-для общей оценки работы базы - валовой оптовый товарооборот;
-для анализа и планирования товарных запасов - складской товарооборот;
-для вычисления качественных показателей в процентах к товарообороту (фонд зарплаты, уровень издержек, рентабельности) - товарооборот с участием базы в расчетах, т.е. складской товарооборот плюс транзитный товарооборот с участием в расчетах.
Для определения планируемого общего объема оптового оборота является расчет валового оборота: Овалпл=Орпл+Омрпл+Омгпл+Овсплъ, где
Овалпл- плановый объем общего (валового) оптового оборота, тыс.руб.
Орпл- плановый объем оборота по реализации, тыс.руб.;
Омрпл- плановый объем межрегионального оптового оборота, тыс.руб.
Овспл- плановый объем внутрисистемного оптового оборота, тыс.руб.
Овалпл=Осклпл+Отрпл, где
Осклпл- плановый объем складского оборота, тыс.руб.;
Отрпл- плановый объем транзитного оборота, тыс.руб.;
Планирование товарного обеспечения оптового оборота осуществляется в несколько этапов [3; с.124].
1 этап. Изучение экономических предпосылок расчета товарного обеспечения оборота на плановый период, включающий в себя:
- анализ внешней и внутренней среды оптового предприятия и их изменения в плановом периоде;
- анализ оптового оборота по формам продаж и видам продаж за ряд предшествующих лет;
- анализ состояния и эффективности использования товарных запасов оптового предприятия и их плановый размер по общему объему и а разрезе ассортимента;
- характеристика выбытия товаров в пределах норм естественной убыли; [3; с.126].
- оценка тенденций развития объема и удельного веса транзитного оборота в составе общего оптового оборота предприятия;
- анализ и оценка заключенных договоров на поставку товаров в плановом периоде;
- сравнительная характеристика основных поставщиков товаров в оптовое предприятие;
- анализ уровня инфляции в районе деятельности оптового предприятия и уровня средних цен в опте и рознице и т.д.
2 этап. Расчет плана поставок товаров, определяемый на основе балансовой формулы увязки товарных ресурсов: Ппл =Осклпл + Впл + Зкпл + Знпл, где
Ппл- плановый объем поставки товаров оптовым предприятием, тыс.руб. [3; с.126].
Впл- плановое выбытие товаров на оптовом предприятии в пределах норм естественной убыли, тыс.руб.
Зкпл- плановые запасы на конец периода, тыс.руб.
Знпл- плановые запасы на начало периода, тыс.руб.
3 этап. расчет плана закупки товаров оптовым предприятием определяемый как сумма планового объема поставки товаров и планового объема транзитного оптового оборота: Зпл=Ппл + Отрпл, где Зпл- планируемые закупки товаров, тыс.руб.; [3; с.127].
4 этап. Расчет степени товарного обеспечения оптового оборота в плановом периоде: Собес = Зд / Зпл * 100 где Собес- степень товарного обеспечения оптового оборота в плановом периоде, %; Зд- объем закупки по заключенным договорам в плановом периоде, тыс.руб.
5 этап. Определение источников покрытия потребностей в товарных ресурсах в плановом периоде с обоснованием выбора конкретных поставщиков потребительских товаров и определения объемов поставок товаров по каждому поставщику.
Таким образом, рассмотрев теоретические и методологические аспекты планирования оптового оборота торгового предприятия, проведем его исследование на примере оптовой базы «Партнер» ИП Плетнер М.Ю. в следующей главе курсовой работы.
2. Анализ прогнозирования и планирования оборота оптовой торговли на примере ТД «Партнер»
2.1. Экономическая характеристика и структура ТД Партнер
Оптовую базу «Торговый Дом Партнер» возглавляет директор, а именно, сам индивидуальный предприниматель Плетнер Михаил Юрьевич.
Индивидуальный предприниматель осуществляет свою торгово-хозяйственную деятельность с 2000 года на потребительском рынке г. Якутска. Как предприниматель он вправе от своего имени заключать гражданско-правовые сделки, в том числе и хозяйственные договоры, быть самостоятельным в уплате налогов, использовать труд наемных работников, получать банковский кредит, а также имеет возможность защищать свои права в суде. В сфере потребительского рынка индивидуальный предприниматель, с правовой точки зрения, выступает на равных с юридическими лицами.
Индивидуальный предприниматель Плетнер М.Ю. имеет свой расчетный счет в банке, личную печать.
Целью работы предпринимателя является осуществление коммер-ческой деятельности для извлечения прибыли
Предметом деятельности предпринимателя Плетнер М.Ю. является коммерческая деятельность, а именно, оптово-розничная торговля, купля-продажа, товарообменные операции и т.д.
Индивидуальный предприниматель Плетнер М.Ю. осуществляет дея-тельность, оптовую торговлю продуктами питания, на торговой базе «Партнер», расположенной по адресу: г. Якутск, Вилюйский переулок, 6
Основными покупателями базы «ТД Партнер» являются юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие розничную торговлю продуктами питания и предприятия общественного питания, а также физические лица.
Руководство деятельностью оптовой базой «Партнер» осуществляется самим предпринимателем.
Режим работы базы с 8 до 17 часов с перерывом на обед с 12 до 13 часов, выходной - воскресенье.
В подчинении у директора находится главный бухгалтер, который осуществляет финансовый учет, составляет отчетность, проводит инвентаризации, определяет оптовые и розничные цены на товары. Главному бухгалтеру в свою очередь подчиняются два бухгалтера. Они занимаются расчетами и составлением бухгалтерских документов, которые подаются в МНС и другие государственные органы.
Также в обществе имеется коммерческий директор, в функции которого входит организация и контроль за поступлением и сбытом товаров; товаровед, в компетенцию которого входит поиск поставщиков, закупка товаров и формирование товарных запасов предприятия, а также организация рекламных мероприятий.
В подчинении у директора находятся и заведующий складом, которому в свою очередь подчиняется кладовщик.
Вспомогательным персоналом на оптовой базе «Партнер» являются водители, грузчики, уборщицы.
Таким образом, организационная структура оптовой базы представляет собой упорядоченную совокупность взаимосвязанных элементов, находящихся между собой в устойчивых отношениях и обеспечивающих функционирование и развитие организации как единого целого.
Для того, чтобы более полно оценить финансово-экономическое состояние оптовой базы на данный момент, следует проанализировать динамику основных экономических показателей деятельности ( 2.1).
Таблица 2.1.Анализ основных показателей финансово-хозяйственной деятельности оптовой базы «ТД Партнер» за анализируемый период
| Показатели | Ед. изм. | 2007 | 2008 | Отклонение (+;-) | Темп изменения,% |
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Оптовый оборот | тыс. руб. | 38500,0 | 46000,0 | 7500,0 | 119,48 |
| Складская площадь | м2 | 700,0 | 700,0 | - | - |
| Оптовый оборот на 1м2 складской площади | тыс. руб./м2 | 55,0 | 65,71 | 10,71 | 119,47 |
| Численность работников всего | чел. | 27 | 30 | 3 | 111,11 |
| В т.ч. работников торгово-оперативного персонала | чел. | 10,0 | 12,0 | 2,0 | 120,0 |
| Производительность труда одного работника | тыс. руб./чел. | 1425,92 | 1533,33 | 107,41 | 107,53 |
| Производительность труда одного работника торгово-оперативного персонала | тыс. руб./чел. | 3850,0 | 3833,33 | -16,67 | 99,57 |
| Фонд заработной платы - сумма | тыс. руб. | 1231,2 | 1843,5 | 612,3 | 149,73 |
| - уровень | % | 3,2 | 4,01 | 0,81 | - |
| Среднемесячная заработная плата одного работника | тыс. руб. | 3,8 | 5,12 | 1,32 | 134,74 |
| Среднегодовая стоимость основных фондов | тыс. руб. | 737,5 | 906,0 | 168,5 | 122,85 |
| Фондоотдача | руб. /1 руб. | 552,2 | 50,77 | -1,43 | 97,26 |
| Фондовооруженность труда одного работника | тыс. руб./ чел. | 27,31 | 30,2 | 2,89 | 110,58 |
| Коэффициент эффективности использования основных фондов | тыс. руб. /1 руб. | 4,88 | 6,8 | 1,92 | 138,34 |
| Среднегодовая стоимость оборотных средств | тыс. руб. | 2737,0 | 2569,5 | -167,5 | 93,88 |
| Время обращения оборотных средств | дни | 25,6 | 20,11 | -5,49 | 78,55 |
| Скорость обращения оборотных средств | обороты | 14,07 | 17,9 | 3,83 | 127,22 |
| Коэффициент участия оборотных средств в каждом рубле оборота | тыс. руб./1 руб. ОРТ | 0,07 | 0,06 | -0,01 | 85,71 |
| Коэффициент рентабельности оборотных средств | тыс. руб./1 руб. ОС | 1,32 | 2,4 | 1,08 | 181,8 |
| Себестоимость проданных товаров, работ, услуг | тыс. руб. | 31836,0 | 35153,0 | 3317,0 | 110,42 |
| продолжение таблицы 2.1 | |||||
| А | Б | 1 | 2 | 3 | 4 |
| Валовая прибыль - сумма | тыс. руб. | 6664,0 | 10847,0 | 4183,0 | 162,77 |
| - уровень | % | 17,3 | 23,58 | 6,28 | - |
| Издержки обращения -сумма | тыс. руб. | 1842,0 | 2675,0 | 833,0 | 145,22 |
| - уровень | % | 4,78 | 5,82 | 1,04 | - |
| Прибыль (убыток) от продаж - сумма | тыс. руб. | 4822,0 | 8172,0 | 3350,0 | 169,47 |
| - рентабельность продаж | % | 12,52 | 17,77 | 5,25 | - |
| Проценты к получению | тыс. руб. | - | - | - | - |
| Проценты к уплате | тыс. руб. | 138,0 | 96,0 | -58,0 | 69,56 |
| Доходы от деятельности других организаций | тыс. руб. | - | - | - | - |
| Прочие доходы | тыс.руб. | 125,0 | 157,0 | 28,0 | 132,18 |
| Прочие расходы | тыс. руб. | 72,0 | 116,0 | 37,0 | 166,07 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения - сумма | тыс. руб. | 4737,0 | 8117,0 | 3380,0 | 171,35 |
| - рентабельность предприятия | % | 12,3 | 17,65 | 5,35 | - |
| Отложенные налоговые активы | тыс. руб. | - | - | - | - |
| Отложенные налоговые обязательства | тыс.руб. | - | - | - | - |
| Текущий налог на прибыль и иные аналогичные обязательные платежи | тыс.руб. | 1137,0 | 1948,0 | 811,0 | 171,33 |
| Чистая (нераспределенная) прибыль (убыток) отчетного периода | тыс. руб. | 3600,0 | 6169,0 | 2569,0 | |
| Рентабельность конечной деятельности | % | 9,35 | 13,41 | 4,06 | - |
В результате анализа основных экономических показателей деятельности базы «ТД Партнер» выявлено, что в отчетном году произошло увеличение суммы оптового оборота на 7500,0 тыс.руб. или на 19,48% по сравнению с прошлым годом. Так как торговая площадь не изменилась, то произошло соответственное повышение оптового оборота на 1 кв.м. складской площади - на 19,47%.