За 2006 год произошло увеличение численности работников на 3 человека, в том числе повысилась численность торгово-оперативного персонала на 2 человека. При этом производительность труда одного работника в 2006 году увеличилась на 107,41 тыс.руб./чел. или 7,53%. Производительность труда торгово-оперативного персонала снизилась на 16,67 тыс.руб./чел. или 0,43%, что является отрицательным фактом.
Рост численности привел к увеличению фонда заработной платы на 612,3 тыс.руб. или 49,73%. Среднемесячная заработная плата на одного работника в отчетном периоде составила 5,12 тыс.руб., что больше прошлого периода на 1,32 тыс.руб. или 34,74%.
Среднегодовая стоимость основных средств за анализируемый период повысилась на 168,5 тыс.руб. или 22,85% в связи с покупкой дополнительного торгового оборудования. В связи с опережающим темпов роста среднегодовой стоимости основных средств по сравнению с оптовым оборотом, фондоотдача в отчетном году снизился на 1,43 тыс.руб. или 2,74%, фондовооруженность, напротив, возросла на 2,89 тыс.руб./чел. или 10,58%. Коэффициент эффективности использования основных средств увеличился на 1,92 тыс.руб. или на 38,34 %, что говорит об эффективном использовании основных средств.
Сумма оборотных средств в отчетном периоде сократилась на 167,5 тыс.руб. или 6,12% по сравнению с прошлым годом. Скорость обращения оборотных средств в отчетном периоде составила 17,9 оборота и по сравнению с прошлым годом ускорилась на 3,83 оборота. Таким образом, в отчетном периоде повысилось количество оборотов оборотных средств, что является положительным. Коэффициент рентабельности оборотных средств вырос на 1,08 тыс.руб. или 81,8%.
Себестоимость товаров в 2006 году увеличилась на 3317,0 тыс.руб. или 10,42%. При этом положительным является то, что темп роста себестоимости проданных товаров не превысил темпа роста оптового оборота.
За 2006 год валовая прибыль увеличилась на 4183 тыс.руб. или на 62,77%, при этом уровень валовой прибыли составил 23,58%, то есть произошел ее рост на 6,28%.
Сумма издержек обращения повысилась на 45,22 или 833,0 тыс.руб., а уровень издержек обращения увеличился на 1,04%.
В результате данной динамики такой показатель, как прибыль от продаж повысился на 69,47%, а рентабельность продаж за 2006 год по сравнению с 2005 годом увеличилась на 5,25.
В анализируемом году предприниматель Плетнер М.Ю. кроме доходов и расходов получил и прочие доходы и расходы. таким образом, проценты к уплате за полученные займы и кредиты сократились на 58,0 тыс.руб. или 30,44%. Прочие операционные доходы, полученные в результате совместной деятельности по договору простого товарищества, увеличились на 28,0 тыс.руб. или 32,18%. Операционные расходы, включающие в себя расходы по списанию некоторых основных средств, а также расходы, связанные с оплатой услуг кредитных учреждений, в 2006 году возросли на 37,0 тыс.руб. или 66,07%. Внереализационные доходы, полученные за счет штрафов, пеней, неустоек за нарушение условий договоров покупателями, повысились на 4,0 тыс.руб. или 10,53%. Внереализационные расходы в свою очередь повысились на 7,0 тыс.руб. или 43,75%.
Таким образом, прибыль до налогообложения повысилась на 3380,0 тыс.руб. или 71,35%, а рентабельность предприятия выросла на 5,35% и составила 17,65% к оптовому обороту.
Так как индивидуальный предприниматель Плетнер М.Ю. осуществляет оптовую торговлю, то применяет традиционную систему налогообложения.
Сумма текущего налога на прибыль в отчетном периоде составила 1948,0 тыс.руб., что больше прошлого года на 811,0 тыс.руб. или на 71,33%.
Чистая прибыль базы «ТД Партнер» повысилась на 2569,0 тыс.руб. или 71,36%.
Рентабельность конечной деятельности в отчетном периоде составила 13,41%, что выше прошлого года на 9,35%. Это говорит о достаточно эффективной деятельности предприятия в отчетном году.
2.2. Анализ динамики оптового оборота
Анализ динамики оптового оборота следует начать с анализа динамики общего объема оптового оборота базы «ТД Партнер» за анализируемый период в действующих и сопоставимых ценах (табл. 2.2).
Таблица 2.2 Анализ динамики оптового оборота торгового предприятия за анализируемый период, тыс. руб.
| Годы | Оптовый оборот в действую щих ценах, тыс.руб. | Уровень цен | Объем оптового оборота в сопостави мом виде, тыс.руб. | Темп роста, % | |||
| цепной | базисный | по цепным индексам цен | по базисным индексам цен | к предыду-щему году | к базисному году | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 2004 | 28450,0 | 1,0 | 1,0 | 28450,0 | 28450,0 | ||
| 2005 | 31680,0 | 1,14 | 1,14 | 27789,4 | 27789,4 | 97,0 | 97,0 |
| 2006 | 35640,0 | 1,24 | 1,278 | 28741,9 | 28887,3 | 103,0 | 105,3 |
| 2007 | 38500,0 | 1,158 | 1,48 | 33246,98 | 26013,5 | 90 | 91,0 |
| 2008 | 46000,0 | 1,061 | 1,57 | 43355,33 | 29299,36 | 102,9 | 102,9 |
Проведенный анализ динамики оптового оборота базы «Партнер» показал, что оптовый оборот исследуемого предприятия за анализируемый период в действующих ценах динамично развивался.
В сопоставимых ценах к базисному году оптовый оборот исследуемого предприятия по сравнению с 2006 годом повысился на 5%.
Анализ состава и структуры оптового оборота базы «Партнер» по видам и формам продажи представлен в таблице 2.3.
Таблица 2.3 Анализ состава и структуры оптового оборота базы «Партнер» по видам и формам продажи
| Виды и формы оптового оборота | 2007 год | 2008 год | Откло нение (+;-) | Темп изменения, % | |||
| сумма, тыс.руб. | уд.вес, % | сумма, тыс.руб. | уд.вес, % | по сумме, тыс.руб. | по уд.весу, % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| Оптовый оборот по реализации | 26330,0 | 68,39 | 32560,0 | 70,78 | 6230,0 | 2,39 | |
| Межрегиональный оптовый оборот | - | - | - | - | - | - | - |
| Межгосударственный оптовый оборот | - | - | - | - | - | - | - |
| Внутрисистемный оптовый оборот | - | - | - | - | - | - | - |
| Итого: | 26330,0 | 68,39 | 32560,0 | 70,78 | 6230,0 | 2,39 | |
Проведенный анализ оптового оборота базы «Партнер» показал, что по видам оптовый оборот исследуемого предприятия состоит из оборота по реализации.
Анализ состава и структуры оптового оборота базы ТД «Партнер» по формам продажи
| Складской оптовый оборот | 27180,0 | 70,6 | 32346,0 | 70,3 | 5166,0 | -0,3 | 119,0 |
| Транзитный оптовый оборот, в том числе | 11320,0 | 29,4 | 13654,0 | 29,7 | 2334,0 | 0,3 | 120,6 |
| -без участия в расчетах | - | - | - | - | - | - | - |
| - с участием в расчетах | 11320,0 | 29,4 | 13654,0 | 29,7 | 2334,0 | 0,3 | 120,6 |
| Итого: | 38500,0 | 100,0 | 46000,0 | 100,0 | 7500,0 | - | 119,48 |
Анализ оптового оборота торгового предприятия по формам продажи показал, что оптовый оборот базы «Партнер» состоит из складского оптового оборота и транзитного оборота с участием в расчетах оптовой базы. При этом по структуре оптовый оборот распределяется следующим образом: 70,3% - складской оборот в отчетном году, что меньше прошлого года на 0,3% и 29,7% - транзитный оборот отчетного года, что больше на 0,3% прошлого года. Сумма складского оборота в отчетном году возросла на 19,0% или 5166,0 тыс.руб. Сумма транзитного оборота повысилась на 20,6% или 2334,0 тыс.руб. Далее следует провести анализ динамики оптового оборота базы «Партнер» по кварталам анализируемого периода (табл. 2.4).
Таблица 2.4 Анализ оптового оборота торгового предприятия по кварталам анализируемого периода, тыс. руб.
| Квар-талы | Объем оп тового оборота за 2007 2007 год | Объем оптового оборота за 2008 год | Откло нение | Темп изменения , % | |||
| сумма, тыс.руб. | удельный вес, % | сумма, тыс.руб. | удельный вес, % | по сумме, тыс.руб. | по удел ьному весу, % | ||
| А | 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | 8341,0 | 21,66 | 10877,0 | 23,65 | 2536,0 | 1,99 | 130,4 |
| 2 | 9768,0 | 25,37 | 11951,0 | 25,98 | 2183,0 | 0,61 | 122,35 |
| 3 | 10023,0 | 26,03 | 11232,0 | 24,42 | 1209,0 | -1,61 | 112,06 |
| 4 | 10368,0 | 26,94 | 11940,0 | 25,95 | 1572,0 | -0,99 | 115,16 |
| Итого год | 38500,0 | 100,0 | 46000,0 | 100,0 | 7500,0 | - | 119,48 |
Анализ оптового оборота базы «Партнер» показал, что в первом квартале отчетного года оптовый оборот увеличился на 30,4% и составил 26,65% от всего оборота.