Анализ использования трудовых ресурсов предприятия (стр. 4 из 5)
ΔВПП = ВПУСЛ3 – ВПУСЛ2;
ΔВПП = 44316,5 - 45168,7 = - 852,2 (тыс. руб.);
· увеличения среднечасовой выработки
ΔВПЧВ = ВПФ – ВПУСЛ3.
ΔВПЧВ = 47995,7 - 44316,5 = + 3679,2 (тыс. руб.).
Подводя итог по проведенному факторному анализу, можно отметить, что на прирост объема валовой продукции 2 фактора, среднегодовая численность рабочих и среднегодовая выработка, оказали положительное влияние и увеличили объем валовой продукции на 5554,1 тыс. руб. Остальные факторы привели к уменьшению выпуска продукции на 2556,7 тыс. руб.
4.Анализ эффективности использования трудовых ресурсов
В условиях рынка особое значение имеет анализ рентабельности персонала. Рентабельность персонала (RП) определяется как отношение прибыли (П) к среднегодовой численности промышленно-производственного персонала (ЧППП):
RП =
.Прибыль зависит от рентабельности продаж, оборачиваемости капитала и величины функционирующего капитала.
Факторную модель можно представить в следующем виде:
RП =
× 
× 
, или RП = × 
× 
, гдеП – прибыль от реализации продукции,
ЧППП – среднесписочная численность работников,
В – выручка от реализации продукции,
K – среднегодовая сумма капитала,
ВП – стоимость выпуска продукции в действующих ценах,
RППП- рентабельность персонала,
- рентабельность оборота (RОБ), - капиталовооруженность труда, – доля выручки в стоимости выпущенной продукции (ДРП), - среднегодовая выработка продукции одним работником в действующих ценах (ГВ), - скорость оборота капитала.Первая формула позволяет оценить, как изменилась прибыль на одного работника за счет изменения рентабельности продаж, коэффициента оборачиваемости и величины функционирования капитала.
Вторая модель позволяет оценить, как изменилась прибыль на одного работника за счет уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда.
Количественное влияние факторов можно определить способом абсолютных разниц. Необходимые данные для проведения анализа представлены в таблице 3.
Таблица 3. Данные для факторного анализа рентабельности персонала.
| Показатели | План | Факт | Отклонение |
| Прибыль от реализации продукции, тыс. руб. | 7980 | 9460 | + 1480 |
| Среднесписочная численность персонала, чел. | 150 | 152 | + 2 |
| Выручка от реализации продукции, тыс. руб. | 42000 | 43000 | + 1000 |
| Выпуск продукции в действующих (плановых) ценах, тыс. руб. | 45000 | 48000 | + 3000 |
| Доля выручки в стоимости выпущенной продукции, % | 93,3 | 89,6 | - 3,7 |
| Среднегодовая сумма капитала, тыс. руб. | 24000 | 26000 | + 2000 |
| Прибыль на одного работника, тыс. руб. | 53,2 | 62,2 | + 9 |
| Рентабельность реализованной продукции, % | 19 | 22 | + 3 |
| Себестоимость реализованной продукции, тыс. руб. | 34020 | 33540 | - 480 |
| Рентабельность оборота, % | 19 | 22 | + 3 |
| Коэффициент оборачиваемости капитала | 1,75 | 1,65 | - 0,1 |
| Сумма капитала на одного работника, тыс. руб. | 160 | 171,5 | + 11,05 |
| среднегодовая выработка работника в текущих (плановых) ценах, тыс. руб. | 300 | 315,8 | + 15,8 |
Произведем факторным анализ изменения прибыли по формуле
RП =
× × .На изменение прибыли на одного работника оказали влияние следующие факторы:
· капиталовооруженность труда
ΔRП1 = ( 
Ф - ПЛ) × ПЛ × ПЛ 100 ;ΔRП1 = (171,5 – 160) × 1,75 × 19
100 = + 3,7(тыс. руб.);·
оборачиваемость капиталаΔRП2 =
Ф × ( Ф - ПЛ) × ПЛ 100;ΔRП2 = 171,05 × (1,65 – 1,75) × 19
100 = - 3,2(тыс. руб.);·
рентабельность оборотаΔRП2 =
Ф × Ф × ( Ф - ПЛ) 100;ΔRП2 = 171,05 × 1,65 × (22 – 19)
100 = + 8,5(тыс. руб.).Произведенные вычисления позволяют сделать вывод о том, что на увеличение прибыли, приходящейся на одного работника, на 11,9 тыс. руб. повлияли 2 фактора: капиталовооруженность труда и рентабельность оборота. Отрицательное влияние оказало уменьшение коэффициента оборачиваемости капитала.
Далее необходимо рассчитать влияние уровня рентабельности продаж, удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции и производительности труда на прибыль на одного работника по формуле
RППП =
× × .На изменение прибыли вышеназванные факторы повлияли следующим образом:
· доля выручки в стоимости выпущенной продукции
ΔRППП 
= ΔГВ × ДРПпл /100× RОБ. ПЛ/ 100;
ΔRППП = + 15,8 × 0,933 × 0,19 = + 2,8(тыс. руб.);
· доля выручки в стоимости выпущенной продукции
ΔRППП 
= ГВФ × ΔДРП /100× RОБ. ПЛ/ 100;
ΔRППП = 315,8 × (- 0,037) × 0,19 = - 2,3(тыс. руб.);
· рентабельность оборота
ΔRПППRОБ = ГВФ × ДРПФ × ΔRОБ./ 100;
ΔRПППRОБ = 315,8 × 0,896 × (+ 0,03) = + 8,5(тыс. руб.).
Таким образом, можно сказать, что наибольшее положительное влияние на увеличение прибыли оказало повышение рентабельности оборот на 3%. Необходимо также отметить роль возросшего удельного веса выручки в общем объеме произведенной продукции, за счет которого прибыль возросла на 2,8 тыс. руб., однако уменьшение удельного веса выручки в стоимости выпущенной продукции на 3,7% отрицательно оказал отрицательное влияние на изменение прибыли.
Заключение
Проделанная работа позволяет сделать некоторые выводы. Во-первых, в процессе анализа использования трудовых ресурсов изучается движение рабочей силы и обеспеченность предприятия трудовыми ресурсами; эффективность использования рабочего времени, динамика производительности труда и факторы роста.
Обеспеченность трудовыми ресурсами изучается с целью выявления возможности высвобождения рабочих на отдельных участках производственного цикла в результате совершенствования условий труда или определения дополнительной потребности в персонале заданного профессионально-квалификационного уровня.
Обеспеченность трудовыми ресурсами оценивается по видам деятельности и категориям персонала с учетом профессионального и квалификационного уровня рабочих и специалистов. Анализ обеспеченности предприятия рабочей силой дополняется анализом использования рабочего времени. Непременным условием анализа обеспеченности трудовыми ресурсами является сопоставление его результатов с оценкой производительности труда.