, средней продолжительности рабочей смены.