Доходы и расходы, прибыль коммерческого банка. Процентная маржа (стр. 7 из 9)
1. Чистая прибыль за год. Тренд является стабильным, если отклонение не более трех процентов.
2. Чистая прибыль за период, предполагается рассматривать за квартал. Выделение показателя чистой прибыли за период осуществлено потому, что если банк работает в целом нормально, то тренд по прибыли накопительным итогом всегда будет положительным, даже если в отчетном квартале доходы значительно ниже, чем в предыдущем. Отследить ситуацию по периодам помогает именно показатель чистой прибыли за период. Тренд является стабильным, если отклонение не превышает 3 процента. [21]
Анализ прибыли коммерческого банка тесно связан с анализом процентной маржи. Предметом анализа является размер и динамика процентной маржи, то есть разница между средними ставками по активным и пассивным операциям банка. Важность исследования определяется значением процентной маржи как одного из основных факторов, определяющих доходность ссудных операций банка.
В ходе анализа используются следующие данные:
- сумма начисленных и полученных процентов за исследуемый период;
- сумма процентов, уплаченных за анализируемый период и расходов на содержание аппарата банка;
- состав прочих доходов банка;
- статьи актива баланса банка, приносящие доход;
- состав ресурсов, мобилизуемых банком на платной основе.
Для анализа процентной маржи используется приемы сравнения, группировки, детализации итоговых показателей, расчета относительных и средних величин.
Коэффициент достаточной процентной маржи характеризует минимально необходимый для конкретного банка уровень маржи и определяется по формуле:
Мд = ((Расходы – Проц. уплач.- Проч. доходы)/Средн. остаток активов)*100 процентов
В состав прочих доходов при расчете достаточной процентной маржи включаются следующие виды доходов от оплаты услуг некредитного характера: плата за инкассацию, за расчетно-кассовое обслуживание, информационные и консультационные услуги банка, за прочие услуги, проценты и комиссия, дополученные за прошлые периоды, полученные штрафы, пени, неустойки.
Все показатели маржи рассчитываются как на основе фактических данных за прошедший период, так и на прогнозируемый период.
Таким образом, прибыль коммерческого банка важна для всех участников экономического процесса. Акционеры заинтересованы в прибыли, так как она представляет собой доход на инвестированный капитал. Прибыль приносит выгоды вкладчикам, ибо благодаря увеличению собственного капитала и повышению качества услуг складывается более прочная, надежная и эффективная банковская система. Заемщики косвенно заинтересованы в достаточной банковской прибыли в связи с тем, что способность банка предоставлять ссуды зависит от размера его капитала, а прибыль выступает основным его источником.
Прибыль банка тесным образом связана с неопределенностью будущих экономических процессов, которые никогда нельзя предсказать с достоверностью, а лишь с определенной степенью вероятности. Поэтому анализ доходов и расходов, анализ самой прибыли и других показателей, тесно связанных с ее формированием, занимает важное место в деятельности коммерческих банков.
По мнению автора данной курсовой работы, необходимо разработать единую методику анализа доходов, расходов и прибыли коммерческого банка. Разработка данной методики должна осуществляться при поддержке государства, при разработке должны учитываться плюсы и минусы всех существующих методик анализа. Наличие методологических неточностей и ошибок должно сводиться к минимуму. Такая методика позволит объективно оценивать результаты деятельности всех отечественных коммерческих банков.
ГЛАВА 3. АНАЛИЗ ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА НА ПРИМЕРЕ ОАО «СБЕРБАНК РОССИИ»
Как отмечалось выше, анализ результатов деятельности коммерческого банка является неотъемлемой частью функционирования банка. Во второй главе была рассмотрена методология анализа коммерческих банков в целом. В данной главе хотелось бы проанализировать деятельность конкретного коммерческого банка, рассмотреть, какие факторы оказывают наибольшее влияние на формирование финансовых результатов, сделать обоснованные выводы.
Крупнейшим коммерческим банком, специализирующимся на работе с населением, является Сбербанк России. Сбербанк России — крупнейший банк Центральной и Восточной Европы. Учредителем и основным акционером Сбербанка является ЦБ РФ (свыше 60 процентов акций уставного капитала). Филиальная сеть банка включает в себя 17 территориальных банков, 783 отделения и более 19,5 тысяч внутренних структурных подразделений, расположенных во всех регионах России.
Для анализа финансовых результатов деятельности было выбрано Курчатовское отделение № 8053 Сберегательного банка России. Филиал является обособленным подразделением Банка и входит в его единую систему, организационно подчиняется Челябинскому банку Сбербанка России и непосредственно руководит работой подразделений системы Банка.
Центральное место в анализе финансовых результатов коммерческих банков принадлежит изучению объема и качества получаемых ими доходов, поскольку, они являются главным фактором формирования прибыли.
Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, являющиеся составной частью доходов от операционной деятельности.
Для анализа процентных доходов Курчатовского отделения Сбербанка построим таблицу, в которой отразим структуру всех полученных процентных доходов в динамике.
Таблица 3
Процентные доходы Курчатовского отделения Сбербанка
| Доходы | 2007 г. | 2008 г. | ||
| Сумма, тыс. руб. | % | Сумма, тыс. руб. | % | |
| Доходы, полученные от кредитования юр. лиц | 41388 | 13,48 | 109877 | 29,38 |
| Доходы, полученные от кредитования населения | 6473 | 2,11 | 6595 | 1,65 |
| Доходы от операций с ценными бумагами | 71505 | 23,30 | 37723 | 9,40 |
| Прочие процентные доходы | 20101 | 6,55 | 42156 | 12,50 |
| Итого процентных доходов | 133641 | 43,53 | 196351 | 48,86 |
| Итого доходов | 307001 | 100,00 | 401786 | 100,00 |
Доходы, которые получены от кредитования юридических лиц в 2008 году выросли по сравнению с 2007 годом в абсолютном выражении на 68489 тысяч рублей или в относительном на 165,48 процента.
Доходы, полученные от кредитования граждан незначительно возросли на 122 тысячи рублей или на 1,9 процента.
Доходы от операций с ценными бумагами составили в 2008 году 37723 тысячи рублей, что меньше, чем в 2008 году на 33782 тысячи рублей или на 47,24 процента.
Прочие процентные доходы составили в 2008 году 42156 тысяч рублей, рост данного вида доходов составил 22055 тысяч или 109,72 процента.
Процентные доходы увеличились на 62710 тысяч или на 46,92 процента.
Таким образом, доля процентных доходов банка в общем объеме доходов в 2007 году составила 43,53 процента, а в 2008 году – 48,86 процента. Следует отметить, что рост доли процентных доходов, а именно – на 5,33 процента, является положительным моментом деятельности банка.
Максимальное воздействие на рост процентных доходов в целом оказывает рост доходов, связанных с кредитованием фирм. Предположительно это связано с тем, что фирмы и предприятия все большее предпочтение отдают Сбербанку, нежели другим коммерческим банкам.
В структуре процентных доходов значительно снизились доходы от операций с ценными бумагами, незначительно - от кредитования граждан, но увеличились от кредитования предприятий.
Рис. 1 Структура процентных доходов Курчатовского отделения Сбербанка в 2007 году
Рис. 2 Структура процентных доходов Курчатовского отделения Сбербанка в 2008 году
Анализ непроцентных доходов позволяет определить, насколько эффективно банк использует некредитные источники получения доходов. При этом их анализируют по видам операций и в динамике. Для этого составляется аналогичная таблица.
Таблица 4
Непроцентные доходы Курчатовского отделения Сбербанка
| Доходы | 2007 г. | 2008 г. | ||
| Сумма, тыс. руб. | % | Сумма, тыс. руб. | % | |
| Непроцентные доходы: | 167384 | 54,55 | 205174 | 51,07 |
| - комиссионное вознаграждение полученное | 12997 | 4,24 | 25281 | 6,29 |
| - доходы от операций с иностранной валютой | 13091 | 4,27 | 5899 | 1,47 |
| - доходы от небанковской деятельности | 140912 | 45,92 | 165296 | 41,14 |
| - прочие | 384 | 0,13 | 8697 | 2,16 |
| Итого доходов | 307001 | 100,00 | 401786 | 100,00 |
Комиссионные доходы в 2007 году составили 12997 тысяч рублей, в 2008 году наблюдался рост комиссионных доходов на 94,5 процента по сравнению с 2007 годом. Комиссионные доходы составили 25281 тысяча рублей.
Сумма полученных доходов от операций с иностранной валютой сократилась в 2008 году по сравнению с 2007 годом на 54,9 процента.
Возросла сумма доходов, полученных от небанковской деятельности. 140912 тысячи рублей в 2007 году против 165296 тысяч в 2008 году. Рост – 17,3 процента.
Существенно возросла сумма прочих непроцентных доходов. Доходы по данной статье выросли более чем в 22 раза по сравнению с 2007 годом.
В целом непроцентные доходы возросли в абсолютном выражении на 37790 тысяч рублей и на 22,57 процента в относительном.
Однако удельный вес непроцентных доходов в общей сумме доходов коммерческого банка снизился в 2008 году на 3,48 процента. Уменьшение доли непроцентных доходов является положительным моментом в работе коммерческого банка. Во-первых, это может означать улучшение конъюнктуры на рынке кредитования. Во-вторых – увеличение доли банка на кредитном рынке.