Расчет потребности в оборотных средствах требует точных данных об условиях поставки материалов, организации расчетов с поставщиками, нормах запасов и множества других данных
Для нашего укрупненного расчета используем прямой метод для расчета потребности в оборотных средствах для создания производственных запасов сырья, материалов, вспомогательных материалов, запчастей, топлива и косвенный метод расчета по всем остальным составляющим. И оформляем по этим данным таблицу 15а и 15б.
| Таблица 15а - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (освоение) | ||||
| Наименование составляющих в составе запасов | Годовой расход, тыс. р. | Среднесуточный расход, тыс. р./сутки | Норма запасов, дни | Потребности тыс. р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Основные материалы | ||||
| 2. Вспомогательные материалы | ||||
| 3. Топливо, энергия со стороны | ||||
| Итого | ||||
Расчета потребности основными материалами:
21,34 тыс.р.*30дней=640,2тыс.р. Все остальные показатели рассчитываются также.
| Таблица 15б - Расчет потребности в оборотных средствах в составе производственных запасов (полная мощность) | ||||
| Наименование составляющих в составе запасов | Годовой расход, тыс. р. | Среднесуточный расход, тыс. р./сутки | Норма запасов, дни | Потребности тыс. р. |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| 1. Основные материалы | ||||
| 2. Вспомогательные материалы | ||||
| 3. Топливо, энергия со стороны | ||||
| Итого | ||||
Показатели таблицы 15б рассчитываются аналогично таблице 15а.
Для косвенного метода расчета продолжительность оборота по составляющим оборотных средств в днях:
- незавершенное производство – 45 дней
- расходы будущих периодов – 10 дней
- готовая продукция на складах - 10 дней
- дебиторская задолженность – 30 дней.
Соответственно, зная продолжительность периода в днях, объем реализованной продукции, можно определить потребность в составляющих оборотных средствах. Расчет потребности в оборотных средствах оформлен в таблице 16.
| Таблица 16 -Расчет потребности в оборотных средствах | ||
| Составляющие оборотных средств | Потребность, тыс. р. | |
| Освоение | Полное использование мощности | |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Производственные запасы | ||
| 2. Незавершенное производство | ||
| 3. Расходы будущих периодов | ||
| 4. Готовая продукция на складах | ||
| 5. Дебиторская задолженность | ||
| 6. Денежные средства | ||
| Итого | ||
1) Данные о производственных запасах мы взяли из предыдущих таблиц.
2) Незавершенное производство: 74933,94тыс.р/8=9366,7тыс.р. Также рассчитываются расходы будущих периодов, готовая продукция на складе только коэффициент оборачиваемости 36.
3) Дебиторской задолженности: 112400,88/12=9366,74тыс.р.
4) Денежные средства: (1573,2тыс.р.+9366,7 тыс.р.+2081,5 тыс.р.+ 2081,5 тыс.р.+9366,74 тыс.р.)*5/95= =25757,54
5) Потребности при полной мощности рассчитываются аналогично.
1.8 Построение прогноза денежных потоков
Для согласования потребности в денежных средствах и их источниках необходимо выполнить прогноз денежных потоков, который приведен в таблице 17.
| Таблица 17 - Таблица денежных потоков | ||||||
| Показатели | Строительство | Освоение | Полная мощность | |||
| год 1 | год 2 | год 3 | год 4 | год 5 | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1. Приток наличности (1.1+1.2) | ||||||
| 1.1 Доход от продаж | ||||||
| 1.2 Остаточная стоимость предприятия | ||||||
| 2. Отток наличности (2.1+2.2+2.3-2.4+2.5) | ||||||
| 2.1 Инвестиции в основной капитал | ||||||
| 2.2 Вложения в оборотный капитал | ||||||
| 2.3 Себестоимость производства и реализации продукции | ||||||
| 2.4 В том числе амортизационные отчисления | ||||||
| 2.5 Налоги | ||||||
| 3. Чистый денежный поток (1-2) | ||||||
| 4.Чистый денежный поток нарастающим итогом | ||||||
1)Доход от продажи брали из таблицы 14.
1) Остаточная стоимость:
14142,10тыс.р.-1491,06тыс.р.*5+51429,65тыс.р.=58116,45тыс.р.
2) Данные об оттоке наличности брали из таблиц (6,16,12,7,14).
3) Чистый денежный доход:
0-39899,64тыс.р.=-39899,64тыс.р.
1.9 Расчет основных технико-экономических показателей работы предприятия
В таблице 18 приведены основные технико-экономические показатели по проектируемому предприятию для периода освоения и полной загрузки производственной мощности.
| Таблица 18 - Основные технико-экономические показатели | ||
| Показатели, ед. измерения | Освоение | Полная мощность |
| 1 | 2 | 3 |
| 1. Объем реализации, шт. | ||
| 2. Объем реализации продукции в стоимостном измерении, тыс. р. | ||
| 3. Себестоимость единицы продукции, р.В том числе: | ||
| условно-постоянные расходы | ||
| условно-переменные расходы | ||
| 4. Среднегодовая стоимость основных производственных фондов, тыс. р. | ||
| 5. Среднегодовой остаток оборотных средств, тыс. р. | ||
| 6. Среднесписочная численность ППП, в том числе: | ||
| 6.1 Основные рабочие | ||
| 6.2 Вспомогательные рабочие | ||
| 6.3 Руководители | ||
| 6.4 Специалисты | ||
| 6.5 Служащие | ||
| 6.6 Прочий персонал | ||
| 7. Фонд оплаты труда персонала, тыс.р. | ||
| 8. Амортизационные отчисления, тыс. р. | ||
| 9. Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии, тыс. р. | ||
| 10. Выработка на одного работающего, рублей на человека в год | ||
| 11. Выработка на одного рабочего - сдельщика, рублей на человека в год | ||
| 12. Фондоотдача основных производственных фондов, руб./руб. | ||
| 13. Фондоемкость, руб./руб. | ||
| 14. Рентабельность производства, % | ||
| 15. Рентабельность продукции, % | ||
| 16. Рентабельность деятельности, % | ||
| 17. Коэффициент оборачиваемости оборотных средств | ||
| 18. Период оборота оборотных средств, дней | ||
| 19. Срок возврата вложенных средств, месяцев | ||
1) Данные по объему реализации мы брала из задания.
2) Данные по объему реализации продукции( таблица 14)
3) Себестоимость единицы (таблица 13)
4) Среднегодовая стоимость основных производственных фондов (таблица 6)
5) Среднегодовой остаток оборотных средств ( таблица 16)
6) Среднесписочная численность ППП (таблица 9)
7) Фонд оплаты труда персонала ( таблица 12)
8) Амортизационные отчисления (таблица 7)
9) Стоимость ежегодно потребляемых в производстве сырья, материалов, топлива, энергии ( таблица 12)
10) Выработка на одного работающего для освоения равна: 112400,88тыс.р./93чел.=1208,61руб/чел.
11) Выработка на одного рабочего - сдельщика для освоения равна: 112400,88тыс.р./ 51чел.=2203,94руб./чел.
12) Фондоотдача основных производственных фондов для освоения: 74933,94тыс.р./14142,1тыс.р.=5,3руб./руб.
13) Фондоемкость для освоения: 1/5,3руб./руб.=0,2руб./руб.
14) Рентабельность производства для освоения считается: 37466,94тыс.р/(14142,1тыс.р.+25757,54тыс.р.)*100%=93,9%.
15) Рентабельность продукции для освоения: 37466,94тыс.р./74933,94тыс.р.*100%=49,9%.
16) Рентабельность деятельности для освоения: 29973,55тыс.р./112400,88тыс.р.*100%=26,7%.
17) Коэффициент оборачиваемости оборотных средств для освоения: 112400,88тыс.руб./25757,54тыс.р.=4,36 %
18) Период оборота оборотных средств для освоения:
360д/4,36=82,6д.
19) Срок возврата вложенных средств для освоения :
20) Показатели для полной мощности рассчитываются аналогично освоению.
Часть 2 Экономические проблемы лизинга
Как у любого сложного экономического понятия у лизинга есть множество определений. Прежде всего, лизинг, — слово английского происхождения, производное от глагола to lease — брать и сдавать имущество во временное пользование. Наиболее точно отражающим сущность термина “лизинг”, на мой взгляд, является следующее определение: Лизинг представляет собой инвестирование временно свободных или привлеченных финансовых средств, при котором лизингодатель обязуется приобрести в собственность обусловленное договором имущество у определенного продавца и предоставить это имущество лизингополучателю за плату во временное пользование с правом последующего выкупа.
Лизинговая сделка, в свою очередь, представляет собой совокупность договоров, необходимых для реализации договора лизинга между лизингодателем, лизингополучателем и продавцом (поставщиком) предмета лизинга.
Предметом лизинга могут быть любые непотребляемые вещи, в том числе предприятия и другие имущественные комплексы, здания, сооружения, оборудование, транспортные средства и другое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для предпринимательской деятельности. Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного обращения или для которого установлен особый порядок обращения.
Экономическая сущность лизинга делает его применение наиболее эффективным в отраслях, выпускающих продукцию высокой степени готовности, сбыт которой во многом определяется ее конкурентоспособностью и наличием средств у пользователя этой продукции.
Так, например, неконкурентноспособность российских автомомобилей, не отвечающих экологическим и другим нормам мировых достижений, не дает возможности компенсировать потери спроса на внутреннем рынке дополнительными поставками автомашин на внешний рынок. Если бы в России действовала разветвленная система финансового и оперативного лизинга автомашин, проблемы сбыта машин и неплатежеспособности пользователя могли бы быть значительно смягчены.
Использование ускоренной амортизации при лизинговых операциях позволяет оперативнее обновлять оборудование и вести техническое перевооружение, в чем так нуждается отечественное машиностроение, легкая и пищевая отрасли промышленности. Успешное применение лизинга в инвестировании оборудования этих отраслей требует широкой поддержки региональных структур, что особенно важно при лизинге оборудования для глубокой переработки сельскохозяйственного сырья, когда в качестве лизингополучателя выступают фермерские хозяйства и малые предприятия, не располагающие достаточными средствами.