Задание 2.Согласно журналу хозяйственных операций, составить схему счета 51 «Расчетные счета». Для этого внести по дебету сальдо и корреспонденцию с кредитуемыми счетами и, сделав ссылку на соответствующий журнал – ордер, по кредиту счета 51 указать дебетуемые счета.
На основании этих данных произвести разноску сумм в Главную книгу по счету 51 и соответствующим счетам, подсчитать остаток на конец месяца.
Решение:
Ведомость№2 по счету 51 «Расчетный счет» за февраль 2009 г.
Сальдо на 01.02.2009 г. – 1 500 000 руб.
| Период | В дебет счета 51 «Расчетный счет» с кредита счетов | Итого: | |||||
| 75 | 62 | 76.2 | 62.1 | 55.1 | 91.1 | ||
| Февраль 2009 г. | 5400 | 640000 | 1620 | 15600 | 2000 | 20813 | 685433 |
| Итого: | 5400 | 640000 | 1620 | 15600 | 2000 | 20813 | 685433 |
Журнал-ордер №2 по счету 51 «Расчетный счет» за февраль 2009 г.
| Период | С кредита счета 51 «Расчетный счет» в дебет счетов | Итого: | ||||||
| 60.1.1 | 50 | 68 | 76.5 | 70 | 55.1 | 76 | ||
| Февраль 2009 г. | 18000 | 122800 | 3800 | 900 | 60120 | 78000 | 250 | 283870 |
| Итого: | 18000 | 122800 | 3800 | 900 | 60120 | 78000 | 250 | 283870 |
Сальдо на 28.02.2009 г. – 1 901 563руб.
Задание 3. 1.По исходным данным сделать расчет амортизации линейным способом.
Исходные данные: первоначальная стоимость оборудования 360 000 руб.; срок полезного использования – 5 лет.
Решение:
1 : 5*100%=20%-норма амортизации
360 000*20% : 100%=72000(руб.)-годовая сумма амортизации.
72000 : 12=6000(руб.)- ежемесячная амортизация
2. Составить бухгалтерские проводки по движению основных средств.
Таблица 3
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб. | Д | К |
| 1.Принят к оплате счет поставщика за оборудование, требующее монтажа,включая НДС:- по договорной стоимости- НДС | 67500 10297 | 07 19.1 | 60.1.3 60.1.3 |
| Оборудование сдано в монтаж | 67500 | 08.3 | 07 |
| 2. Начислена заработная плата рабочим за монтаж оборудования | 8700 | 08.3 | 70 |
| 3. Произведены отчисления ЕСН от заработной платы рабочих (26%):- в пенсионный фонд (14%)- в федеральный бюджет (20% - 14%)- в фонд соц. страхования (2,9%)- в фонды обязательного мед.страх.:а) в федеральный фонд (1,1%)б) в территориальный фонд (2%) | 2262 1218 522 252,30 269,70 95,70 174 | 08.3 08.3 08.3 08.3 08.3 08.3 | 69 69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2 |
| 4. Оплачены расходы по перевозкеоборудования | 2200 | 08.3 | 76 |
| 5. а) определена первонач. Стоимостьоборудования. Объект принят к учету.б) НДС Принят к вычету | 80662 14519 | 01 68.2 | 08.3 19.1 |
| 6. Перечислено поставщику в оплатусчета за оборудование | 77797 | 60.1.3 | 51 |
| 7. Получен счет за автомобиль для служ. целей: - по договорной цене-НДС | 135000 24300 | 08.4 19.1 | 60.1.4 60.1.4 |
| 8. Автомобиль принят к учету в составосновных средств.Принят к вычету перед бюджетом НДС | 135000 24300 | 01 68.2 | 08 19.1 |
| 9. Перечислено продавцу автомобиля по предъявленному счету | 155593 | 60.1.4 | 51 |
| 10. Списывается пришедшее в негодностьоборудование:- по первоначальной стоимости- амортизация составляет 80%- остаточную стоимость | 48 500 38800 9700 | 01 02 91.2 | 01 01 01 |
| Расходы по ликвидации:а) заработная плата рабочихб) отчисления ЕСН от зарплаты:- на пенсионное обеспечение (14%)- в федер. бюджет (20% - 14% )- в фонд соц. страхования (2,9%)-в фонд мед. страхования:1) в федеральный фонд (1,1%)2) в территориальный фонд (2%)(суммы определить) | 12200 3172 1708 732 353,8 378,2 134,2 244 | 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2 91.2 | 70 69 69.2.1 69.2.2 69.1 69.3.1 69.3.2 |
| 11. Оприходованы на складе годные зап. части от ликвидации оборудования | 1000 | 10.5 | 91.1 |
| 12. Определить результат от ликвидации | 24072 | 99 | 91.9 |
| 13. Предъявлен счет покупателю застанок, договорная цена, включая НДС | 30500 4653 | 62 91.2 | 91/1 68.2 |
| 14. Списывается станок с балансовогоучета:- первоначальная стоимость;- амортизация на день продажи-остаточная стоимость | 20030 3300 16730 | 01 02 91.2 | 01 01 01 |
| 15. Расходы по демонтажу станка:-заработная плата- отчисления на социальные нужды (26%от заработной платы) | 3600 936 | 91.2 91.2 | 70 69 |
| 16. Поступило от покупателей в оплату стоимости станка | 30500 | 51 | 62 |
| 17. Определить финансовый результат от продажи станка | 4581 | 91.9 | 99 |
Задание 4. Составить бухгалтерские проводки по заготовлению и приобретению материалов за февраль 2009 г.
Таблица 4
| Содержание хозяйственных операций | Сумма, руб | Д | К |
| 1. Принят к оплате счет № 520 от ОАО «Ритм» за поступившие в прошлом месяце основные материалы:- по учетной цене- транспортные расходы- НДС | 40000 900 7362 | 10.1 10.12 19.3 | 60 60 60 |
| 2. Приняты на склад по акту № 26поступившие основные материалы от Завода №1, оплаченные в прошлом месяце:- по учетной цене- транспортные расходы- НДС | 210 700 7 000 39186 | 10.1 10.12 19.3 | 60 60 60 |
| 3. При приемке выявлена недостача по вине поставщика:- по учетной цене- транспортные расходы- НДС | 1630 700 419 | 60 60 60 | 10.1 10.12 19.3 |
| 4. Приняты на склад по приходному ордеру № 124 комплект. изделия, поступившие от Машзавода -по учетной цене- транспортные расходы- НДС | 30 000 3300 5994 | 10.2 10.12 19.3 | 60 60 60 |
| 5. Приняты на склад по приходному ордеру № 125 запасные части от АО «Запчасть»:- по учетной цене- транспортные расходы- НДСПринята к вычету сумма НДС по операциям 1-5 | 290300 1600 52542 105503 | 10.5 10.12 19.3 68 | 60 60 60 19.3 |
| 6. Приняты на склад по приходному ордеру № 126 комплектующие изделия от предпринимателя Захарова:- по учетной цене- ТЗР | 45000 2700 | 10.2 10.12 | 76.6 76.6 |
| 7. Приняты по акту № 28вспомогательные материалы от ООО «Стройматериалы»:- по учетной цене- транспортные расходы- НДСПри приемке материалов выявлены излишки и оприходованы по учет. цене | 28 640 3100 5713 4 300 | 10.6 10.12 19.3 10.6 91.1 | 60 60 60 91.1 10.6 |
| 8. Приняты от подотчетного лицазапасные части по приходному ордеру № 127:- по учетной цене- транспортные расходы- НДС | 6 200 1 340 1357 | 10.5 10.12 19.3 | 71 71 71 |
| 9. Приобретены подотчетным лицом и приняты на склад моющие средства:- по учетной цене | 520 | 10.6 | 71 |
Рассчитать ТЗР (%) для дальнейшего определения суммы отклонений, списываемой на затраты предприятия.
Процент транспортно – заготовительных расходов (ТЗР) рассчитать по формуле:
ТЗР (%) = (ТЗР н + ТЗР отч. п.): (Мн + М отч. п.)* 100,
где:
К – отношение ТЗР к покупной стоимости материалов;
ТЗРн и ТЗР отч. п. – сумма транспортно – заготовительных расходов на начало периода и за отчетный период соответственно;