| Коэффициент | На 1.01.2008г. | На 1.01.2009г. | На 1.06.2009г. | Оптимальное значение |
| 1. Автономии | 0,40 | 0,42 | 0,41 | >0,5 |
| 2. Финансовой напряженности | 0,60 | 0,58 | 0,59 | <0,5 |
| 3. Соотношения заемных и собственных средств | 1,53 | 1,38 | 1,44 | <1 |
| 4. Платежеспособности | 1,45 | 1,51 | 1,48 | >1 |
| 5. Покрытия | 0,65 | 0,73 | 0,69 | >4 |
| 6. Абсолютной ликвидности | 0,13 | 0,12 | 0,17 | >0,3 |
| 7. Промежуточной ликвидности | 0,36 | 0,43 | 0,56 | >0,5 |
| 8. Общей ликвидности | 1,56 | 1,51 | 1,48 | >1 |
| 9. Соотношения кредиторской и дебиторской задолженности | 3,16 | 2,55 | 2,07 | <2 |
| 10. Маневренности | 0,69 | 0,70 | 0,69 | должен возрастать |
| 11. Банкротства | 0,60 | 0,58 | 0,59 | <0,5 |
Примечание - Источник: собственная разработка.
Из представленных коэффициентов мы видим, что неудовлетворительное "значение на 01.06.2009 г. имеют все коэффициенты, кроме коэффициента платежеспособности, промежуточной и общей ликвидности. Все остальные коэффициенты не соответствуют нормативным значениям. Вместе с тем следует заметить, что в динамике значения всех коэффициентов, кроме коэффициента общей ликвидности и маневренности, немного улучшились, т.е. финансовая устойчивость кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2009 года несколько возросла.
20
4 Оценка перспектив дальнейшего развития кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис»
В непростых условиях хозяйствования кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» продолжает оставаться рентабельным, в то же время следует принимать меры для увеличения товарооборота организации общественного питания.
Анализ результатов финансово-хозяйственной деятельности завершается обобщением неиспользованных резервов роста.
Возможностями роста валового товарооборота организации является снижение остатков сырья, полуфабрикатов и покупных товаров на конец периода, прочего выбытия и уровня издержек производства и обращения.
В отчетном периоде наблюдалось увеличение товарных запасов на конец периода на 3 млн. руб. и прочего выбытия на 2,4 млн. руб., а также снижение уровня дохода от реализации на 0,75%-х пункта и увеличение уровня издержек производства и обращения на 2,62% к обороту. За счет устранения данных негативных факторов можно добиться следующих результатов.
Подсчитаем возможности роста валового товарооборота за 1 полугодие 2009 года (табл. 4.1).
Таблица 4.1 — Подсчет возможностей роста валового товарооборота кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» за 1 полугодие 2009 года
| Возможности роста розничного товарооборота | Сумма, млн. руб. |
| 1. Сокращение остатков сырья, полуфабрикатов и покупных товаров на конец периода | 3,0 |
| 2. Сокращение прочего выбытия | 2,4 |
| Итого | 5,4 |
Примечание - Источник: собственная разработка.
__ В отчетном периоде кафе Минского—филиала РУП «Белтаможсервис» имело возможности увеличения товарооборота на 5,4 млн. руб.
Подсчитаем резерв роста прибыли торговой организации за счет роста товарооборота:
+5,4* 1,47/100 = 0,1 млн. руб.
Резерв роста прибыли от реализации за счет повышения уровня дохода от реализации:
0,75*332,8/100 = 2,5 млн. руб.
Резерв роста прибыли от реализации за счет снижения уровня издержек производства и обращения:
2,62*332,8/100 = 8,7 млн. руб.
Подсчитаем резерв роста прибыли ресторана за счет роста товарооборота, увеличения уровня дохода от реализации и снижения уровня издержек
производства и обращения:
0,1 + 2,5 + 8,7 = 11,3 млн. руб.
Тогда резерв роста рентабельности товарооборота составит:
11,3/(332,8 + 5,4)* 100 = 3,34%.
В отчетном периоде кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» имело возможности роста прибыли на 11,3 млн. руб. и повышения рентабельности на 3,34% к товарообороту.
Увеличению валового товарооборота и сокращению издержек производства и обращения кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» будет способствовать изучение спроса потребителей, проведение рекламных мероприятий, предложение посетителям новых услуг, полная и ритмичная обеспеченность сырьем, товарами, повышение квалификации работников, обеспеченность оборудованием и эффективное его использование, повышение культуры обслуживания, внедрение новых технологий приготовления продукции и др.
Руководство кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» постоянно совершенствует свою хозяйственную деятельность.
Также для увеличения эффективности деятельности предусматривается обновление технических средств, модернизация и дальнейшее развитие прикладного программного обеспечения.
22
5 Прогнозирование основных показателей хозяйственной
деятельности кафе Минского филиала РУП
«Белтаможсервис»
Рассчитаем планируемые объемы товарооборота исходя их потребности в чистой прибыли.
Потребность в чистой прибыли для удовлетворения нужд коллектива и собственников имущества составляет 14,5 млн. руб., планируемая сумма издержек производства и обращения - 168,6 млн. руб., доля условно-постоянных затрат - 60%, планируемый уровень дохода от реализации -41,10%. Средний уровень налогов и обязательных платежей в прибыли отчетного периода - 25,42%.
Исходя из потребности в чистой прибыли, необходимая прибыль планового периода будет равна:
14,5/(100 - 25,42)*100 = 19,4 млн. руб.
Доход от реализации будет равен:
168,6 + 19,4 = 188,0 млн. руб.
Величина отчислений в местные и республиканские бюджеты (1%) составит:
188,0/(100-1)х 1 = 1,9 млн. руб.
Тогда доход от реализации с отчислениями будет равен:
188,0+ 1,9= 189,9 млн. руб.
Тогда валовой товарооборот должен быть равен:
189,9/41,1*100 = 462,1 млн. руб.
План товарооборота составит 462,1 млн. руб., т.к. он обеспечит получение прибыли для удовлетворения производственных и социальных потребностей.
Показатель точки безубыточности, характеризующей сумму товарооборота, необходимую для получения нулевой прибыли можно рассчитать следующим образом: _ (168,6*0,6)7(41,1 - 168,6*0,4/462,1 *100)*J00 = 381,6 млн. руб.
Запас финансовой прочности по товарообороту показывает, насколько величина рассчитанного планового товарооборота превышает точку безубыточности, т.е. величину товарооборота, необходимого для покрытия всех издержек без получения прибыли.
Запас финансовой прочности составит:
462,2 - 381,6 = 80,5 млн. руб., или
ЗПФ = (462,2 - 3 81,6) / 462,2 * 100 = 17,42%,
т.е. уменьшение товарооборота более чем на 80,5 млн. руб., или на 17,42%, от прогнозируемого объема означает для организации резкое снижение платежеспособности, утрату финансовой устойчивости, вероятность банкротства.
Запас финансовой прочности можно также рассчитать по доходу от реализации. Запас финансовой прочности по доходу показывает, насколько величина рассчитанного дохода от реализации превышает точку безубыточности по доходу, т.е. величину дохода, необходимого для покрытия всех издержек без получения прибыли.
Критическая величина дохода от реализации:
(168,6*0,6)/(1 - 168,6*0,4/462,2*41,1/100) - 107,6 млн. руб.
Запас финансовой прочности:
189,9 - 107,6 = 82,3 млн. руб., или
ЗПФ = (189,9 - 107,6) / 189,9 * 100 = 43,34%,
т.е. уменьшение дохода более чем на 82,3 млн. руб., или на 43,34%, от прогнозируемого объема означает для предприятия резкое снижение платежеспособности, утрату финансовой устойчивости, вероятность банкротства.
Таким образом, кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис», запланировавшее рост объема товарооборота при прочих равных условиях обеспечит получение прибыли как основной цели предпринимательской деятельности организации общественного питания.
Составим финансовый план (табл. 5.1).
Таблица 5.1 - Финансовый план кафе Минского филиала РУП «Белтаможсервис» на 1 полугодие 2010 года
| Наименование статей | План |
| 1 | 2 |
| Доходы и поступления | |
| 1. Прибыль отчетного периода | 19,4 |
| 2. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов | 0,3 |
| 3. Временно свободные средства фондов, направляемые на плановые затраты в планируемом году | - |
| 4. Прочие доходы, направляемые в фонд накопления | - |
| 5. Источники финансирования капитальных вложений: | |
| 5.1. Фонд накопления | 3,6 |
| 5.2 Долгосрочный кредит банка | - |
| 6. Прочие доходы | - |
| Итого доходов и поступлений | 23,3 |
| Расходы и отчисления средств | |
| 1. Налог на прибыль и другие налоги и платежи | 4,8 |
| 2. Налог на недвижимость | 0,1 |
| 3. Возмещение временно свободных средств фондов, направленных на плановые затраты в предыдущем году | - |
| 4. Отчисления органам управления | - |
| 5. Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов, зачисляемые в фонд накопления | 0,3 |
24