Анализ финансовой деятельности предприятия 4 (стр. 7 из 19)

– наличие сверхнормативных и залежных товаров и производственных запасов;

– ухудшение отношений с учреждениями банковской системы;

– использование ( вынужденное ) новых источников финансовых ресурсов на относительно невыгодных условиях;

– применение в производственном процессе оборудования с истекшими сроками эксплуатации;

– потенциальные потери долгосрочных контрактов;

– неблагоприятные изменения в портфеле заказов.

Во вторую группу входят критерии и показатели, неблагоприятные значения которых не дают основания рассматривать текущее финансовое состояние как критическое; вместе с тем они указывают, что при определённых условиях, обстоятельствах или непринятии действенных мер ситуация может резко ухудшиться. К ним относятся:

– потеря ключевых сотрудников аппарата управления;

– вынужденные остановки, а также нарушение ритмичности производственно - технологического процесса;

– недостаточная диверсификация деятельности предприятия, т.е. чрезмерная зависимость финансовых результатов деятельности предприятия от какого-то одного конкретного проекта, типа оборудования, вида активов и др.;

– излишняя ставка на возможную и прогнозируемую успешность и прибыльность нового проекта;

– участие предприятия в судебных разбирательствах с непредсказуемым исходом;

– потеря ключевых контрагентов;

– недооценка необходимости постоянного технического и технологического обновления предприятия;

– неэффективные долгосрочные соглашения;

– политический риск, связанный с предприятием в целом или его ключевыми подразделениями.

Не все из рассмотренных критериев могут быть рассчитаны непосредственно по данным бухгалтерской отчётности, нужна дополнительная информация. Что касается критических значений этих критериев, то они должны быть детализированы по отраслям и подотраслям, а их разработка может быть выполнена после накопления определённых статических данных.

Глава 2. Анализ финансового состояния предприятия на примере специализированного строительного управления “Фрайз”

2.1.Характеристика предприятия и основные технико-экономические показатели его работы.

Анализируемое строительное управление было создано в 1995 году с целью выполнения строительно-монтажных работ на объектах нефтеперерабатывающей промышленности. Данное строительное управление является филиалом сибирского зонального управления выполняющего аналогичные виды работ на ангарском нефтехимическом комбинате.

Специализированное строительно-монтажное управление “Фрайз” является государственным предприятием с правом юридического лица, имеет самостоятельный баланс и расчётный счёт.

Имущество, относящиеся к федеральной собственности, передано ему в хозяйственное пользование по договору.

Данным предприятием за время своей деятельности введено в эксплуатацию большое количество различных промышленно хозяйственных объектов.

За отчётный период планирования своей деятельности предприятие осуществляло связи с указаниями головной организации и заключёнными договорами. К началу 2001 года данная схема планирования перестала работать т.к. нефтехимический перерабатывающий комплекс претерпел изменение структуры управления и в силу финансово-экономических трудностей был вынужден отказаться от данного подрядчика.

Произошёл разрыв хозяйственных связей и специализированное строительное управление потеряло основного своего заказчика. По этой причине встало перед проблемой самостоятельного планирования своей деятельности. Возможно, что в 2001 году предприятию придётся переориентировать свою производственно-хозяйственную деятельность. Необходимо искать новые рынки сбыта предлагаемых услуг, т.е. активно действовать в поисках новых контрактов.

Ниже рассмотрим технико-экономические показатели работы предприятия за 1999-2000года и проведён сравнительный анализ.

Технико-экономические показатели специализированного строительного управления за 1999-2000год.

Таблица 2.1

Показатели

1999

2000

Отклонение: Прирост ( + )

Снижение ( – )

1999 к 2000 Прирост в %

тыс. руб. 1999— 100%

1 2 3 4 5

1. Выручки от реализации (работ, услуг).

В том числе:

– СМР

– услуги населению

2. Прибыль от РП

3. Себестоимость

( работ, услуг)

В том числе:

– СМР

4. Рентабельность основной деятельности.

5. Затраты на один рубль выручки от всей реализации.

6. Затраты на один рубль СМР

7. Производительность труда

8. Затраты на оплату труда

9. Основные фонды

10. Фондоотдача

11. Среднесписочная численность

2145743,5

1803394,2

342349,4

776592,1

1369151,5

936080

56,7

0,64

0,52

17445

378253

1946262

1,1

123

4939310

4841374

97936

1687671

3251639

3205740

51,9

0,66

0,66

51451

1276102

1911930

2,5

96

2794136,5 +130,1

+3037979,8 +168,4

– 244413 – 71,3

+911078,9 +117,3

+1882487,5 +137,4

+2269660 +242,4

– 8,4

+3,1

+ 26,9

+ 34006 +194,9

+897849 +237,3

–34332 –1,7

+1,48

–27 –21,9

В результате сравнительного анализа по технико-экономическим показателям видно, что выручка от реализации увеличилась к концу 2000 года на 2794136,5 тыс. рублей т.е. на 130%. В том числе от основной деятельности на 3037979,8 тыс. рублей. За период 2000 года были оказаны услуги населению на сумму 97936 тыс. рублей, что на 244413 тыс. рублей меньше чем за прошлый год. Прибыль предприятия выросла на 911078,9 тыс. рублей, соответственно на 117%. Себестоимость работ при этом в 2000 году увеличилась на 1882487,5 тыс. рублей или на 137,4% , что в 3,4 раза больше чем в предыдущем, в том числе произошел рост затрат на основное производство на 242,4%.

Увеличение себестоимости привело к снижению рентабельности предприятия в целом с 56,7% до 51,9% к концу 2000 года в том числе рентабельность основной деятельности снизилась на 19 пунктов с 43,1% до 34,8%.

Если рассматривать более детально, то можно сделать вывод, что затраты на один рубль выручки от реализации составили в 2000 году 0,66 рублей, что на 3,1% больше, чем в 1999 году, т.е. произошло удорожание производственных расходов.

Затраты на один рубль выручки от основной деятельности возросли на 26,9% это говорит о том, что по основной деятельности предприятие получило избыток от выполненных работ, что повлекло за собой снижение прибыли и рентабельности производства. Наблюдается снижение основных средств предприятия на 34332 тыс. рублей.

В 2000 году произошло сокращение рабочих с 123 до 96 человек, в связи с чем выросла производительность труда в 2,4 раза и расход на оплату труда составили 1276102 тыс. рублей, что на 237,3% выше по сравнению с предыдущим годом.

Но данный сравнительный анализ не будет являться объективным без учёта влияния инфляционных процессов. Поэтому заметный рост многих показателей, например себестоимости до 24,2% обусловлен влиянием роста цен за год.

Для того чтобы иметь перед глазами более объективную картину, пересчитаем некоторые ключевые показатели с учётом коэффициентов потребительских цен, рост которого составил 122% за 2000 год, а не платные услуги, что будет являться более актуальными для строительного управления, рост составил около 150% в год.

Технико-экономический показатель с учётом роста коэффициента потребительских цен на платные услуги.

Таблица 2.2