В результате сокращения прибыли от реализации и прибыли от внереализационных операций прибыль отчетного периода кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» снизилась на 8,8 млн. руб., или на 59,86%, а ее уровень сократился на 3,39% и составил за 1 полугодие 2009 года 1,77% к обороту.
Чистая прибыль организации общественного питания сократилась на 6,7 млн. руб., или на 60,46%, а ее уровень уменьшился на 2,58% и составил 1,32% к обороту.
Анализируя экономические ресурсы, отметим увеличение стоимости основных фондов на 16,67% и оборотных средств на 29,02%. В результате снижения прибыли отчетного периода за 1 полугодие 2009 года рентабельность основных фондов снизилась на 803,57%, оборотных средств - на 45,21%, функционирующего капитала - на 42,82%, фонда оплаты труда - на 17,69%.
Фонд заработной платы в отчетном периоде возрос на 15,86% при увеличении численности работников на 2 человека. При этом показатель товарооборота на 1 работника увеличился на 5,28%. Средняя заработная плата за 1 полугодие 2009 года увеличилась на 4,25% и составила 524,17 тыс. руб. в месяц.
Количество посадочных-мест-за 1 полугодие 2009 года не изменилось и— осталось равным 70, при этом показатель товарооборота на 1 место увеличился на 16,98%.
Подводя итоги всему вышеизложенному, можно сделать вывод о том, что эффективность функционирования кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2009 года по сравнению с аналогичным периодом 2008 года снизилась. Об этом свидетельствует снижение уровня дохода, прибыли от реализации, прибыли отчетного периода и чистой прибыли, а также все рассмотренные показатели рентабельности. Снижение эффективности во многом объясняется снижением уровня дохода от реализации и увеличением уровня издержек производства и обращения. Тем не менее функционирование кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» приносит прибыль и остается рентабельным, т.е. эффективным.
6
2 Анализ результатов хозяйственной деятельности кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис»
2.1 Анализ валового товарооборота и товарных запасов
Выполнение плана и динамика валового товарооборота кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» характеризуется данными табл. 2.1.
Таблица 2.1 - Анализ выполнения плана и динамики валового товарооборота кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2008 - 2009 гг., млн. руб.
| Показатель | 1 полугодие 2008 г. | 1 полугодие 2009 г. | Отклонение (+/-) | Темпы роста, % | |||
| план | факт | % выполнения плана | от плана | от прошлого года | |||
| Валовой товарооборот: в действующих ценах в сопоставимых ценах | 284,5 284,5 | 314,5 X | 332,8 295,0 | 105,82 X | 18,3 X | 48,3 10,5 | 116,98 103,70 |
| В том числе: реализация продукции собственного производства удельный вес, % | 190,3 66,89 | 214,2 68,11 | 223,6 67,19 | 104,39 | 9,4 -0,92 | 33,3 0,30 | 117,50 |
| Индекс цен | 1,128 | ||||||
Примечание - Источник: собственная разработка на основе приложения Б.
План валового товарооборота по кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» перевыполнен на 18,3 млн. руб., или на 5,82%. По сравнению с прошлым годом-объем валового товарооборота увеличился на-48,3 млн. руб., или на 16,98%) в действующих ценах, а в сопоставимых ценах величина товарооборота за 1 полугодие 2009 году возросла на 10,5 млн. руб., или на 3,70%>. При этом план по продукции собственного производства оказался перевыполнен на 9,4 млн. руб., или на 4,39%.
Рассматривая структуру товарооборота, отметим, что реализация продукции собственного производства увеличилась по сравнению с прошлым годом на 0,30%о, однако по сравнению с планом она сократилась на 0,92%>, и за 1 полугодие 2009 года составила 67,19%.
Таким образом, можно сделать вывод о перевыполнении плана по товарообороту по кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» в отчетном периоде, а также о снижении удельного веса реализации продукции собственного производства в сравнении с планом и увеличением удельного
веса реализации продукции собственного производства по сравнению с прошлым периодом.
При анализе товарных ресурсов в организации общественного питания обычно используют продуктовый (товарный) баланс (табл. 2.2).
Таблица 2.2 - Продуктовый баланс кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2008 - 2009 гг., млн. руб.
| Показатель | 1 полугодие 2008 г. | 1 полугодие 2009 г. | Отклонение (+/-) | Влияние на динамику товарооборота |
| Остатки сырья, полуфабрикатов и покупных товаров на начало года | 15,8 | 18,4 | 2,6 | 2,6 |
| Поступление сырья, полуфабрикатов и покупных товаров | 286,8 | 337,9 | 51,1 | 51,1 |
| Прочее выбытие сырья и покупных товаров | 16,9 | 19,9 | 3,0 | -3,0 |
| Остатки сырья, полуфабрикатов и покупных товаров на конец года | 1,2 | 3,6 | 2,4 | -2,4 |
| Общий объем товарооборота | 284,5 | 332,8 | 48,3 | 48,3 |
Примечание - Источник: собственная разработка.
Валовой товарооборот кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» увеличился по сравнению 1 полугодием 2008 года на 48,3 млн. руб. за счет влияния следующих факторов:
- за счет увеличения остатков сырья, полуфабрикатов и покупных товаров
на начало года товарооборот увеличился на 2,6 млн. руб.,
- за счет увеличения наступления сырья, полуфабрикатов и -нокутгаых товаров валовой товарооборот возрос на 51,1 млн. руб.,
- за счет увеличения прочего выбытия товарооборот снизился на 3,0 млн. руб.;
- за счет увеличения остатков на конец года валовой товарооборот
снизился на 2,4 млн. руб.
8
2.2 Анализ показателей по труду и заработной плате
Среднесписочная численность работников кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» в динамике возросла на 2 человека и за 1 полугодие 2009 года составила 20 человек. Численность работников производства возросла на 1 человека и составила 13 человек. Удельный вес работников производства сократился на 1,67% и за 1 полугодие 2009 года составил 65% в общей среднесписочной численности работников кафе (табл. 2.3).
Таблица 2.3 - Анализ показателей по труду и заработной плате кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2008 - 2009 гг.
| Показатель | 1 полугодие 2008 г. | 1 полугодие 2009 г. | Отклонение | В%к прошлому периоду |
| Среднесписочная численность работников, чел., в т.ч. | 18 | 20 | 2 | 111,11 |
| - работников производства | 12 | 13 | 1 | 108,33 |
| Уд. вес работников производства, % | 66,67 | 65,00 | -1,67 | - |
| Фонд заработной платы, млн. руб. | 54,3 | 62,9 | 8,6 | 115,84 |
| Уровень фонда заработной платы, % | 19,09 | 18,90 | -0,19 | - |
| Среднемесячная заработная плата, тыс. руб. | 502,78 | 524,17 | 21,39 | 104,25 |
| Производительность труда, млн. руб. | 15,81 | 16,64 | 0,83 | 105,28 |
| Производительность труда работников производства, млн. руб. | 23,71 | 25,60 | 1,89 | 107,98 |
Примечание - Источник: собственная разработка.
По кафе производительность труда в отчетном периоде составила 16,64 млн. руб./чел. По сравнению с прошлым периодом она возросла на 5,28%. Производительность труда работников производства за 1 полугодие 2008 года составила 23,71 млн. рубп/чеТт, в отчетном периоде - 25,60 млн. рубт/челГ, т.е. возросла на 1,89 млн. руб.
Одним из факторов успешного развития валового товарооборота являются обеспеченность трудовыми ресурсами, правильность установления режима труда, эффективность использования рабочего времени, рост производительности труда.
Определим влияние изменения численности работников производства и их выработки на изменение товарооборота (табл. 2.4).
За счет увеличения численности работников производства на 1 человека товарооборот кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» увеличился на 23,7 млн. руб. Производительность труда за 1 полугодие 2009 года по сравнению с аналогичным периодом прошлого года возросла на 1,89 млн. руб.
9
Валовой товарооборот за счет этого увеличился на 24,6 млн. руб. Общее увеличение товарооборота составило 48,3 млн. руб.
Таблица 2.4 - Расчет влияния изменения численности работников производства и их выработки на развитие валового товарооборота кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис», млн. руб.
| Показатель | 1 полугодие 2008 г. | 1 полугодие 2009 г. | Отклонение | Влияние на товарооборот | |
| расчет | сумма | ||||
| Среднесписочная численность работников производства, чел. | 12 | 13 | 1 | 1*23,71 | 23,7 |
| Производительность труда | 23,71 | 25,60 | 1,89 | 13*1,89 | 24,6 |
| Итого | 48,3 | ||||
Примечание - Источник: собственная разработка.