Выход из кризисного состояния (стр. 18 из 19)

21. Ефимова О.В. Как анализировать финансовое положение предприятия. – М.: Интел-синтез, 1994.

22. Зикунова И. В., Кравцов Д. Г., Чернова Т. В. Антикризисное управление: Оценка финансового состояния и оздоровления предприятия: Учебное пособие / Под науч. ред. к. э. н. Т. В. Черновой. – Хабаровск: РИЦ ХГАЭП, 1997. – 140 с.

23. Зудилин А.П. Анализ хозяйственной деятельности предприятий развитых капиталистических стран. – М.: УДН, 1986.

24. Карпова Т. П. Основы управленческого учета: учебное пособие – М.: ИНФРА – М. 1997. – 392 с.

25. Ковалев А.И., Привалов В.П. Анализ финансового состояния предприятия. – М.: Центр экономики и маркетинга, 1995.

26. Козлова О.И. Оценка кредитоспособности предприятия. – М.: АРГО, 1993.

27. Количественные методы финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 1996.

28. Коровкин В.В., Кузнецова Г.В. налоговая проверка предприятия. М. - Приор, 1994. – 208 с.

29. Липсиц И.В., Коссов В.В. Инвестиционный проект: методы подготовки и анализа. – М.: БЕК, 1996.

30. Новодворский В. Д. Малые предприятия: финансовый анализ и планирование // Директор – 1998 - № 7. – с. 21 – 23.

31. Основы предпринимательской деятельности / Под ред. В.М. Власовой. – М.: Финансы и статистика, 1994.

32. Постышев В. Финансовое оздоровление по рыночным рецептам: неплатежи предприятий // Экономика и жизнь. – 1997. - № 43. – с. 3.

33. Родионова В.М., Федорова М.А. Финансовая устойчивость предприятия в условиях инфляции. – М.: Перспектива, 1995.

34. Савицкая Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ИП «Экоперспектива», 1997.

35. Справочник финансиста предприятия. – М.: ИНФРА-М, 1996.

36. Справочник экономиста по труду. – М.: Экономика, 1992.

37. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент. Российская практика. – М.: Перспектива, 1994.

38. Финансово-кредитный словарь. – М.: Финансы и статистика, 1994.

39. Финансовый анализ деятельности фирмы. – М.: Ист-сервис, 1995.

40. Финансовый менеджмент / под ред. Е.С. Стояновой. – М.: Перспектива, 1998.

41. Чечета А.П. Анализ финансового состояния предприятия// Бухгалтерский учет. – 1999. - №6. - с. 9-13.

42. Шишкин А.К. Учет, анализ, аудит на предприятии: Учебное пособие для вузов. – М.: Аудит, ЮНИТИ, 1996. – 496 с.

43. Шеремет А.Д. Методика финансового анализа предприятия. – М.: Ассоциация бухгалтеров СНГ, НП «ЮНИГЛОБ», ИПО «МП», 1999.

44. Экономика предприятия / Под ред. Семенова В.М. – М.: Центр экономики и маркетинга, 1996.

Приложение 1

Приложение 2

Принципиальная схема формирования финансовой стратегии крупной компании

Приложение 3

Приложение 4

Структура имущества предприятия и источников его образования

Показатели	Значение показателя
Показатели	1999 год, тыс. руб.	В % к валюте баланса	2000 год тыс. руб.	В % к валюте баланса	2001 год, тыс. руб.	В % к валюте баланса
1	2	3	4	5	6	7
Актив 1. Внеоборотные активы - Основные средства - Долгосрочные финансовые вложения - Прочие	17163 17118 45 -	59,68 59,53 0,15 -	18773,0 18545,0 41,0 187,0	58,23 57,52 0,13 0,58	20454,0 20326,0 41,0 87,0	60,71 60,33 0,12 0,26
2. Оборотные активы - Запасы и затраты - Дебиторская задолженность - Денежные средства:	11591 6561 4098 37	40,32 22,82 14,25 3,25	13469,0 11719,0 1011,0 739,0	41,77 36,35 3,14 2,28	13236,0 10812,0 1801,0 623,0	39,29 32,09 5,34 1,85
Итого активов	28754	100,0	32242,0	100,0	33690	100,0
Пассив 1. Собственный Капитал - Уставной капитал - Фонды и резервы	13030 13 13043	45,31 0,04 45,27	16696,0 13,0 16683,0	51,78 0,04 51,74	21304,0 13,0 21291,0	63,23 0,04 63,20
2.Привлеченный капитал (Краткосрочные пассивы)	15711	54,69	15546,0	48,22	12386,0	36,76
Всего пассивов	28754	100,0	32242,0	100,0	33690,0	100,0

Показатели	Изменение
Показатели	(гр. 4 – гр.2), тыс. руб.	Гр. 4 : гр.2), раз.	(гр. 6 – гр. 4), тыс. руб.	Гр. 6 : гр. 4), раз.
1	8	9	10	11
Актив 3. Внеоборотные активы - Основные средства - Долгосрочные финансовые вложения - Прочие	1610,0 1427,0 -4,0 +187,0	1,094 1,083 0,911 -	+1681,0 +1781,0 - -100,0	4,26 4,88 -0,08 -0,55
4. Оборотные активы - Запасы и затраты - Дебиторская задолженность - Денежные средства:	1878,0 5158,0 3087,0 702,0	1,162 1,786 0,247 19,97	-233,0 -907,0 +790,0 -116,0	-5,94 -11,7 +70, -18,8
Итого активов	3488,0	1,121	+1448,0	+4,5
Пассив 1. Собственный Капитал - Уставной капитал - Фонды и резервы	3666,0 0,0 3640,0	1,281 - 1,279	+4608,0 - +4608,0	22,11 - 22,11
2.Привлеченный капитал (Краткосрочные пассивы)	-165,0	0,989	-3160,0	-23,8
Всего пассивов	3488,0	1,121	+1448,0	4,4

Приложение 5

Движение основных средств

Показатель	Остаток на начало 2001 года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец 2001 года	Темп изменения
1.Первоначальная стоимость, тыс. руб. 2. В т.ч. активная часть, тыс. руб. 3.Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб. 4. Доля активной части основных средств, % 5.Коэффициент годности, % 6. Коэффициент износа, % 7.Коэффициент обновления, % 8. Коэффициент выбытия, %	52765,0 11291,0 18545,0 21,39 35,15% 64,85% - -	3666,0 2242,0 61,15 - - - -	2967,0 1674,0 56,42 - - - -	53464,0 11859,0 20326,0 22,18 38,02% 61,98% 6,95% 5,62%	1,013 1,0503 1,096 1,037 - - - -

Показатель	Остаток на начало 2000 года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец 2000 года	Темп изменения
1.Первоначальная стоимость, тыс. руб. 2. В т.ч. активная часть, тыс. руб. 3.Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб. 4. Доля активной части основных средств, % 5.Коэффициент годности, % 6. Коэффициент износа, % 7.Коэффициент обновления, % 8. Коэффициент выбытия, %	50912,0 11861,0 17118,0 69,29 33,62% 66,38% - -	7481,0 5020,0 - - - - -	5675,0 5590,0 - - - - -	52765,0 11291,0 18545,0 60,88 35,15% 64,85% 14,69% 49,51%	1,034 0,952 1,083 0,878 - - - -

Показатель	Остаток на начало 1999 года	Поступило (введено)	Выбыло	Остаток на конец 1999 года	Темп изменения
1.Первоначальная стоимость, тыс. руб. 2. В т.ч. активная часть, тыс. руб. 3.Остаточная стоимость основных средств, тыс. руб. 4. Доля активной части основных средств, % 5.Коэффициент годности, % 6. Коэффициент износа, % 7.Коэффициент обновления, % 8. Коэффициент выбытия, %	52096,0 12999,0 17949,0 0,724 34,45% 65,55% - -	20,0 20,0 - - - -	1204,0 1158,0 - - -	50912,0 11861,0 17118,0 0,693 33,62% 66,38% 0,038% 2,36%	0,977 0,912 0,954 0,957 - - - -

Приложение 6

Сводная таблица показателей финансовой устойчивости

Показатель	Формула для расчета показателя	Значение показателя						Рекомендуемый критерий
		1999 год	2000 год		2001 год
1	2	3	4		5			6
Характеризующий соотношение собственных и заемных средств
1. Коэффициент автономии	СК/Баланс	0,518		0,52		0,63	Более 0,5
2. Коэффициент финансовой зависимости	ЗК/Баланс	0,482		0,48		0,37	Менее 0,5
3. Коэффициент финансирования	СК/ЗК	1,07		1,07		1,72	Более 0,7
Характеризующий состояние оборотных средств
1. Коэффициент обеспеченности текущих активов собственными оборотными средствами	СОС/Текущие активы	-		-		0,064	Более 0,1
2. Коэффициент обеспеченности материально-производственных запасов собственными оборотными средствами	СОС/Материально-производственные запасы	-		-		0,078	Более 0,5
3. Коэффициент соотношения материально-производственных запасов и собственных оборотных средств	Материальнопроизводственные запасы/ СОС	-		-		12,68	Более 1, но менее 2
4. Коэффициент покрытия материально-производственных запасов	Источники формирования МПЗ/МПЗ	1,102		1,133		1,464
5. Коэффициент маневренности собственного капитала	СОС/СК	-		-		0,039	Более 0,2 – 0,5
6. Коэффициент мобильности производственных активов	Стр.(120,211-214,217) / Баланс	0,936		0,937		0,922	Более 0,5
7. Индекс постоянного актива	ВА/СК	1,124		1,124		0,960	Более 0,7

Приложение 7

Анализ движения денежных средств (платежный календарь)

Платежные средства	Сумма, тыс. руб.			Платежные обязательства	Сумма, тыс. руб.
Платежные средства	1999	2000	2001	Платежные обязательства	1999	2000	2001
Остаток денежных средств: В кассе На счетах в банке	- -	- 37	- 739	Выплата заработной платы	440	5061	7944
Поступления денежных средств: От реализации продукции От прочей реализации От финансовой деятельности	1733 50 2	9712 5848 146	7996 1068 45	Отчисления в фонд социальной защиты	-	3798	3637
Авансы, полученные от покупателей	642	17078	25814	Платежи в бюджет и внебюджетные фонды	69	7749	9346
Кредиты, займы	-	1033	3021	Оплата счетов поставщиков и подрядчиков	414	10409	11768
Погашение просроченной дебиторской задолженности	140	255	632	Оплата процентов за кредиты банка	8	1236	1482
				Погашение прочей кредиторской задолженности	1599	5117	4515
Баланс	2567	34072	38576	Баланс	2530	33370	38692

Приложение 8