При этом американские богачи предпочитают прятать деньги не в Европе, а европейские – не в США. В большинстве цивилизованных стран банковская тайна соблюдается не слишком свято, а налоги везде примерно одинаково высоки. Поэтому их граждане предпочитают страны менее цивилизованные – вроде Каймановых островов.
Как бы то ни было, состоятельные западные налогоплательщики вывозили и вывозят деньги в оффшоры. Западные правительства относятся к этому довольно спокойно. Американский исследователь Чарльз Адамс заметил по этому поводу: «Правительство США прекрасно понимает, что значительная часть долларов, вкладываемых в американскую экономику, приходит с оффшорных счетов. Поэтому федеральная резервная система не борется с оффшорами и разрешает американским банкам иметь оффшорные отделения. Стране нужны иностранные инвестиции, пусть и полученные за счет убежавшего капитала».
Получается довольно забавно. В существовании оффшоров в значительной степени виноваты западные правительства с их налоговой системой, не позволяющей сохранить законно нажитое состояние и вынуждающей вывозить капитал. И тек не менее деньги все ровно возвращаются именно на Запад. Процветающая экономика есть процветающая экономика. Даже правительство в этом случае ничего сделать не может.
Граждане менее развитых стран, в том числе России, прячут деньги за границей в основном потому, что на родине существует валютный контроль. Вот что пишет по этому поводу уже упоминавшийся Адамс: «Американские газеты в деталях описывают процесс рециклирования долларов из других стран в экономику США. О чем молчат эти средства массовой информации, так это о том, что во многих странах существует валютный контроль и только благодаря оффшорам, позволяющим избежать этого контроля, деньги возвращаются в Америку. Валютный контроль – это диктатура, препятствующая нормальным отношениям с внешним миром. Оффшор – это единственный способ избежать этой диктатуры. Правительства стран с валютным контролем проводят неправильную экономическую и валютную политику, иначе национальная валюта была бы сильной и никакой контроль бы не понадобился. У граждан нет выхода, им нужно как-то спасти свои обесценивающиеся деньги».
Разумеется, в не очень развитых странах налоговые ставки бывают не ниже, чем на Западе. Но когда граждане этих стран вывозят деньги за границу, они обычно думают не о налогах. Часто деньги помещаются на счета в западных странах с очень высокими налогами, например Великобритании или Швейцарии. Главное при этом – избежать валютных ограничений, существующих на родине и не существующих за рубежом.
В этом смысле понятие оффшора для русских, например, максимально широко. Оффшор – это любое место, где не существует валютных ограничений, существующих в России, вроде принудительной продажи валютной выручки или предельной суммы, которую можно взять с собой в заграничную поездку.
Естественно, в развивающихся странах с вывозом капитала в оффшоры ведут настойчивую борьбу. Это в США деньги из оффшоров возвращаются – в том числе выданные другим странам в виде кредитов. А в Замбию или Россию доллары возвращаться почему-то не хотят.
Между тем они очень нужны для финансирования импорта (собственно, поэтому и введен валютный контроль). Однако бороться с утечкой финансов в оффшоры чрезвычайно трудно. Действительно, налоги при желании можно снизить, но сделать национальную валюту твердой и свободно конвертируемой решением парламента или ЦБ нельзя.
В общем, оффшоров не будет только тогда, когда граждане всех стран станут хорошо чувствовать себя на родине. Когда в любой стране мира будут нормальные налоги, банковская тайна и процветающая экономика.
Подавляющая часть зарегистрированных за рубежом - нескольких десятков тысяч компаний с российским капиталом, действует в налоговых гаванях и оффшорных центрах. Особую роль оффшорный бизнес играет для группы развивающихся стран, объединяемых общим термином «малые островные государства и территории с уязвимой экономикой». Притом, что роль оффшорных юрисдикций в мировой экономике, крайне мала (их доля занимаемой сухопутной территории составляет всего 0,3%, в населении мира – 0,8%) в мировом ВВП они занимают уже более существенное место – 2% (сопоставимо с Россией), что несомненно связано с их оффшорной деятельностью: по оценкам, до 50% современного мирового движения капитала обслуживается через оффшорные центры. На счетах банков и инвестиционных компаний, расположенных в 62 самых либеральных оффшорных центрах мира, сосредоточено около 5 трлн. долл. США и около 60% мировых финансовых средств проходит через оффшорные юрисдикции. Масштабы оффшора определить трудно. Оффшоринг услуг, предоставляемых с использованием ИТ, согласно прогнозам, должен увеличиться с 1 млрд. долл. в 2002 году до 24 млрд. долл. к 2008 году.
Что такое налоговые гавани и оффшорные центры? Во многих странах и на территориях существуют большие, преимущественно налоговые, льготы для компаний, осуществляющих с территории этих стран зарубежную хозяйственную деятельность. К налоговым гаваням можно отнести, прежде всего те страны и территории, где эти льготы распространяются как на иностранные, так и на национальные компании (Лондон, Нью-Йорк, Делавэр, Калифорния, Швейцария и др.). Оффшорные центры — это страны с льготным режимом только для иностранных компаний.
Однако во многих случаях различия между гаванями и центрами провести уже невозможно, так как они стираются. К тому же иногда этот весьма льготный режим распространяется не только на операции с зарубежными партнерами. Поэтому в последние годы эти термины употребляют как синонимы, правда, термин “оффшорные центры” употребляется чаще, поскольку английское слово “off shore” [14] хорошо передает хозяйственную направленность таких компаний.
Основой льготного режима в оффшорных центрах являются налоговые льготы. Обычно налогами, которые уплачивают оффшорные компании, являются регистрационный сбор (при регистрации фирмы), годовой сбор (иногда небольшой подоходный налог) и часто еще сбор за перерегистрацию. Регистрационный сбор колеблется от нескольких десятков до нескольких тысяч долларов в зависимости от места регистрации, размера акционерного капитала и специализации компании. Ставки годового сбора такие же или еще меньше. Сбор за перерегистрацию, если он есть, обычно в пределах десятков долларов.
К налогам надо добавить расходы на оформление документов, открытие и ведение банковских счетов, аренду помещений и адресов, наем местного персонала (если это требуется), услуги связи, аудиторские и секретарские услуги и др. По усредненным данным, в начале 90-х гг. расходы по созданию и регистрации оффшорной компании оценивались примерно в 5 тыс. долл., а содержание оффшорной компании в первый год ее деятельности — в 2—3 тыс. долл.
Помимо налоговых льгот, для оффшорных компаний обычно существуют валютные, таможенные, регистрационные льготы, а также льготы по отчетности, способам управления и режим конфиденциальности.
Все это вместе взятое делает оффшорные компании весьма удобным средством минимизации налогов, а также безопасного хранения капиталов. Поэтому в мире насчитывается не менее 1,5 млн. оффшорных компаний, прежде всего в Карибском бассейне и Западной Европе, хотя последнюю все больше теснят оффшорные центры Азиатско-Тихоокеанского региона. Всего же в мире насчитывается почти сто оффшорных центров, хотя точно их число оценить сложно, так как во многих случаях они обладают неполным набором традиционных черт оффшоров.
Оффшорные центры пользуются популярностью среди самых различных инвесторов из всех стран мира, но прежде всего принадлежащих к двум категориям.
Во-первых это корпорации, имеющие хозяйственные интересы одновременно в нескольких странах мира, прежде всего ТНК. Именно они являются самыми влиятельными и состоятельными клиентами всех оффшорных центров содержат там свои холдинги, инвестиционные компании, банки, страховые и другие компании. Помимо ТНК это могут быть и другие интернационально ориентированные фирмы, например российская Государственная инвестиционная корпорация Созданная Указом Президента в 1993 г с целью привлечения российских и иностранных частных инвестиций к крупным инвестиционным проектам в России, Госинкор обладает обширными собственными активами, часть из которых использована для создания на Багамских о-вах страховой компании, гарантирующей своим иностранным клиентам сохранность их инвестиций в России Размещение подобных компаний за рубежом не только снижает уровень их налогообложения, но и усиливает их интернациональную ориентацию.
Во-вторых, это капитал, ищущий не только (иногда не столько) льготного фискального режима, но и большей надежности, чем у себя на родине. Это капиталы, чьи владельцы вывозят их прежде всего из-за политической, социальной и экономической нестабильности своих стран, из-за неприятия политического, социального, экономического и фискального климата на своей родине, желающие создать “запасную площадку” или же просто отмыть свои незаконно заработанные средства. Вероятно, они образуют основную часть российских оффшорных компаний. Часть владельцев этих капиталов вообще оседает на жительство в оффшорных центрах, если их устраивает там качество жизни, климат и местоположение. С этой точки зрения особенно популярны у российских инвесторов Кипр, Калифорния, Багамы. Вслед за этим типом инвесторов в оффшорные центры приходят и банки из их стран: Инкомбанк, Внешторгбанк, АвтоВАЗбанк, Агропромстройбанк, НГС-банк Пермкомбанк на Кипре, ОНЭКСИМбанк в Швейцарии и Альфа-банк на Багамах открыли свои дочерние банки, ориентированные на российских клиентов