| Показатели | Годы | Динамика, % | ||
| 2005 | 2006 | 2007 | ||
| Выручка от реализации продукции | 10147 | 10825 | 19305 | 190 |
| Себестоимость реализованной продукции | 10157 | 9980 | 18019 | 178 |
| Прибыль (+), убыток (-) от реализации | (10) | 845 | 1286 | |
| Операционные доходы | - | - | - | |
| Операционные расходы | (509) | (466) | (531) | 104 |
| Внереализационные доходы | 2103 | 618 | 1688 | 80 |
| Внереализационные расходы | (1617) | (687) | (1858) | 115 |
| Балансовая прибыль | (33) | 342 | 585 | 171 |
| Налог на прибыль | - | (32) | (13) | |
| Чистая прибыль | (59) | 310 | 572 | 185 |
В результате проведенного анализа модно сделать выводы о том, что работа ОАО «Судбищенское» в динамике произошло:
Увеличение в процентном соотношении таких показателей как:
| Выручка от реализации продукции | На 90 |
| Стоимость имущества предприятия | На 125 |
| Среднегодовая стоимость ОФ | На 101 |
| Площадь сельскохозяйственных угодий | На 9 |
| в том числе пашни | На 11 |
| Продукция растениеводства | На 102 |
| Себестоимость реализованной продукции | На 78 |
| Балансовая прибыль | На 71 |
| Чистая прибыль | На 85 |
Снижение в процентном соотношении таких показателей как:
| Среднегодовая численность работников | На 17 |
| Среднегодовое поголовье КРСв том числе коров | На 40 На 39 |
| Среднегодовое поголовье свиней | На 68 |
| Наличие тракторов на конец года | На 36 |
| Наличие энергетических мощностей | На 23 |
| Продукция животноводства | На 8 |
Рассмотрим обеспеченность предприятия оборотными средствами, их состав и структуру. Финансовое положение предприятия находится в прямой зависимости от состояния оборотных средств, поэтому предприятия заинтересованы в организации наиболее рационального движения и использования оборотных средств. Для того, чтобы узнать насколько ОАО «Судбищенское» обеспечено ОПФ, нужно рассмотреть таблицу 6.
Таблица 6 -Обеспеченность ОПФ и показатели их использования ОАО «Судбищенское» за 2005-2007 гг.
| № п.п. | Показатели | 2005 | 2006 | 2007 | 2007 в % к | ||
| 2005 | 2006 | ||||||
1 | Среднегодовая стоимость ОПФ (тыс.руб.) | 15378 | 14816 | 30919 | 201 | 209 | |
2 | Валовая продукция по себестоимости (тыс.руб.) | 10147 | 10825 | 19305 | 190 | 178 | |
3 | Среднесписочная численность работников (чел.) | 129 | 93 | 107 | 83 | 115 | |
| 4 | Площадь с/х угодий (га) | 5366 | 5366 | 5857 | 109 | 109 | |
5 | Фондообеспеченность на 100 га с/х угодий (тыс.руб.) | 287 | 276 | 528 | 184 | 191 | |
| 6 | Фондовооруженность (тыс.руб.) | 23089 | 243,35 | 298,03 | 129 | 123 | |
| 7 | Фондоотдача на 100 руб. ОПФ | 22,08 | 24,66 | 28,84 | 131 | 117 | |
8 | Фондоемкость на 100 руб. валовой продукции (тыс.руб.) | 452,86 | 405,48 | 346,79 | 81 | 85 | |
Фондоотдача (Фо) выражает отношение стоимости продукции, изготовленной за год (или задругой период времени), к среднегодовой стоимости основных производственных фондов. Этот показатель может быть рассчитан по объему продаж, реализованной или отгруженной продукции.
Фо=19305,0/30919,0=0,63 руб.
Фондоемкость (Фе) – величина, обратная фондоотдаче, она выражает отношение стоимости основных фондов к объему продукции.
Фе=1/ Фо=1/0,63=1,59 руб.
Фондорентабельность (ФР) показывает эффективность использования основных средств и прочих внеоборотных активов:
ФР = Прп / ОПФ, где Прп – прибыль предприятия от реализации продукции. ФР =585,0/30919,0=0,0189 или 11,89%
Как видно из таблицы, обеспеченность хозяйства ОПФ не слишком высока и растет низкими темпами. Фондообеспеченность ОПХ увеличилась лишь на 0,7%. Такое изменение связано с повышением среднегодовой стоимости ОПФ на 0,7%, т.к. площадь с/х угодий осталась неизменной. Увеличение фондовооруженности на 22,5% связано со снижением среднесписочной численности работников ОПХ «Целинное» на 17,8%. Обеспеченность хозяйства ОПФ осталась прежней, т.к. увеличение среднегодовой стоимости ОПФ очень не значительны, а вот эффективность их использования повышается. Фондоемкость увеличилась на 4,1%, вследствие чего фондоотдача снизилась на 13,6%, это значит, что ОПФ хозяйство использует неэффективно.
2.2. Анализ эффективности производства ОАО «Судбищенское»
2.2.1. Анализ динамики производства молока
Объем производства и объем реализации продукции являются взаимозависимыми показателями. В условиях ограниченных производственных возможностей и неограниченного спроса приоритет отдается объему производства продукции, который определяет объем продаж. Но по мере насыщения рынка и усиления конкуренции не производство определяет объем продаж, а, наоборот, возможный объем продаж является основой разработки производственной программы. Предприятие должно производить только те товары и в таком объеме, которые оно может реализовать.
Темпы роста объема производства продукции, повышение ее качества непосредственно влияют на величину издержек, прибыль и рентабельность предприятия. Поэтому анализ данных показателей имеет большое значение. Проведем анализ производства молока в хозяйстве и оценим произошедшие изменения. Для этого составим таблицу, отражающую динамику производства молока за период 2005-2007 гг.
Таблица 7 - Динамика валового надоя в хозяйстве за 2005-2007 гг.
| Показатель | 2005 | 2006 | 2007 |
| Поголовье, гол. | 520 | 544 | 522 |
| Продуктивность, ц | 35,42 | 34,06 | 35,24 |
| Валовая продукция, ц | 18421 | 18530 | 18395 |
| Товарная продукция, ц | 12235 | 12009 | 14035 |
| Уровень товарности, % | 66 | 65 | 76 |
По данным таблицы мы видим, что численность поголовья изменяется, хотя и незначительно. Наибольшая численность поголовья имеет место в 2006 году, когда она составляла 544 головы, а наименьшая 520 в 2005 году. Рассматривая продуктивность, то здесь она изменяется также незначительно, в среднем продуктивность составила 34,9 ц. То есть в целом динамика численности и продуктивности коров имеет более или менее постоянную тенденцию.
Далее необходимо установить факторы и причины изменения объема производства продукции. Известно, что объем производства продукции молочного скотоводства зависит от поголовья и продуктивности животных, обеспеченности скота кормами и помещениями, рационов кормления, породности животных, условий их содержания.
Проведем факторный анализ изменения объемов производства молока, учитывая влияние факторов первого уровня, к которым относятся численность поголовья животных и их продуктивность. Все расчеты сведем в таблицу.
Таблица 8 - Факторный анализ объема производства продукции
| Год | Изменение | в т.ч. за счет | |
| поголовья | продуктивности | ||
| 2005 | - | - | - |
| 2006 | 109 | 850,2 | -741,2 |
| 2007 | -135 | -750 | 615 |
Проанализируем 2005 и 2006 гг.
ВП0 = 520∙35,425 = 18421 ∆ВП = 18530 – 18421 = 109
ВПусл = 35,425∙544 = 19271,2 ∆ВПпг = 19171,2 – 18421 = 850,2
ВП1 = 544∙34,062 = 18530 ∆ВПпр = 18530 – 19271,2 = -741,2
Таким образом, мы видим, что в 2006 году по сравнению с 2005 годом валовой надой молока увеличился на 109 ц, в том числе за счет увеличения среднегодовой численности поголовья на 24 головы надой увеличился на 850,2 ц, а из-за снижения продуктивности коров на 1,363 ц, валовой надой снизился на 741,2 ц.
Рассмотрим 2006 и 2007 гг.
ВП0 = 544∙34,062 = 18530 ∆ВП = 18395 – 18530 = -135
ВПусл = 522∙34,062 = 17780 ∆ВПпг = 17780 – 18530 = -750
ВП1 = 522∙35,24 = 18395 ∆ВПпр = 18395 – 17780 = 615
Проанализировав полученные данные за 2007 и 2006 годы можно сделать следующие выводы. В 2007 году валовой надой молока сократился на 135 ц, в том числе за счет уменьшения численности поголовья на 22 головы надой молока уменьшился на 750 ц, а за счет повышения продуктивности на 1,178 ц надой увеличился на 615 ц.
2.2.2. Анализ динамики и структурной себестоимости молока
Себестоимость продукции – важнейший показатель экономической эффективности ее производства, отражающий все стороны хозяйственной деятельности и аккумулирующий результаты использования всех производственных ресурсов. От его уровня зависят финансовые результаты деятельности предприятия, темпы расширенного воспроизводства, финансовое состояние субъектов хозяйствования.