Технико экономическое обоснование решения по созданию нового предприятия (стр. 5 из 6)
| Элементы затрат | Освоение | Полное использование мощности | ||||
| Всего | В том числе | Всего | В том числе | |||
| Услов.-перем. | Услов.-пост. | Услов.-перем. | Услов.-пост. | |||
| 1.Материальные затраты | 765,645 | 708,22275 | 57,4225 | 731,19249 | 708,22349 | 22,969 |
| 2.Оплата труда | 2499,413 | 1699,607 | 799,806 | 2039,1224 | 1719,2 | 319,9224 |
| 3.Отчисления на социальные нужды | 649,84738 | 441,89782 | 207,9495 | 530,1718 | 446,992 | 83,1798 |
| 4.Амортизационные отчисления | 1607,2875 | 1607,2875 | 642,915 | 642,915 | ||
| 5.Прочие затраты | 321,39748 | 321,39747 | 128,5589877 | 128,5589877 | ||
| Всего: | 5843,5904 | 2849,72757 | 2993,86297 | 4071,96068 | 2848,4155 | 1197,545188 |
Потребность в оборотных средствах для создания запасов определим по нормативу производственных запасов:
Нпз = Qсут ( Nтз + Nпз + Nстрз) = QсутNз ,
где Qсут – среднесуточное потребление материалов;
Nтз - норма текущего запаса, дни;
Nпз - норма подготовительного запаса, дни;
Nстрз - норма страхового запаса, дни;
Nз - норма запаса, дни.
Количество дней работы предприятия в году примем исходя из 5 дневной рабочей недели (т.е. 260 дней в год).
Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов.
(две таблицы для периодов освоения и полного использования мощности)
Период освоения
| Наименование составляющих в составе запасов | Годовой расход,тыс. р. | Среднесуточ-ный расход, тыс. р./сутки | Норма запаса, дн | Потребность, тыс. р. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 Основные материалы | 260,32 | 1,00123 | 30 | 30,0369 | |
| 2 Вспомогательные материалы | 15,313 | 0,058896 | 60 | 3,53376 | |
| 3 Топливо, энергия со стороны | 30,625 | 0,117788 | 60 | 7,06728 | |
| Всего | 306,258 | 1,1779 | 40,638 | ||
Период полного использования мощности
| Наименование составляющих в составе запасов | Годовой расход,тыс. р. | Среднесуточ-ный расход, тыс. р./сутки | Норма запаса, дн | Потребность, тыс. р. | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | |
| 1 Основные материалы | 650,8 | 2,50307 | 30 | 75,0921 | |
| 2 Вспомогательные материалы | 22,20379 | 0,085 | 60 | 5,12 | |
| 3 Топливо, энергия со стороны | 58,18882 | 0,223 | 60 | 13,42 | |
| Всего | 731,192 | 2,811 | 93,561 | ||
Для расчета считаем, что продолжительность оборота по составляющим оборотных средств равна:
- незавершенное производство 45 дней
- готовая продукция на складах 10 дней
- дебиторская задолженность* 30 дней
Резерв денежных средств (в виде наличности в кассе или на банковских счетах) может достигать 5 % от оборотного капитала.
_______________
* Предполагается, что 70% продукции предприятие будет реализовывать на условиях тридцатидневного кредита, а 30% - без предоставления кредита. Продолжительность нахождения документов в расчетах - 2 дня.
Норматив оборотных средств в незавершенном производстве в рассчитывается по формуле
Qнзп = Cсут * Тц * kнзп,
где Ссут- среднесуточные затраты на производство продукции, р.;
Тц - длительность производственного цикла в днях;
kнзп- коэффициент нарастания затрат.
Нормирование оборотных средств в запасах ГП
Обычно готовая продукцию реализуют на предприятиях в определенных ассортименте и количестве. Поэтому на складах предприятия образуются запасы готовой продукции.
Норматив оборотных средств в запасах готовой продукции на складе предприятия определятся по формуле:
Qгп = Ссут.гп * Тгп,
где Ссут.гп - среднесуточный выпуск готовой продукции по производственной себестоимости, р.;
Тгп - норма запаса готовой продукции в днях.
Определение размера дебиторской задолженности.
Расчет дебиторской задолженности производится на основе расчета стоимости продукции, реализуемой в кредит и сроков погашения кредитов.
В*(Тк +Тд) В*0,7*( Тк +Тд) +В*0,3* Тд
Qдз = ---------------- = ----------------------------------------------,
90 90
Ц*Q
В = ----------
4
где Qдз – предполагаемый размер дебиторской задолженности, р.;
В – квартальная стоимость продукции, р.;
Тк – срок предоставления кредита, дни;
Тд – продолжительность нахождения документов в расчетах, дни.
Расчет потребности в оборотных средствах
| Составляющие оборотных средств | Потребность,тыс.руб. | |
| Освоение | Полная мощность | |
| 1.Производственные запасы | 40,63794 | 93,561 |
| 2.Незавершенное производство | 271,053 | 420442,95 |
| 3.Расходы будущих периодов | 30,599 | 56,045 |
| 4.Готовая продукция на склад | 89,90139 | 156,613 |
| 5.Дебиторская задолженность | 149,336 | 338,194 |
| 6.Денежные средства | 30,599 | 56045 |
| Итого: | 611,99437 | 1120,9 |
Коэффициент оборачиваемости оборотных средств (Коб) показывает, сколько оборотов совершили оборотные средства за анализируемый период ( квартал, полугодие, год).
Коб = Объем реализованной продукции за год
Средний остаток оборотных средств за период
Продолжительность одного оборота (Д):
Д= Число дней в отчетном году
Коб
Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняют исходя из 20-80 % уровня рентабельности продукции. Цена предприятия рассчитывается по формуле:
Основные технико-экономические показатели работы предприятия
Расчет цены на выпускаемую продукцию выполняют исходя из 20-80 % уровня рентабельности продукции. Цена предприятия рассчитывается по формуле:
Цпред = С + Рс. С / 100%
где С – себестоимость единицы продукции, р.;
Рс – рентабельность продукции, %.
Выручка от реализации рассчитывается без учета косвенных налогов.
Отчет о чистых доходах, р.
| Показатели | Освоение | Полная мощность |
| 1.Выручка от реализации продукции без НДС и акцизов | 3038,667 | 5293,548 |
| 2.Себестоимость реализованной продукции | 2337,43614 | 4071,96 |
| 3.Прибыль от реализации | 701,23086 | 1221,588 |
| 4.Налог на прибыль, 24% | 168,2954 | 293,181 |
| 5.Чистая прибыль | 532,93545 | 928,40688 |
Денежные потоки
| Показатели | Строительство | Освоение | Полная мощность | |||
| год 1 - % от полной мощности | год 2 | год 3 | год 4 | год 5 | ||
| А.Приток наличностей | - | 3038,667 | 5293,548 | 5293,548 | 5293,548 | 7224,8098 |
| 1.Доход от продаж | - | 3038,667 | 5293,548 | 5293,548 | 5293,548 | 5293,548 |
| 2.Остаточная стоимость предприятия* | - | - | - | - | - | 880,425 |
| Б.Отток наличностей | -4095 | -3117,726 | -4874,047 | -4365,141 | -4365,141 | -4365,141 |
| 1.Инвестиции в основной капитал (-) | -4095 | - | - | - | - | - |
| 2.Вложения в оборотный капитал (-) | - | -611,99437 | -508,906 | - | - | - |
| 3.Произв-бытовые издержки (-) | - | -2337,43614 | -4071,960678 | -4071,960678 | -4071,960678 | -4071,960678 |
| В.том числе амортизация | - | 642,915 | 642,915 | 642,915 | 642,915 | 642,915 |
| 4.Налоги(-) | - | -168,2954 | -293,181 | -293,181 | -293,181 | - 293,181 |
| В.Чистый денежный поток | -4095 | -79,726 | 419,501 | 928,407 | 928,407 | 1808,832 |
| Г.Чистый денежный поток с нарастающим итогом | -4095 | -4015,274 | -3595,773 | -2667,366 | -1738,959 | 69,873 |
Основные технико-экономические показатели
| Показатели, ед. измерения | Освоение | Полная мощность |
| 1.Объем реализации продукции, шт. | 400 | 1000 |
| 2.Объем реализации продукции в стоимостном измерении, руб. | 3038,667 | 5293,548 |
| 3. Себестоимость единицы продукции В том числе:услов.-перем. расходыуслов.-пост. расходы | 5843,59042849,727572993,86297 | 4071,960682848,41551197,545188 |
| 4.Среднегодовая стоимость основных производственных фондов | 4095 | 4095 |
| 5.Среднегодовой остаток оборотных средств | 611,99437 | 1120,9 |
| 6.Среднесписочная численность ППП, В том числе: по категориям | 165 | 165 |
| 7.Фонд оплаты труда персонала | 999,7652 | 2039,1224 |
| 8.Амортизационные отчисления | 642,915 | 642,915 |
| 9.Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии | 306,258 | 731,19249 |
| 10.Выработка на одного рабочего | 36,4 | 90,9 |
| 11.Фондоотдача основных производственных фондов | 0,742 | 1,292 |
| 12.Фондоемкость | 1,347 | 0,77 |
| 13.Рентабельность производства,% | 20,1 | 32 |
| 14.Рентабельность продукции,% | 30 | 30 |
| 15.Рентабельность продаж,% | 23 | 23 |
| 16.Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | 4,965 | 4,725 |
| 17.Период оборота оборотных средств | 72,5 | 76,19 |
| 18.Срок возврата вложенных средств | 3,5 | |
Расчет точки безубыточности или объем производства продукции, при котором предприятие только возмещает расходы на ее производство и реализацию.
 |