Техника валютных операций 2 (стр. 1 из 2)

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ПО ОБРАЗОВАНИЮ

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ

ВСЕРОССИЙСКИЙ ЗАОЧНЫЙ ФИНАНСОВО-ЭКОНОМИЧЕСКИЙ ИНСТИТУТ

ФИНАНСОВО-КРЕДИТНЫЙ ФАКУЛЬТЕТ

КАФЕДРА БАНКОВСКИХ ТЕХНОЛОГИЙ

КОНТРОЛЬНАЯ РАБОТА

по дисциплине: «Техника валютных операций»

Липецк – 2010 г.

1. Что говорится в Законе № 173- ФЗ о паспорте сделки? Порядок оформления и ведения паспорта сделки в уполномоченном банке. Порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций по контракту.

2. Порядок установления и изменения курса покупки/продажи иностранной валюты в обменном пункте.

Задача. Клиент имеет счет в коммерческом банке в долларах США. Он приносит в банк 2 тыс. гонконгских долларов и просит их зачислить на свой счет, где у него уже находится 850 долл. США.

Определить, сколько долларов США будет у клиента на счете после выполнения этой операции.

Вопрос 1.

Согласно подпунктов. «б»-«в» п.9 ч.1 ст. 1 и п. 2 ст. 14 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в Российской Федерации сделки между резидентов и нерезидентом в иностранной или в российской валюте считаются валютными операциями и регулируются валютным законодательством.

При заключении между резидентами и нерезидентами валютных операций требуется оформить паспорт сделки. Данный документ используется для осуществления валютного контроля по проводимым валютным операциям, и его в любой момент могут запросить органы и агенты валютного контроля. В качестве первых ЦБР и Росфиннадзор, а в качестве вторых – налоговые инспекции, таможенные органы, банки, Внешэкономбанк и профессиональные участники рынка ценных бумаг (ч.3 ст. 22 Закона №173 –ФЗ).

Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами.

Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов.

Паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом.

Порядок оформления, ведения и закрытия паспорта сделки предусмотрен в главе 3 Инструкции ЦБ РФ от 15.06.2004 № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций оформления паспортов сделок».

Для оформления паспорта сделки резидент должен одновременно предоставить в банк следующие документы:

· два экземпляра паспорта сделки;

· внешнеторговый договор (кредитный договор), являющийся основанием для проведения валютных операций;

· разрешение органа валютного контроля на осуществления валютных операций по внешнеторговому (кредитному) договору – когда этого требует действующее валютное законодательство, а также на открытие резидентом счета в банке-нерезиденте.

Банк вправе запросить и иные документы, необходимые для оформления паспорта сделки, при условии, что они непосредственно относятся к проводимой валютной операции. К ним относятся (ч.4 ст 23 Закона № 173-ФЗ):

· документы, удостоверяющие личность физического лица;

· документ о государственной регистрации физического лица в качестве индивидуального предпринимателя;

· документы, удостоверяющие статус юридического лица – для нерезидентов;

· документ о государственной регистрации юридического лица - для резидентов;

· свидетельство о постановке на учет в налоговом органе;

· документы, удостоверяющие права лиц на недвижимое имущество;

· документы, удостоверяющие права нерезидентов на осуществление валютных операций, открытие счетов (вкладов), оформляемые и выдаваемые органами страны места жительства (места регистрации) нерезидента, если получение им такого документа предусмотрено законодательством иностранного государства;

· уведомление налогового органа по месту учета резидента об открытии счета (вклада) в банке за пределами территории Российский Федерации;

· регистрационные документы в случаях, когда перерасчет иностранной или российской валюты, дорожных чеков, ценных бумаг в документарной форме в доллары США осуществляется по официальному курсу, устанавливаемому ЦБ РФ на день их декларирования таможенному органу (ч. 5 ст. 15 Закона № 173 –ФЗ);

· документы или их проекты, являющиеся основанием для проведения валютных операций (договоры, доверенности, документы, подтверждающие факт передачи товаров, выполнения работ или оказания услуг, информации и результатов, интеллектуальной деятельности);

· документы, оформляемые и выдаваемые кредитными организациями, в том числе, банковские выписки, и документы, подтверждающие совершение валютных операций;

· таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в Российскую Федерацию российской или иностранной валюты, а также внешних и внутренних ценных бумаг в документарной форме;

· документы, подтверждающие, что физические лица являются супругами или близкими родственниками.

Данные документы представляются в банк в установленном им порядке и в согласованной с ним срок, но не позднее дня осуществления первой валютной операции по договору либо иного исполнения договорных обязательств в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше.

Часть 5 ст. 23 Закона № 173-ФЗ требует, чтобы все представляемые в банк бумаги были действительными на день их представления. Они представляются в подлиннике или в заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документов, может быть представлена заверенная выписка из него.

По каждому договору оформляется один паспорт сделки в одном российском банке, в котором отрыт валютный счет, через который проводятся расчеты с зарубежным партнером. Если же резидент осуществляет все валютные операции через счета, открытые в банке – нерезиденте, то паспорт сделки оформляется в территориальном учреждении ЦБ РФ по месту государственной регистрации организации или по месту жительства физического лица.

Форма паспорта сделки утверждена в Приложении 4 к Инструкции № 117 –И и для каждого вида договора она разная: для внешнеторгового договора предусмотрена форма 1, а для кредитного договора – форма 2. Здесь же, в Приложении 4, содержится и порядок заполнения паспорта сделки.

При представлении в банк паспорта сделки индивидуальным предпринимателем, он подписывается им лично либо лицом, уполномоченным на это соответствующей доверенностью, и заверяется печатью (при ее наличии).

Когда паспорт сделки представляет организации, он подписывается двумя лицами, наделенными правом первой и второй подписи, либо одним лицом, наделенным правом первой подписи (при отсутствии в штате сотрудников, в обязанности которых входит ведение бухгалтерского учета), заявленными в карточке с образцами подписей и оттиска печати, с приложением оттиска печати организации.

При поступлении паспорта сделки в банк, последний проверяет соответствие указанной в нем информации сведениям, которые содержатся в прилагаемых к паспорту сделки документах, а также соблюдение порядка его оформления. Срок такой проверки не может превышать трех рабочих дней с даты представления в банк этих важных документов.

В случае положительного результата проверки оба экземпляра паспорта сделки подписываются ответственным лицом банка и заверяются его печатью, один из них помещается в досье, а другой в течение трех рабочих дней с даты его представления в банк возвращается резиденту.

Если же в ходе проверки буду выявлены нарушения, банк отказывает в подписании паспорта сделки и возвращает резиденту представленный им пакет документов непозднее трех рабочих дней, следующих за датой его представления в банк. Такими нарушениями, в частности, могут быть:

· несоответствие данных, содержащихся во внешнеторговом договоре (кредитном договоре), данным, указанным в паспорте сделки;

· нарушение порядка оформления паспорта сделки;

· непредставление резидентом в банк документов, обосновывающих осуществление валютных операций.

Порядок осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций по контракту. (Глава 3 Положения ЦБ РФ от 01.06.2004 № 258-П)

Банк в день подписания (оформления) им паспорта сделки по контракту открывает и ведет в электронном виде ведомость на основании информации, содержащейся:

· в паспорте сделки, порядок оформления которого установлен нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок;

· в справках об идентификации по видам валютных операций средств в иностранной валюте, поступивших на счет (списываемых со счета) резидента при осуществлении валютной операции по контракту

· в расчетных документах, оформляемых и представляемых в банк при осуществлении расчетов с нерезидентами в валюте Российской Федерации по контракту;

· в справке о подтверждающих документах, справке расчетах через счета за рубежом, справке о поступлении валюты Российской Федерации.