9. Планирование и сметная стоимость работ по проекту
Стадия осуществления проекта охватывает период с момента принятия решения об инвестировании до начала коммерческого производства. Осуществление проекта включает ряд этапов от переговоров и заключения контрактов, разработки проекта до строительства и ввода в эксплуатацию. Без надлежащего планирования этот этап может затянуться на весьма длительное время, что поставит под угрозу потенциальную рентабельность проекта.
Поэтому основная цель планирования осуществления проекта состоит в определении финансовых последствий в стадии осуществления в целях мобилизации достаточных ресурсов для финансирования проекта до и после начала производства.
Особое внимании следует уделить выбору механизма финансирования (акционерный капитал или ссуда), а также финансовым последствиям задержки инвестиций.
На стадии осуществления проекта осуществляется ряд одновременных и взаимодополняющих инвестиционных операций, имеющих различные финансовые последствия. Для их оценки следует подготовить и изложить в технико-экономическом обосновании оптимальную программу осуществления график работ.
10. Финансовая оценка
После подготовки всех элементов технико-экономического обоснования в соответствии с подходом, изложенным в предыдущих главах, следует рассчитать общие инвестиционные затраты и годовой объем издержек производства. Принимая во внимание все вышеизложенное.
Финансовые отчеты. Подготовка таблицы прогнозируемого движения наличности, отчеты о прибылях и убытках и общие балансы на весь период эксплуатации проекта.
Проведение анализа чувствительности конъюнктуры (влияние изменений цен на реализуемую продукцию, переменных и постоянных издержек производства и инвестиционных затрат на финансовую жизнеспособность проекта). Указание основные факторы риска и вероятность их возникновения.
11. Анализ экономической рентабельности
По всем крупномасштабным проектам требуется провести анализ экономической рентабельности. В зависимости от того, для какой страны готовится исследование, в круге введения для подготовки исследования будут указываться соответствующая методология и его охват.
В этой главе следует показать значение проекта для достижения национальных социально-экономических целей.
1.2 Расчет потребности в материальных ресурсах, полуфабрикатах, комплектующих изделиях, энергоносителях
Исходными данными для расчетов потребности в материальных ресурсах служит предлагаемый объем продаж, а также нормативная база потребностей в материальных ресурсах (нормы расходов материалов, энергоносителей, действующие цены и тарифы, возвратные отходы, стоимость возвратных отходов), содержащиеся в задании. Для комплектующих изделий также учитывают транспортно-заготовительные расходы. Результаты расчета записываем в таблицу 1.
| Таблица 1 - Расчет потребности в материалах и комплектующих изделиях на единицу продукции | ||||||
| Наименование материала | Норма расхода | Цена единицы | Возвратные отходы | Общие затраты | ||
| вес | цена ед. | сумма | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Материал 1 | ||||||
| Материал 2 | ||||||
| Комплектующие | ||||||
| Итого | ||||||
1) Общие затраты на материал 1 рассчитывается:
65,20кг*24,30руб*1.1-7,395руб=1735,4руб
2) Общие затраты на материал 2 и комплектующие рассчитываются аналогично.
Для изготовления изделия требуется также вспомогательные материалы, топливо, энергия. Таким образом, зная сумму по одному элементу материальных затрат и годовой объем выпуска, можно определить и общую сумму затрат на годовой выпуск. Результаты расчета оформлены в таблице 2.
| Таблица 2 - Потребности в материальных ресурсах на годовой выпуск, тыс. р. | ||
| Составляющие элемента "материальные затраты" | Удельный вес в составе элемента "материальные затраты" | Сумма тыс. р. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Сырье, материалы, комплектующие изделия, покупные полуфабрикаты | 70 | |
| 2. Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта оборудования, работы и услуги производственного характера | 5 | |
| 3. Топливо, энергия | 25 | |
| Всего материальных затрат | 100 | |
1) Сумма сырья, материалов, комплектующего изделия, покупных полуфабрикатов равна:
2774,9*5000шт/1000=13874,5тыс.р.
2) Сумма вспомогательных материалов рассчитывается:
13874,5тыс.р./70%*5%=991тыс.р.
3) Сумма топлива, энергии:
13874,5тыс.р./70%*25%=4955тыс.р.
Объем производства продукции в нашем расчете изменяется по годам расчетного периода при освоении производственной мощности. Для изучения динамики материальных затрат при изменении объема производства в составе материальных затрат выделяем зависимые от объема производства и независимые от объема производства. Удельный вес условно-постоянных расходов в составе вспомогательных расходов равен-80%,а топливо и энергия -40%.
Результаты расчета показаны в таблице 3.
| Таблица 3 - Материальные затраты на производство продукции (при полном освоении производственной мощности ) | ||||||
| Элементы затрат | На годовой выпуск (при полном освоении) | На единицу продукции (при полном освоении) | ||||
| Сумма, тыс. р. | В том числе | Сумма, руб. | В том числе | |||
| условно-постоянные | условно-переменные | условно-постоянные | условно-переменные | |||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Сырье, основные материалы, комплектующие изделия, полуфабрикаты | ||||||
| 2. Вспомогательные материалы, запчасти для ремонта, работы и услуги производственного характера | ||||||
| 3. Топливо, энергия, приобретаемые со стороны | ||||||
| Всего материальных затрат | ||||||
1) На годовой выпуск условно-постоянные расходы вспомогательных материалов равны:
991тыс.р*80% / 100%=792,8тыс.р.
2) На годовой выпуск условно-постоянные расходы топлива и энергии равны:
991тыс.р*40% / 100%=1982тыс.р
3) На годовой выпуск условно-переменные расходы вспомогательных материалов равны:
991тыс.р-792,8тыс.р.= 198,2тыс.р.
4) На единицу продукции сумма рассчитывается:
13874,5тыс.р.*1000/5000шт=2774,9р.
5)На единицу продукции условно-постоянные и условно-переменные расходы рассчитываются аналогично.
1.3 Определение размера первоначальных инвестиционных издержек и суммы амортизационных отчислений
Расчет потребности в технологическом оборудовании ведется на основе общей трудоемкости программы выпуска продукции и режима работы предприятия. Расчеты записываем в таблицу 4.
| Таблица 4 - Расчет потребности в технологическом оборудовании | |||||
| Наименование оборудования | Трудоемкость годового выпуска, час (N*ti) | Годовой фонд времени работы оборудования, ч (Fэф) | Коэффициент выполнения норм, Kвн | Количество оборудования | |
| расчетное | принятое (округленное) | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1. Токарное | |||||
| 2. Фрезерное | |||||
| 3. Сверлильное | |||||
| 4. Шлифовальное | |||||
| 5. Сборочное | |||||
| Итого: | - | ||||
Определение первоначальной стоимости технологического оборудования, принимая во внимание его оптовую цену, а также затраты на его транспортировку (Ктр=5-15%), затраты на строительно-монтажные работы по подготовке фундамента(Ксм=20%), затраты на монтаж и освоение оборудования(Км=10-15%). Результаты записаны в таблице 5.
| Таблица 5 - Расчет стоимости технического оборудования | |||
| Наименование оборудования | Оптовая цена единицы оборудования, тыс. р. | Количество оборудования, шт. | Балансовая (первоначальная) стоимость оборудования, тыс. р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Токарное | |||
| 2. Фрезерное | |||
| 3. Сверлильное | |||
| 4. Шлифовальное | |||
| 5. Сборочное | |||
| Итого: | |||
1) Балансовая стоимость токарного оборудования рассчитывается:
78,10р*8шт*1,35=843,48тыс.р
2) Балансовая стоимость фрезерного, сверлильного, шлифовального, сборочного оборудования рассчитывается аналогично.
Общая потребность в основных средствах распределена по элементам их видовой структуры. Определение общей суммы и видовой структуры основных средств проектируемого проекта приведены в таблице 6.
| Таблица 6 - Структура основных фондов | ||
| Элементы основных фондов | Удельный вес, % | Сумма, тыс. р. |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Здания | 30 | |
| 2. Сооружения | 7 | |
| 3. Передаточное сооружение | 3 | |
| 4. Машины и оборудование | 53 | |
| а) силовые машины и оборудования | 3 | |
| б) рабочие машины и оборудования | 42 | |
| в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование | 2 | |
| г) вычислительная техника | 6 | |
| д) прочие машины и оборудования | - | |
| 5. Транспортные средства | 5 | |
| 6. Инструмент | 1 | |
| 7. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности | 1 | |
| Итого | 100 | |
1) Сумма здания равна:
14142,1тыс.р/42%*30%=8201,21тыс.р
2) Сумма остальных элементов основных фондов рассчитывается аналогично.
Расчет годовой стоимости амортизационных отчислений выполняется на основе первоначальной стоимости по соответствующему элементу основных средств и норм амортизационных отчислений и сводится в таблице 7.
| Таблица 7 - Расчет готовой суммы амортизационных отчислений | |||
| Наименование элементы основных средств | Первоначальная стоимость, тыс. р. | Готовая норма амортизации, % | готовая сумма амортизационных отчислений |
| 1 | 2 | 3 | 4 |
| 1. Здания | |||
| 2. Сооружения | |||
| 3. Передаточное сооружение | |||
| 4. Машины и оборудование | |||
| а) силовые машины и оборудования | |||
| б) рабочие машины и оборудования | |||
| в) измерительные, регулирующие приборы и оборудование | |||
| г) вычислительная техника | |||
| д) прочие машины и оборудования | |||
| 5. Транспортные средства | |||
| 6. Инструмент | |||
| 7. Производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности | |||
| Итого | |||
1) Готовая сумма амортизационных отчислений по зданию равна: