Основные показатели деятельности ОАО «Планета» представлены в таблице 1.
| Показатель | 2001 г. | 2002 г. | 2003 г. | Отклонение | |
| 02 / 01 | 03 / 01 | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| Выручка (нетто) от продажи продукции, тыс. руб. | 46083 | 42008 | 54095 | -4075 | 8012 |
| Себестоимость проданной продукции, тыс. руб. | 41538 | 39201 | 57565 | -2337 | 16027 |
| Чистая прибыль (убыток), тыс. руб. | -11936 | -10554 | -36735 | 1382 | -24799 |
| Численность работников, чел | 242 | 223 | 211 | -19 | -31 |
| Основные производственные фонды, тыс. руб. | 58652 | 63962 | 40859 | 5310 | -17793 |
| Фондоотдача | 1, 85 | 1, 39 | 0, 96 | -0,46 | -0,89 |
| Рентабельность всего капитала, % | -19,7 | -21,9 | -59,1 | -2, 2 | -39,4 |
По данным, приведенным в таблице, можно сделать вывод о том, что в целом деятельность предприятия является крайне неэффективной, убыточной. Превышение себестоимости проданной продукции над выручкой от её продажи говорит о том, что предприятие имеет слишком высокие затраты (как постоянные, так и переменные), что не позволяет ОАО «Планета» получать прибыль от реализации продукции. Увеличение цен на продукцию приведет предприятие не к увеличению выручки от реализации, а лишь к потере части своих покупателей. Чистый убыток деятельности предприятия в 2003 году превышает этот показатель 2001 года на 24799 тыс. руб., т.е. убыток возрос приблизительно в три раза. На предприятии наблюдается ежегодное снижение численности работников, что связано с автоматизацией части выполняемых операций.
В 2003 году на предприятии при росте валовой продукции происходит снижение стоимости ОПФ, следовательно наблюдается устойчивая тенденция к росту фондоёмкости, а значит снижению фондоотдачи, т.е. на один рубль фондов производится всё меньше продукции. Наблюдается устойчивое снижение эффективности ОПФ.
3.1 Анализ динамики и выполнения плана реализации продукции
ОАО «Планета» занимается производством следующих видов продукции: интегральные микросхемы (ИМС); светоизлучающие диоды (СИД); полупроводниковые приборы (ППП).
Для того, чтобы провести анализ реализации продукции ОАО «Планета», необходимо рассмотреть структуру, объем и динамику производства продукции. Используем для этого таблицу 2.
| Вид продукции | 2001г | 2002 г. | 2003 г. | ∆2002/2001 | ∆2003/2001 | ||
| +, - | % | +, - | % | ||||
| ИМС, тыс. шт. | 24696 | 17596 | 16447 | -7100 | 71,3 | -8249 | 66,6 |
| ППП, тыс. шт. | 13315 | 10029 | 6387 | -3286 | 75,3 | -6928 | 47,9 |
| СИД, тыс. шт. | 5760 | 9822 | 10566 | +4062 | 170,5 | +4806 | 184, 0 |
В общем объеме производимой продукции ОАО «Планета» наибольший удельный вес занимают ИМС. С 2001 г. по 2003 г. на предприятии произошло значительное снижение производства ИМС и ППП и увеличился выпуск СИД, что связано с повышением спроса и возможностью большего объема реализации этой продукции.
В основном, ОАО «Планета» занимается массовыми выпусками продукции невысокого качества по ценам, которые доступны её потребителям. Чтобы повысить свою конкурентоспособность на мировом рынке, предприятию необходимо повышать удельный вес продукции высшего качества в общем объеме выпускаемой продукции, её удельный вес составляет всего лишь 23 %.
ОАО «Планета» имеет высокий удельный вес экспортируемой продукции в общем объеме реализации продукции (48 %), т.к. основные её потребители находятся за пределами РФ
Таблица 3 - Основные потребители ОАО «Планета»
| Фирма | Объемы поставок, тыс. $ | Удельный вес, % | ||
| 2002 г. | 2003 г. | 2002 г. | 2003 г. | |
| Semtech, Турция | 136 | 540 | 23,7 | 31, 0 |
| Nelosa, Швейцария | 57 | 100 | 9,9 | 5,7 |
| Lic Fung, Гонконг | 79 | - | 13,7 | - |
| Trillion Chip, Тайвань | 37 | - | 6,4 | - |
| Esarena, Индия | 16 | 200 | 2,8 | 11,5 |
| RF Elektronik, Турция | - | 250 | - | 14,4 |
| Inter, Турция | - | 200 | - | 11,5 |
| Рубеж, Саратов | 40 | 80 | 6,9 | 4,6 |
| Авар, Псков | 70 | 120 | 12,2 | 6,9 |
| Полидекс, Москва | 140 | 150 | 24,4 | 8,7 |
Основным потребителем ОАО «Планета» является фирма «Semtech», Турция. Удельный вес поставок этой фирме в 2002 году составил 23,7 %, а в 2003 году – целых 31 %. В 2003 году большой объем продукции был поставлен фирме «Elektronik» (14,4 %), «Esarena» (11,5 %), «Inter» (11,5 %). Среди российских потребителей постоянные деловые отношения у ОАО «Планета» сложились с московским предприятием «Полидекс», саратовской фирмой «Рубеж», псковским предприятием «Авар». Важное значение имеют оценка степени выполнения плана и динамики реализации продукции, т.к. темпы роста объема реализации продукции непосредственно влияют на величину прибыли предприятия. Анализ начнём с изучения динамики реализации продукции, расчета базисных и цепных темпов роста (таблица 4).
Таблица 4 - Динамика реализации продукции ОАО «Планета»
| Год | Объем реализации, тыс. руб. | Темпы роста, % | |
| базисные | цепные | ||
| 2001 | 46083 | 100,0 | 100,0 |
| 2002 | 42008 | 91,2 | 91,2 |
| 2003 | 54095 | 117,4 | 128,8 |
За три года объем реализации на ОАО «Планета» увеличился на 17,4 %. Значительно возрос объем реализации в 2003 г. по сравнению с 2001 г.Темп роста составил 128,8 %, темп прироста реализации продукции составил 8,38 %.
Повышение объема реализации в 2003 году связано с тем, что произошло значительное увеличение объема производства продукции. Но в связи с тем, что ОАО «Планета» не заключило предварительных договоров на продажу произведенной продукции, предприятию пришлось снизить цены на продукцию и поэтому выручка от реализации продукции в 2003 году не превысила себестоимость этой продукции.
По графику отчетливо видно небольшое снижение объема реализации в 2002 году и его значительное повышение в 2003 году.
Далее нужно проанализировать и дать оценку выполнению плана по реализации продукции за отчетный период (таблица 5)
Таблица 5 - Анализ выполнения плана по реализации продукции ОАО «Планета» за 2003 год
| Изделие | План, тыс. руб. | Факт, тыс. руб. | Отклонение от плана | |
| +, - | % | |||
| ИМС | 35896 | 26615 | -9281 | -25,9 |
| ППП | 12000 | 10332 | -1668 | -13,9 |
| СИД | 19350 | 17148 | -2202 | -11,4 |
| Итого | 67246 | 54095 | -13151 | -19,6 |
Из таблицы видно, что за отчетный год план по реализации продукции был недовыполнен на 19,6 %, что говорит о том, что на предприятии составляют завышенные планы реализации продукции, осуществление которых при имеющихся условиях трудновыполнимо.
Анализ реализации продукции тесно связан с анализом выполнения договорных обязательств по поставкам продукции. Недовыполнение плана по договорам оборачивается для предприятия снижением выручки, прибыли, выплатой штрафных санкций. Кроме того, в условиях конкуренции предприятие может потерять рынки сбыта продукции, что повлечет за собой спад производства. Сначала проведем анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за декабрь 2003 г (таблица 6) .
Таблица 6 - Анализ выполнения договорных обязательств по отгрузке продукции за декабрь 2003 г, тыс. руб
| Изделие | Потребитель | План поставки по договору | Фактически отгружено | Недопоставка продукции |
| СИД | Semtech Рубеж | 1100 500 | 1050 500 | -50 |
| ИМС | EsarenaSemtech Полидекс | 750 1300 750 | 690 1300 700 | -60 -50 |
| ППП | Авар | 900 | 950 | |
| Итого | 5300 | 5190 | -160 |
Процент выполнения договорных обязательств (Кд.п.) задекабрь равен:
Кд.п. = 5300 – 160 / 5300 = 0,96 или 96 %
За отчетный месяц недопоставлено продукции по договора на сумму 160 тыс. руб. или на 4 %. Для более точного анализа необходимо определить % выполнения договорных обязательств за весь год (таблица 7).
Таблица 7- Анализ выполнения договорных обязательств за 2003 г., тыс. руб.
| Месяц | План поставки продукции | Недопоставка продукции | Выполнение, % | ||||||||
| За месяц | С начала года | За месяц | С начала года | За месяц | С начала года | ||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||
| Январь | 4840 | 4840 | -70 | -70 | 98,5 | 98,5 | |||||
| Февраль | 5100 | 9940 | -105 | -175 | 97,9 | 98,2 | |||||
| Март | 4950 | 14890 | -87 | -262 | 98,2 | 98,2 | |||||
| Апрель | 5200 | 20090 | -120 | -382 | 97,7 | 97,9 | |||||
| Продолжение таблицы 7 | |||||||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | |||||
| Май | 6700 | 26790 | -98 | -480 | 98,5 | 98,2 | |||||
| Июнь | 5730 | 32520 | -145 | -625 | 97,4 | 97,8 | |||||
| Июль | 4300 | 36820 | -124 | -749 | 97,1 | 97,4 | |||||
| Август | 5200 | 42020 | -180 | -929 | 96,5 | 97,0 | |||||
| Сентябрь | 7646 | 49666 | -104 | -1033 | 98,6 | 97,8 | |||||
| Октябрь | 6040 | 55706 | -160 | -1193 | 97,3 | 97,5 | |||||
| Ноябрь | 6240 | 61946 | -139 | -1332 | 97,7 | 97,6 | |||||
| Декабрь | 5300 | 67246 | -160 | -1492 | 97,0 | 97,3 | |||||
В целом за год произошла недопоставка продукции по договорам на 2,7 % или на 1816 тыс. руб. Наибольший объем недопоставки продукции наблюдается в июне (145 тыс. руб.), августе (180 тыс. руб.), октябре (160 тыс. руб.) и декабре (160 тыс. руб.), что было вызвано недостаточным производством продукции в эти месяца. Недопоставка продукции даже на 2,7 % отрицательно сказалась на деятельности предприятия. Выручка от реализации в размере недопоставки (1816 тыс. руб.) могла бы снизить полученный убыток и предотвратить выплату штрафов за недопоставку продукции.