Темп роста издержек по сравнению с 2006 годом меньше, чем темп роста товарооборота.
Для расчета суммы относительной экономии (или перерасхода) издержек используют формулу: ОЭ (ОП)=Т/о 2007 * РИ : 100
где РИ - размер изменения издержек
РИ=Уи2007-Уи2006
Таким образом, ОЭ=1862*(-0,2):100= 3,7 тыс. руб.
Анализ издержек столовой № 2 проводится по статьям расходов приводится в таблице 9.
| Показатель | 2007 год | Отклонение | В % к 2006 г. | ||||
| Факт 2006\ | план | факт | %выпплана | от плана | От 2006 | ||
| 1. Общий объем товарооборота в действу-ющих ценах, тыс. руб. | 1603 | 1800 | 1862 | 103,4 | +62 | +259 | 116,2 |
| 2. Реализация продукции собственного производствав действующих ценах, т.р. | 701 | 820 | 952 | 116,1 | +132 | +251 | 135,8 |
| 3. Удельный вес продукции собственного производства в общем объеме товарооборота, % | 43,7 | 45,6 | 51,1 | 112,1 | 5,5 | 7,4 | 116,9 |
| 4. Общая сумма издержек производства и обращения, тыс. руб. | 902 | 1000 | 1045 | 104,5 | +45 | +143 | 115,8 |
| 5. Средний уровень издержек производства и обращения в % к обороту | 56,3 | 55,6 | 56,1 | 100,9 | +0,5 | -0,2 | 99,6 |
| 6. Из них материальные и приравненные к ним расходы:а) сумма, тыс. руб.б) уровень в % к обороту | 36824,1 | 43224,0 | 44323,8 | 102,599,2 | +11-0,2 | +75-0,3 | 120,498,7 |
| 7. Затратоотдача, руб.а) всех издержек производ-ства и обращенияб) материальных расходов | 1,7774,35 | 1,84,17 | 1,7824,20 | 99,0100,7 | -0,018+0,03 | +0,005-0,15 | 100,396,5 |
Анализируя таблицу 8, можно отметить, что положительным следует считать снижение издержек по сравнению с прошлым годом, как общих (на 0,2%), так и материальных и приравненных к ним затрат (на 0,3%). Такая ситуация свидетельствует об эффективности снижения затрат.
Затратоотдача общих издержек повысилась по сравнению с прошлым годом на 0,005 руб. (с 1,777 руб. до 1,782 руб.).
2.4 Анализ валового дохода
Анализ валового дохода предприятия питания по их сумме и уровню. В процессе анализа изучают динамику валового дохода, измеряют влияние факторов на его размер. Анализ проводится по предприятию и его структурным подразделениям. В результате анализа определяют резервы роста валового дохода. Оценка динамики валового дохода приведена в таблице 10.
| Показатель | 2007 год | Отклонение | В % к 2006 г. | ||||
| Факт 2006 | план | факт | %выпплана | от плана | От 2006 | ||
| Общий объем товарооборота в действующих ценах, в сопоставимых ценах тыс. руб. | 16031603 | 1800х | 18621662 | 103,4- | +62- | +259+59 | 116,2103,7 |
| Общая сумма валового дохода от реализации собственной продукции и покупных товаров, тыс. руб. | 1079 | 1213 | 1255 | 103,5 | +42 | +176 | 116,3 |
| Средний уровень валового дохода в % к товарообороту в действующих ценах | 67,3 | 67,39 | 67,40 | 100,01 | +0,01 | +0,1 | 100,1 |
| Сумма налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода в тыс. руб. | 103 | 115 | 119 | 103,5 | +4 | +16 | 115,5 |
| Удельный вес налогов и других обязательных платежей, взимаемых за счет валового дохода в % к товарообороту | 6,43 | 6,41 | 6,41 | 100,0 | 0 | -0,02 | 99,7 |
| Сумма валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия | 976 | 1098 | 1136 | 103,5 | +38 | +59 | 106,0 |
| Уровень валового дохода, остающегося в распоряжении предприятия в % к товарообороту в действующих ценах | 60,9 | 61,0 | 61,0 | 100,0 | 0 | +0,1 | 100,1 |
Средний уровень валового дохода повысился незначительно с 67,3% в 2006 году до 67,40% в 2007 году. В абсолютном выражении это составило +176 тыс. руб.
Величина валового дохода, оставшегося в распоряжении предприятия, увеличилась по сравнению с 2006 годом на 59 тыс. руб., или на 6%. Уровень валового дохода повысился за анализируемый период с 60,9 до 61,0% или на 0,1% . В целом представленные данные говорят о том, что на предприятии происходит рост валового дохода как в абсолютном выражении, так и по уровню валового дохода в товарообороте. Это можно оценить положительно.
В таблице 11 представлено влияние факторов на сумму валового дохода.
| Фактор | Влияние на динамику валового дохода | |
| расчет | сумма | |
| Изменение общего объема товарооборота в действующих ценах | +259*67,3:100 | +174,2 |
| В том числе за счет изменения продажных цен на собственную продукцию и покупные товары | (1862-1662)*67,30:100 | +134,6 |
| Изменение среднего уровня валового дохода в % к обороту | 1862*(+0,1):100 | +1,8 |
| Всего | +176 | |
Рост или снижение товарооборота ведет к соответствующему изменению валового дохода. Влияние изменения товарооборота на валовой доход находим по формуле:
ВДm= (Тотч-Тбаз)Увд баз/100
где ВДm- изменение валового дохода за счет товарооборота;
Тотч,Тбаз - товарооборот соответственно отчетного и базисного года;
Увд баз - уровень валовых доходов базисного года.
2.5 Анализ прибыли столовой № 2
Анализ прибыли столовой № 2 представлен в таблице 12.
| Показатель | 2007 год | Отклонение | В % к 2006 г. | ||||
| Факт 2006 | план | факт | %выпплана | от плана | От 2006 | ||
| Общий объем товарооборота в действующих ценах, тыс. руб. | 1603 | 1800 | 1862 | 103,4 | +62 | +259 | 116,2 |
| Общая сумма валового дохода | 1079 | 1213 | 1255 | 103,5 | +42 | +176 | 116,3 |
| Валовой доход в % к товарообороту | 67,3 | 67,39 | 67,40 | 100,01 | +0,01 | +0,1 | 100,1 |
| Сумма налогов и других обязательных платежей, из валового дохода | 103 | 115 | 119 | 103,5 | +4 | +16 | 115,5 |
| Сумма издержек производства и обращения | 902 | 1000 | 1045 | 104,5 | +45 | +143 | 115,8 |
| Издержки производства в % к обороту | 56,3 | 55,6 | 56,1 | 100,9 | +0,5 | -0,2 | 99,6 |
| Сумма прибыли от реализации собственной продукции и покупных товаров | 74 | 98 | 91 | 92,9 | -7 | +17 | 122,9 |
| Прибыль от реализации собственной продукции и покупных товаров в % к обороту (рентабельность продаж) | 4,6 | 5,4 | 4,9 | -0,5 | 90,7 | +0,3 | 106,5 |
| Прибыль (убыток) от реализации основных средств и прочих активов | 2 | - | 3 | - | - | +1 | 150,0 |
| Внереализационные доходы | 17 | 28 | 31 | +3 | 110,7 | +14 | 182,3 |
| Внереализационне расходы, потери, убытки | 37 | 56 | 49 | -7 | 87,5 | +12 | 132,4 |
| Сумма общей (балансовой) прибыли | 56 | 70 | 76 | +6 | 108,5 | +20 | 135,7 |
Прибыль от реализации продукции и покупных товаров составила за 2007 г. 91 тыс. руб. или на 22,9% больше, чем в прошлом году. Сумма балансовой прибыли составила 76 тыс. руб. или 135,7% к 2006 году.
2.6 Анализ основных фондов
В ходе анализа основных средств оцениваются показатели оценки состояния основных фондов, показатели движения основных фондов, степень обновления. Степень обновления и износа основных фондов характеризуют следующие коэффициенты.
1. Коэффициент обновления основных фондов определяется по формуле
Коб = Фп : Фк
где Фп - стоимость вновь поступивших основных фондов;
Фк - стоимость основных фондов на конец периода.
Коэффициент обновления показывает удельный вес новых основных фондов, поступивших в течение года в общем их количестве.
2. Коэффициент физического износа основных фондов определяется по формуле:
Ки = И : Ф
где И - сумма износа соответственно на начало и конец периода;
Ф - стоимость основных фондов соответственно на начало и конец периода.
3. Коэффициент годности определяется по формуле
Кг=1-Ки
| Показатель | 2006 год | 2007 год |
| Стоимость основных фондов | 850 | 850,04 |
| Пассивная часть | - | - |
| Активная часть | 850 | 850,04 |
| Коэффициент обновления | 0,645 | 0,65 |
| Коэффициент износа | 0,09 | 0,11 |
| Коэффициент годности | 0,91 | 0,89 |
Полученные коэффициенты показывают, что на предприятии почти не происходит обновление основных фондов, коэффициент физического износа увеличился на 0,2 пункта, а коэффициент годности уменьшился на эту же величину. Основные фонды предприятия практически не обновляются и коэффициент обновления находится на том же уровне.
Анализ эффективности использования основных фондов приведен в таблице 14.
| Показатель | 2006 год | 2007 год | Отклонение, (+,-) | Отчетный год в % к прошлому году |
| 1. Валовой товарооборот | 1603 | 1862 | +259 | 116,2 |
| 2. Оборот по ПСП | 701 | 952 | +59,5 | 135,8 |
| 3. Прибыль от реализации | 74 | 91 | +17 | 122,9 |
| 4. Среднегодовая стоимость основных фондов, тыс. руб. | 850 | 850,04 | +0,04 | 100,005 |
| В том числе4.1. активной части | 850 | 850,04 | +0,04 | 100,005 |
| 5. Количество мест | 50 | 50 | - | 100,0 |
| 6. Среднесписочная численность, чел | 10 | 13 | - | 130,0 |
| В том числе6.1. торгово-производственного персонала | 6 | 7 | - | 116,6 |
| 7. Фондоотдача основных фондов, руб. (стр.1 : стр.4) | 1,88 | 2,19 | +0,31 | 116,5 |
| 8. Фондоотдача активной части основных фондов, руб. (стр.3 : стр.5.1) | 1,88 | 2,19 | +0,31 | 116,5 |
| 9. Фондоемкость, руб. | 0,53 | 0,45 | -0,08 | 85,2 |
| 10. Фондоемкость активной части основных фондов, руб | 0,53 | 0,45 | -0,08 | 85,2 |
| Показатель | 2006 год | 2007 год | Отклонение, (+,-) | Отчетный год в % к прошлому году |
| 11. Удельный вес активной части основных фондов,% | 100 | 100 | - | 100 |
| 12.Коэффициент эффективности использования основных фондов | 0,1 | 0,12 | +0,02 | 120,0 |
| 13. Прибыль на одно место | 1,48 | 1,82 | +0,34 | 122,9 |
| 14. Оборот по ПСП на одно место | 14,0 | 19,0 | +5 | 136,1 |
| 15.Количество мест в расчете на :одного работникаодного производственного работника | 5 8,3 | 5 8,3 | - | 100,0 |
| 16. Интегральный показатель эффективности основных фондов | 6,25 | 6,25 | - | 100,0 |
| 17. Фондооснащенность | 85,0 | 65,4 | -19,6 | 76,9 |
| 18. Фондовооруженность | 141,6 | 121,4 | -20,2 | 85,7 |
На предприятии за исследуемый период фондоотдача основных фондов увеличилась с 1,88 до 2, 19, т.е. на 16,5 %. Это произошло при неизменной (почти) стоимости основных фондов. Рост фондоотдачи связан с тем, что фонды в основном новые. Практически в 2007 г. никакого обновления фондов не было, т.к. потребности в этом не было. Рост фондоотдачи – это положительный момент в развитии кафе.