Результаты расчета по предложениям выведения
предприятия из кризисного состояния для варианта 3
| Показатели | Значение показателей, тыс. руб. | ||
| Вариант А | Вариант Б | Вариант С | |
| 1.Источники формирования собственных средств (стр.490 + стр.2.1.1. табл.10) | 14317 | 14317 | 14317 |
| 2. Внеоборотные активы (стр.190 - стр.1.1.1. табл.10) | 9670 | 9670 | 9670 |
| 3. Наличие собственных оборотных средств (стр.1 – стр.2) | 4647 | 4647 | 4647 |
| 4. Долгосрочные пассивы (стр.510 + стр.2.2.1. табл.10) | 300 | 300 | 300 |
| 5. Наличие собственных и долгосрочных заемных источников формирования средств (стр.3 + стр.4) | 4947 | 4947 | 4947 |
| 6. Краткосрочные заемные средства (стр.610) | - | - | - |
| 7. Общая величина основных источников (стр.5 + стр.6) | 4947 | 4947 | 4947 |
| 8. Общая величина запасов (стр.210 – стр.1.1.2. табл. 10) | 3446 | 3446 | 3446 |
| 9. Излишек (+), недостаток (-) собственных оборотных средств (стр.3 – стр.8) | 1201 | 1201 | 1201 |
| 10. Излишек (+), недостаток (-) собственных и долгосрочных заемных источников формирования запасов (стр.5– стр.8) | 1501 | 1501 | 1501 |
| 11. Излишек (+), недостаток (-) общей величины основных источников формирования запасов (стр.7 – стр.8) | 1501 | 1501 | 1501 |
| 12. Тип финансового состояния | абсолютная устойчивость | абсолютная устойчивость | абсолютная устойчивость |
| Наиболее ликвидные активыстр.250 + (стр.260 + стр.1.1.2. табл. 10) | 948 | 948 | 948 |
| Быстрореализуемые активы (стр.240-вар. табл.11)+стр.270 | 2026 | 1726 | 1526 |
| Медленнореализуемые активыстр.8-стр.217+стр.220+стр.230+стр.140) | 3351 | 3351 | 3351 |
| Наиболее срочные обязательства(стр.620-вар. табл.11) +стр.630 + стр.670 | 6368 | 6068 | 5868 |
| Краткосрочные пассивы стр.6 | - | - | - |
| Коэффициент текущей ликвидности, норматив 1,0 – 2,0 | 1,0 | 1,0 | 1,0 |
| Коэффициент быстрой ликвидности, норматив 0,5 – 1,0 | 0,5 | 0,44 | 0,42 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности, норматив 0,2 – 0,7 | 0,2 | 0,2 | 0,16 |
На основании полученных результатов, для наглядности составим таблицу (табл.15), где знак «+» будет обозначать положительные значения показателей (удовлетворительные значения, а также значения лежащие в пределах нормативов), а знак «-» - отрицательные (ниже нормативов).
Таблица 15
| Показатели | Вариант 1 | Вариант 2 | Вариант 3 | ||||||
| А | Б | В | А | Б | В | А | Б | В | |
| Финансовая устойчивость | - | - | - | + | + | + | + | + | + |
| КТЛ | - | - | - | + | + | - | + | + | + |
| КБЛ | - | - | - | + | - | - | + | - | - |
| КАЛ | - | - | - | + | - | - | + | + | - |
Как видно из таблицы 15 наилучшими вариантами являются:
Вариант 2 при проведении взаимозачетов в сумме 500 тыс. руб.;
Вариант 3 при проведении взаимозачетов в сумме 500 тыс. руб. Реализация того или иного варианта зависит от внешних условий, например, сможет ли ООО «Оптима» реализовать свои акции (вариант 2), сможет ил получить долгосрочный кредит (вариант 3), на какую сумму согласится завод по производству строительного материала произвести взаимозачет.
Учитывая сложившиеся экономические условия, в данном промышленном районе, принимаем к разработке третий вариант с проведением взаимозачетов в размере 500 тыс. руб.
3.3. План мероприятий по внедрению проекта
Для внедрения предложений по выводу ООО «Оптима» из кризисного состояния, составим план мероприятий, где отразим финансовый результат внедрения.
1. Продажа недействующей и устаревшей части основных средств. У ООО «Оптима» есть реальная возможность реализовать часть имеющегося грузового автотранспорта вместе с гаражом-стоянкой на общую сумму 800 тыс. руб. В 1998 году на баланс предприятия было передано помещение склада. По настоящее время здание не эксплуатировалось, поэтому его, в целях снижения доли основных средств, можно реализовать на сумму 4000 млн. руб. Таким образом у предприятия есть возможность продать недействующие основные фонды на сумму 4800 млн. руб.
2. Снижение объема готовой продукции – реализация печатной продукции не только на территории Архангельской области, но и в других регионах Российской Федерации, а также за рубежом.
3. Направление прибыли на развитие производства. Для повышения реализации продукции, необходимо провести капитальный ремонт устаревшего оборудования, а также закупить более совершенное оборудование.
4. Проведение взаимозачетов. Как уже отмечалось выше, основным кредитором и дебитором ООО «Оптима» является фирма «Nova». График проведения взаимозачетов представлен в таблице 16.
Таблица 16
заводом по производству строительного материала
I кв. | II кв. | III кв. | IV кв. | |
Сумма взаимозачета, тыс. руб. | 100 | 150 | 150 | 100 |
Устранение неплатежеспособности достигается за счет сокращения внешних и внутренних обязательств, а также за счет увеличения объема денежных ресурсов:
· отсрочка и реструктуризация по возможности кредиторской задолженности,
· ускорение оборачиваемости дебиторской задолженности за счет сокращения периода коммерческого кредита, по сомнительной дебиторской задолженности - обращение в суд с целью возврата а также с целью отнесения дебиторской задолженности на валовые затраты согласно действующему на настоящий момент законодательству о налогообложении прибыли,
· нормализация размера запасов товаро-материальных ценностей за счет сбыта запасов готовой продукции, которая может пользоваться спросом при небольших дополнительных затратах на обновление - упаковка, обложки). Готовая продукция, полностью потерявшая свои потребительские свойства, должна быть реализована перерабатывающим предприятиям. Убытки, полученные от реализации, согласно действующему на сегодняшний законодательству о налогообложении прибыли, будут сокращать налогооблагаемую прибыль в будущих периодах.
Восстановление финансовой устойчивости будет достигнуто в случае, когда уровень генерирования собственных финансовых ресурсов (положительного денежного потока) будет не меньше уровня потребления финансовых ресурсов (отрицательного денежного потока) в процессе развития.
Для достижения финансового равновесия необходимо реализовать следующие мероприятия:
· роста чистого дохода за счет проведения эффективной ценовой политики, применения системы скидок и методов продвижения продукции на рынок,
· оптимизация налогового пресса на хозяйственный процесс в результате использования легальных схем снижения базы и ставок налогообложения,
· осуществление дивидендной политики, адекватной кризисному развитию предприятия, с целью увеличения чистой прибыли, направляемое на производственное развитие,
· реализация изношенного и неиспользуемого оборудования,
· осуществление эффективной эмиссионной политики при увеличении собственных средств предприятия,
· привлечение необходимых основных и оборотных средств на условиях совместной деятельности, объединения капитала.
ЗАКЛЮЧЕНИЕ