Отчет по практике в коммерческом банке (стр. 3 из 8)

Наибольшую долю в структуре доходов составляют проценты от ссуд, предоставленных другим клиентам: в 2008 г. они составили 57,7%, в 2009 г.– 35,8%, т.е. произошло снижение удельного веса данного дохода на 21,9%.

В 2009 г. существенно повысился удельный вес доходов АО«Банк ЦентрКредит» от размещения средств в банках в виде кредитов, депозитов, займов: если в 2008 г. он составлял 19,4%, то в 2009 г. – 28,2%.

Указанные изменения в структуре доходов могут свидетельствовать о расширении деятельности АО«Банк ЦентрКредит» по размещению средств в банках в виде кредитов, депозитов, на счетах, а также о возможном снижении доходности ссудных операций.

Наиболее значимыми для банка являются процентные доходы, поскольку они являются главным фактором формирования прибыли кредитных организаций. В связи с этим целесообразно провести анализ процентных доходов банка, в процессе которого необходимо установить темпы изменения общей величины и структуры активов, приносящих процентный доход; сопоставить их с темпами роста (снижения) полученного от их использования совокупного дохода.

Анализ процентных доходов АО«Банк ЦентрКредит» представлен в таблице 2.

Таблица 2

Анализ процентных доходов АО«Банк ЦентрКредит»

Процентные доходы	2008 г.		2009 г.		Темп роста (снижения), %	Виды активов, используемые при получении процентных доходов	2008 г.		2009 г.		Темп роста (снижения), %
	тыс. тенге	уд. вес %	Тыс. тенге	Уд. вес %			тыс. тенге	уд. вес %	тыс. тенге	уд. вес %
От размеще-ния средств в банках, в виде кредитов, депозитов, на счетах	2930	25,0	14914	41,6	166,4	Средства в банках	54854	33,8	94335	23,6	69,8
По ссудам, предоставлен-ным клиентам	8702	74,2	18995	53,1	71,6	Чистая ссудная задол-женность	99280	61,2	233877	58,5	95,6
От ценных бумаг с фик-сированным доходом	96	0,8	1906	5,3	662,5	Ценные бумаги для перепроджи, инвестирова-ния, векселя	4833	3,0	50784	12,7	423,3
От других источников	-	-	-	-	-	Прочие активы	3319	2,0	20592	5,2	260,0
Итого	11728	100	35815	100	-	Итого	162286	100	399588	100	-

Данные таблицы 2 свидетельствуют о том, что наибольший удельный вес в совокупности процентных доходов банка имеют доходы, полученные от предоставления ссуд клиентам: в 2008 г. их доля в общем объеме процентных доходов составляла 74,2%, а в 2009 г. – 53,1%, т.е. снизилась по сравнению с 2008 г. на 28,4%. При этом и чистая ссудная задолженность, также преобладающая в совокупных активах банка, снизилась по сравнению с 2008 г. на 4,6%. (в 2008 г. доля чистой ссудной задолженности в общем объеме активов, используемых при получении процентных доходов, составляла 61,2%, а в 2009 г. – 58,5%).

Следует обратить внимание на то, что темп снижения доли ссудной задолженности в активах значительно ниже темпа снижения доли процентных доходов по ссудам в совокупном объеме процентных доходов, что может свидетельствовать о снижении доходности ссудных операций банка. Графически это представлено на рис.2.

Доля доходов от размещения средств в банках за анализируемый период выросла на 66,4%, а доля доходов от ценных бумаг – в 5,6 раз (562,5%). Это свидетельствует о расширении деятельности банка на финансовом рынке.

Анализ совокупных расходов банка целесообразно также проводить в соответствии с классификацией, положенной в основу отчета о прибылях и убытках (табл.3).

Как видно из таблицы 3, в 2008 г. наибольший удельный вес в структуре расходов занимали расходы на содержание аппарата (41,3%), которые в 2009 г. снизились на 2074 тыс.тенге, а их доля – на 31,5 %. В целом это положительный факт, свидетельствующий о способности руководства банка изыскать возможности для сокращения управленческих расходов и, соответственно, для снижения себестоимости совокупного банковского продукта.

Рис.2. Сопоставление темпов изменения доли процентных доходов по ссудам и доли чистой ссудной задолженности

Таблица 3

Динамика объема и структуры расходов АО«Банк ЦентрКредит»

№ п/п	Расходы	2008 г.		2009 г.		Изменение, +/-
		Тыс. тенге	Уд.вес %	Тыс. тенге	Уд.вес %	объема тыс.тенге	Уд.веса %
1	Проценты уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты	2152	16,7	958	2,9	-1194	-13,8
2	Проценты уплаченные по привлеченным средствам других клиентов, включая займы и депозиты	812	6,3	2957	8,9	+2145	+2,6
3	Проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам	544	4,2	16936	50,9	+16392	+46,7
4	Расходы по арендной плате	986	7,6	1878	5,6	+892	-2,0
5	Комиссионные расходы	40	0,3	4	0,01	-36	-0,29
6	Расходы на содержание аппарата	5327	41,3	3253	9,8	-2074	-31,5
7	Эксплуатационные расходы	2469	19,2	2973	8,9	+504	-10,3
8	Расходы от операций с иностранной валютой	49	0,4	721	2,2	+672	+1,8
9	Расходы от операций по купле-продаже драгоценных металлов	33	0,3	2217	6,6	+2184	+6,3
10	Другие текущие расходы	479	3,7	1399	4,2	+920	+0,5
Итого расходов	12891	100,0	33296	100,0	+20405

В 2009 г. наблюдается снижение доли расходов на проценты, уплаченные по привлеченным средствам банков, включая займы и депозиты, по сравнению с 2008 г. на 13,8%, разница в суммовом выражении составила 1194 тыс.тенге Доля расходов по арендной плате снизилась на 2%, а доля эксплуатационных расходов снизилась на 10,3%, хотя в суммовом выражении указанные расходы выросли соответственно на 872 тыс.тенге и на 504 тыс.тенге

Значительно выросли расходы банка на проценты уплаченные по выпущенным долговым ценным бумагам – на 16392 тыс.тенге; доля данных расходов в совокупном объеме расходов увеличилась на 46,7%.

В целом совокупные расходы АО«Банк ЦентрКредит» за анализируемый период выросли на 20405 тыс.тенге или в 2,6 раза, в то время как совокупные доходы за этот же период увеличились в 3,5 раза (табл.1). Это в целом может свидетельствовать о повышении эффективности деятельности банка.

Одним из основных обобщающих показателей эффективности использования банком его ресурсов является показатель внутренней стоимости банковских операций, который представляет собой аналог себестоимости банковской продукции, хотя и достаточно условный. Внутренняя стоимость банковских операций – неотъемлемая часть механизма ценообразования в кредитных учреждениях. Ее можно анализировать как по укрупненной или всей совокупности активных операций банка, так и по узким их группам и единичным операциям.