Анализ влияния факторов на прибыль от продаж
Анализ влияния факторов на прибыль от продаж
В ходе анализа рассчитываем следующие показатели:
Абсолютное отклонение
±∆П=П1-П0
Где П0 - прибыль базисного периода;
П1 - прибыль отчетного периода;
∆П - изменение прибыли
80603-77287=3316 т.р.
76767-72164=4603 т.р. И т.д.
Темп роста %
Темп роста П1/ П0´100%
´100%=104,29% 
´100%=106,38% 
´100%=331,63% 
´100%=360,09 
3. Уровень каждого показателя относительно выручке от продажи (в %)
В отчетном году =
´100%В прошлом году =
´100% ´100%= 
´100%=95,24 % в отчетном году ´100%= 
´100%=93,37 % в прошлом году 
4. Изменение структуры:
∆У=УП1-УП0
(уровень отчетного периода - уровень базисного периода)
95,24-93,37=1,87
8,54-8,17=0,37 и т.д.
Анализ влияния факторов на прибыль
1. Расчет влияния фактора «Выручка от продажи»
Расчет влияния этого фактора нужно разложить на две части, т.к. выручка организации – это произведение количества и цены реализуемой продукции, то сначала рассчитываем влияние на прибыль от продаж цены, по которой продавалась продукция или товары, а затем рассчитываем влияние на прибыль изменения физической массы проданной продукции.
При проведении факторного анализа необходимо учитывать влияние инфляции. Предположим, что цены на продукцию в отчетном периоде возросли по сравнению с базисным в среднем на 12%. Тогда индекс цены
Iц =
=1,12.Следовательно, выручка от продажи в отчетном периоде в сопоставимых ценах будет равна:
В/=
где: В/ - выручка от продажи в сопоставимых ценах;
В1 – выручка от продажи продукции в отчетном периоде;
Iц – индекс цены.
В/=
=71967 т.р.Выручка от продажи продукции в отчетном году по сравнению с предыдущим периодом за счет роста цены
∆Вц=В1-
=В1-В/∆Вц=80603-71967=8636 т.р.
∆Вкол-во= В/-В0
∆Вкол-во=71967-77287=-5320 т.р.
Общий прирост выручки:
∆Вобщ.= ∆Вц+∆Вкол-во
∆Вобщ.=8636-5320=3316 т.р.
2. Расчет влияния фактора «Цена»
∆ПП(ц)=
∆ПП(ц)=
=86,34 т.р. 
= 
´100%=1,543. Расчет влияния фактора «Количество проданной продукции (товаров)»
∆ПП(к)=
= 
Где: ∆ПП(к) – изменение прибыли от продажи под влиянием фактора «количество проданной продукции»; В1 и В0 – соответственно выручка от продажи в отчетном и базисном периодах;
∆Вц – показатель изменения выручки от продажи под влиянием цены.
- рентабельность продаж в базисном периоде∆ПП(к)=
= -81,93 т.р.4. Расчет влияния фактора «Себестоимость проданной продукции»
∆ПП(с)=
Где УС1 и УС0 - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.
∆ПП(с)=
=1507,28 т.р.5. Расчет влияния фактора «Коммерческие расходы»
∆ПП(кр)=
Где УКР1 и УКР0- соответственно уровни коммерческих расходов в отчетном и базисном периодах.
∆ПП(кр)=
=298,23 т.р.6. Расчет влияния фактора «Управленческие расходы»
∆ПП(ур)=
Где УУР1 и УУР0 - соответственно уровни управленческих расходов в отчетном и базисном периодах.
∆ПП(ур)=
=806,03 т.р.Сводная таблица влияния факторов на чистую прибыль отчетного периода
| Показатели - факторы | Сумма, т.р. | |
| 1. Количество проданной продукции | -81,93 |  |
| 2. Изменение цен на реализованную продукцию | 86,34 |  |
| 3. Себестоимость проданной продукции | 1507,28 | |
| 4. Коммерческие расходы | 298,23 | |
| 5. Управленческие расходы | 806,03 | |
| 6. проценты к получению | - | |
| 7. Проценты к уплате | - | |
| 8. Доходы от участия в других организациях | - | |
| 9. Прочие операционные доходы | 7287 | |
| 10. Прочие операционные расходы | 3293 | |
| 11. Прочие внереализационные доходы | - | |
| 12. Прочие внереализационные расходы | - | |
| 13. Отложенные налоговые активы | - | |
| 14. Отложенные налоговые обязательства | - | |
| 15. Налог на прибыль. Совокупное влияние факторов. | 57 | |
Расчет коэффициента соотношения доходов и расходов организации:
КД/Р=
КД/Р=
= 
=1,03КД/Р нормативный > 1
ВЫВОД: деятельность предприятия эффективна.
Анализ прибыли
| Наименование показателя | Код строки | За отчетный период | За аналогичный период прошлого года | Отклонение (+,-) | Уровень в % к выручке в отчетном периоде | Уровень в % к выручке в отчетном периоде | Отклонение уровня, % |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Выручка (нетто) от продажи товаров, работ, услуг (за минусом НДС, акцизов и аналогичных обязательных платежей (В)) | 010 | 80603 | 77287 | 3316 | - | - | - |
| Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг (С) | 020 | 76767 | 72164 | 4603 | 95,24 | 93,37 | 1,87 |
| В том числе: готовой продукции | 011 | - | - | - | - | - | - |
| Товаров | 012 | - | - | - | - | - | - |
| Услуг промышленного характера | 013 | - | - | - | - | - | - |
| Коммерческие расходы (КР) | 030 | 6881 | 6312 | 569 | 8,54 | 8,17 | 0,37 |
| Управленческие расходы (УР) | 040 | - | - | - | - | - | - |
| Прибыль (убыток) от продаж (стр. 010-020-030-040) (Пп) | 050 | -3045 | -1189 | -1856 | -3,78 | 1,54 | -2,24 |
| Проценты полученные (% пол) | 060 | - | - | - | - | - | - |
| Проценты к уплате (% упл) | 070 | - | - | - | - | - | - |
| Доходы от участия в других организациях (ДрД) | 080 | - | - | - | - | - | - |
| Прочие операционные доходы (ПрОД) | 090 | 10433 | 3146 | 7287 | 12,94 | 4,07 | 8,87 |
| Прочие операционные расходы (ПрОР) | 100 | 4428 | 1135 | 3293 | 5,49 | 1,47 | 4,02 |
| Прочие внереализационные доходы (ВнД) | 120 | - | - | - | - | - | - |
| Прочие внереализационные расходы (ВнР) | 130 | - | - | - | - | - | - |
| Прибыль (убыток) до налогообложения (стр.050+060-070+080+090-100+120-130) (Пб) | 140 | 2960 | 822 | 2138 | 3,67 | 1,06 | 2,61 |
| Отложенные налоговые активы | 141 | - | - | - | - | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | 142 | - | - | - | - | - | - |
| Налог на прибыль | 150 | - | - | - | - | - | - |
| ЕСХН | 151 | 229 | 172 | 57 | 0,28 | 0,22 | 0,06 |
| Чистая прибыль (убыток) отчетного периода (стр.140+141-142-150) (Пч) | 190 | 2661 | 650 | 2011 | 3,30 | 0,84 | 2,46 |
| Всего доходов (010+060+080+090+120+141), (Д) | - | 91036 | 80433 | 10603 | 112,94 | 104,07 | 8,87 |
| Всего расходов (020+030+040+070+100+130+142+150), (Р) | - | 88076 | 79611 | 8465 | 109,27 | 103,01 | 6,26 |
| Коэффициент соотношения доходов и расходов. | Д/Р | 1,03 | 1,01 | 0,02 | - | - | - |