Оценка эффективности производства и развития предприятия связи (стр. 3 из 5)
• среднесписочная численность работников предприятия;
• прирост (сокращение) численности;
• среднегодовая оплата труда 1 работника;
• производительность труда.
Производительность труда характеризует эффективность, результативность затрат труда и определяется количеством продукции, произведенной в единицу рабочего времени, либо затратами труда на единицу произведенной продукции или выполненной работы. В данном случае:
Птр = В / Тср , где
В – выручка от реализации услуг ;
Тср – среднесписочная численность работников.
Птр(0) = 310592,0 / 1218,0 = 255,0 тыс. руб. на 1 раб.
Птр(1) = 345813,0 / 1225,0 = 282,30 тыс. руб. на 1 раб.
Тогда абсолютное изменение производительности труда составит:
∆Птр = Птр(1) – Птр(0)
∆Птр = 282,30 – 255,0 = 27,3 тыс.руб. на 1 раб.
Изменение производительности труда может быть определено по следующим формулам:
Iп = Птр(1) / Птр(0) х 100%
∆Iп = [ Птр(1) / Птр(0) – 1 ] х 100% , где
Iп – темп роста производительности труда, %;
∆Iп – темп прироста производительности труда, %.
Таким образом:
Iп = 282,30 / 255,0 х 100 = 110,7 %
∆Iп = (1,11 – 1) х 100 = 11 %
Определим условную экономию численности за счет повышения производительности труда и рассчитаем увеличение выручки за счет производительности труда.
∆Тусл = В(1) / Птр(1) – В(1) Птр(0)
∆Тусл = 345813,0 / 282,3 – 345813,0 / 255,0 = - 131,15
Как видно из произведенных расчетов необходима дополнительная численность персонала, которая обусловлена увеличением емкости сети.
d(∆Вп) = ( 1 - ∆Iт / ∆Iв ) х 100 , где
∆Iт – темп прироста среднесписочной численности на предприятии;
∆Iв – темп прироста выручки от реализации услуг.
∆Iт = [ Тср(1) / Тср(0) – 1 ] х100%
∆Iв = [ В(1) / В(0) – 1 ] х 100%
Таким образом:
∆Iт = ( 1225,0 / 1218,0 -1 ) х100 = 0,57%
∆Iв = ( 345813,0 / 310592,0 - 1 ) х100 = 11,34%
Тогда:
d(∆Вп) = ( 1 – 0,57 / 11,34 ) х100 = 95%
Рассмотрим поведение заработной платы в сложившихся условиях.
Для начала рассчитаем среднегодовую заработную плату одного работника:
Зср = Эот / Тср , где
Эот – затраты на оплату труда.
Зср(0) = 65058,0 / 1218 = 53,41 тыс.руб.
Зср(1) = 66430,0 / 1225 = 54,23 тыс.руб.
Вычислим рост заработной платы:
Iз = Зср(1) / Зср(0) х 100% = 101,53%
Сравним полученный результат с темпом роста производительности труда, который составляет 110,7%. Как видим, темп роста производительности труда опережает темп роста средней заработной платы. Полученная зависимость отражена на графике ( рис.2 ).
рисунок 2.
Все полученные результаты сведем в таблицу 5.
Таблица 5 – Показатели использования трудовых ресурсов предприятия.
| Годы | Изменения | |||
| Показатели | 0 | 1 | абсолютное | Относительное в % |
| Производительность Труда, тыс.руб/чел. | 255,0 | 282,3 | 27,3 | 110,7 |
| Среднегодовая зарплата,тыс.руб./чел. | 53,41 | 54,23 | 0,82 | 101,53 |
1.3 Себестоимость услуг. Влияние изменения производительности труда и фондоотдачи на себестоимость.
Себестоимость продукции – это выраженные в денежной форме текущие затраты предприятия на производство и реализацию продукции.
Затраты классифицируются по первичным элементам, что означает разделение себестоимости продукции на простые общепринятые элементы затрат:
· затраты на оплату труда – Эот ;
· отчисления на социальные нужды – Эсн ;
· амортизационные отчисления – ЭА ;
· затраты на материалы и запасные части – Эмз ;
· затраты на электроэнергию со стороны для производственных нужд – Ээ ;
· прочие затраты – Эпр.
Общая сумма затрат будет равна:
Э = Эот + Эсн + ЭА + Эмз + Ээ + Эпр
Затраты по каждой из вышеперечисленных статей будут рассчитаны позже.
Вычислим долю затрат на амортизацию и затрат на оплату труда в общей сумме затрат.
di = Эi / Э х 100
Тогда: dА(0) = 88350,0 /279850,1 х 100 = 31,57%
dА(1) = 95847,0 / 294680,0 х100 = 32,53%
dот(0) = 65058,0 / 279850,1 х 100 =23,25%
dот(1) = 66430,0 / 294680,0 х 100 = 22,54%
На рисунке 3 показано, как меняется структура затрат в отчетном году по сравнению с предыдущим на примере затрат на оплату трута и на амортизационные отчисления.
рис.3
Рассчитаем себестоимость единицы продукции. За укрупненную единицу продукции принимается показатель 100 рублей доходов.
С = Э / В х 100 , где
С – себестоимость, руб.
Э – затраты на производство и реализацию услуг связи, тыс.руб.
В – выручка от реализации услуг без НДС, тыс.руб.
С(0) = 279850,1 / 310592,0 х 100 = 90,1 руб.
С(1) = 294680,0 / 345813,0 х 100 = 85,21 руб.
Определим процент снижения себестоимости:
DIс = [1 – С(1) / С(0)] х 100%
DIс = [1 – 85,21 / 90,1] х 100 = 5%
Очевидно, что снижение себестоимости даст экономию затрат, которая будет равна:
С(1) – С(0)
DЭусл = ¾¾¾¾¾ х В(1)
100
DЭусл = (85,21 – 90,1 ) / 100 х 345813,0 = - 16910,26 тыс руб.
Определим влияние производительности труда на себестоимость.
DIс (Эi) = ( 1 – Iз / Iп ) х dэз, где
Iз – индек роста средней заработной платы, равный 101,5%
Iп – индекс роста производительности труда, равный 110,7%
DIс(Э0) = ( 1 – 101,5 / 110,7 ) х 30,5 = 2,44
DIс(Э1) = ( 1 – 101,5 / 110,7 ) х 29,5 = 2,36
Итак, при изменении производительности труда себестоимость падает.
Определим влияние фондоотдачи на себестоимость. Для этого используем следующую формулу:
DIс(Фотд) = ( 1 – INА / Iфотд ) х dЭА , где
INА – рост нормы амортизации, INА = NA(1) / NA(0) x 100% , NA = ЭА / Фср
Iфотд – рост фондоотдачи , Iфотд = Фотд(1) / Фотд(0) х 100% = 103,4%
dЭА - доля амортизационных отчислений в общей стоимости затрат.
NA(0) = 65058 / 1067214,25 = 0,06 NA(1) = 66430 / 1134164,25 = 0,06
INА = 0,06 / 0,06 х 100 = 100%
Таким образом:
DIс(Фотд0) = ( 1 – 100 / 103,4 ) х 41,4 = 1,24
DIс(Фотд1) = ( 1 – 100 / 103,4 ) х 42,6 = 1,28
Как видим, с ростом фондооьдачи себестоимость увеличивается.
Произведенные расчеты сведем в таблицу 6.
Таблица 6 – Себестоимость услуг связи.
| Показатель | Годы | Изменение | ||
0 | 1 | Абсолют- ное | Относит. % | |
Себестоимость | 90,1 | 85,21 | -4,89 | 94,57 |
Как видим, себестоимость имеет тенденцию к снижению. В отчетном году она снизилась по сравнению с предыдущим на 5% и составила 85,21 руб.
1.4 Финансовые показатели – прибыль и рентабельность.
Прибыль и рентабельность являются экономическими показателями, которые характеризуют конечную финансовую деятельность предприятия.
Прибыль в общем виде представляет собой разницу между ценой продукции и ее себестоимостью, а в целом по предприятию представляет разницу между выручкой от реализации продукции и себестоимостью реализованной продукции.
Как экономическая категория прибыль отражает чистый доход, созданный в сфере материального производства в процессе предпринимательской деятельности, а в условиях товарно-денежных отношений на уровне предприятия чистый доход принимает форму прибыли.
П = В - Э
П(0) = 310592,0 – 279850,1 = 30741,9 тыс руб.
П(1) = 345813,0 – 294680,0 = 51133,0 тыс.руб.
Рентабельность – это относительный показатель эффективности производства, характеризующий уровень отдачи затрат и степень использования ресурсов. В основе построения коэффициентов рентабельности лежит отношение прибыли (чаще всего чистой ) или к затраченным средствам, или к выручке от реализации, или к активам предприятия. К основным показателям рентабельности относятся: затратная рентабельность и ресурсная (общая) рентабельность.
Рз = П / Э х 100%
Рр = П / (Фср + Оср) х 100%
Рз(0) = 30741,9 / 279850,1 х 100 = 11%
Рз(1) = 51133,0 / 294680,0 х 100 = 17,4%
Рр(0) = 30741,9 / (1067214,25 – 35279,81) х 100 = 3%
Рр(1) = 51133,0 / (1134164,25 – 35077,24) х 100 = 4,7%
Так как услуги связи – продукт невещественный, то затратная рентабельность больше ресурсной.
Произведенные расчеты сведены в таблицу 7.
Таблица 7 – Финансовые показатели производства и реализации услуг связи.
| Показатели | Годы | Изменение | ||
| 0 | 1 | Абсолютное | Относи-Тельное, % | |
Прибыль, тыс.руб. | 30741,9 | 51133,0 | 20391,1 | 166,3 |
| Рентабельность% - затратная - ресурсная | 11 3 | 17,4 4,7 | 6,4 1,7 | |
Из произведенных расчетов видно, что прибыль от реализации услуг связи в отчетном году увеличилась по сравнению с предыдущим на 20391,1 тыс.руб
(66,3%). Это говорит о том, что предприятие рентабельно.
Для того, чтобы произвести расчеты, связанные с развитием производства, рассмотрим распределение прибыли в последнем из рассматриваемых периодов.
Ставка налога на прибыль составляет 24%. Исходя из этого, определим прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия – чистую прибыль.
Пч = П(1) х 0,76.
Пч = 51133,0 х 0,76 = 38861,08 тыс.руб.
Распределение и использование прибыли имеют свои особенности, обусловленные организационно-правовой формой предприятий. На предприятиях связи чистая прибыль, как правило, распределяется по следующим направлениям: фонд накопления ; фонд потребления; резервный фонд. Исходя из этого, распределим полученную чистую прибыль за отчетный период следующим образом: