Таблица 3
Прибыль по составным элементам тыс. руб.
| Показатели | 2004 | 2005 | 2006 | Отклонение 2006 | |
| 2004 | 2005 | ||||
| Валовая прибыль (ф.2 стр.029) | 14268 | 10255 | 9992 | - 4276 | - 263 |
| Прочие доходы и расходы: | |||||
| Проценты к получению (ф.2 стр.060) | – | – | – | – | – |
| Проценты куплате (ф.2 стр.070) | – | (720) | – | – | - 720 |
| Прочие доходы (ф.2 стр.090) | 64406 | 536 | 5828 | - 58578 | 5292 |
| Прочие расходы (ф.2 стр.100) | (67526) | (824) | (5788) | - 61738 | 4964 |
| Прибыль (убыток) до налогообложения(ф.2 стр.140) | - 2273 | 1487 | 912 | 3185 | 575 |
| Отложенные налоговые обязательства(ф.2 стр.144) | – | - 458 | 1172 | 1172 | 1630 |
| Текущий налог на прибыль (ф.2 стр.145) | (32) | (459) | – | - 32 | - 459 |
| Иные аналогичные обязательные платежи (ф.2 стр.146) | |||||
| Чистая прибыль (ф.2 стр.190) | - 2305 | 100 | 313 | 2618 | 213 |
На конец 2006 года наблюдается уменьшение валовой прибыли по сравнению с 2005 годом на 263 тыс. руб. Однако результат от прочих доходов и расходов, а также уменьшение суммы процентов к получению снизили прибыль до налогообложения. Фактически прибыль до налогообложения за отчетный период увеличилась на 575 тыс. руб. по сравнению с предыдущим годом. В результате чистая прибыль Общества на конец 2006 года составляет 313 тыс. руб. Происходит ее увеличение на 213 тыс. руб. по сравнению с 2005 годом и на 2618 тыс. руб. по сравнению с 2004 годом.
Оценка имущественного состояния показана в таблицах 4 и 5.
Таблица 4
Оценка активов предприятия тыс. руб.
| Показатели | Отчетный период | Изменение 2006 | Темп роста, % | ||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | |
| 1. Активы предприятия(стр. 300) | 36863 | 31704 | 28120 | - 8743 | - 3584 | - 24 | - 11 |
| 2. Внеоборотные активы (стр. 190) | 10183 | 11878 | 13373 | 3190 | 1495 | 31 | 13 |
| 2.1. Внеоборотные активы, % от активов | 28 | 37 | 48 | 20 | 11 | 71 | 30 |
| 3. Оборотные активы(стр. 290) | 26680 | 19826 | 14747 | - 11933 | - 5079 | - 45 | - 26 |
| 3.1. Оборотные активы, % от активов | 72 | 63 | 52 | - 20 | - 11 | - 28 | - 17 |
| 4. Дебиторская задолженность(стр. 230 и стр. 240) | 17534 | 8617 | 5477 | - 12057 | - 3140 | - 69 | - 36 |
| 4.1. Дебиторская задолженность, % от активов | 48 | 27 | 19 | - 29 | - 8 | - 60 | - 30 |
| 5. Запасы (стр. 210) | 5910 | 9339 | 5178 | - 732 | - 4161 | - 12 | - 45 |
| 5.1. Запасы, в % от активов | 16 | 29 | 18 | 2 | - 11 | 12,5 | - 38 |
За анализируемый период наблюдается уменьшение стоимости активов Общества. На конец 2006 года величина внеоборотных активов по сравнению с 2004 годом увеличивается на 3190 тыс. руб., по сравнению с 2005 годом – на 1495 тыс. руб.
Стоимость оборотных активов за анализируемый период уменьшается. Происходит уменьшение запасов на 4161 тыс. руб.по сравнению с предыдущим годом.
Доля оборотных активов в составе активов достигает 52%.
Таблица 5
Оценка пассивов предприятия тыс. руб.
| Показатели | Отчетный период | Изменение 2006 | Темп роста, % | ||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | |
| 1. Пассивы предприятия(ф.1 стр. 700) | 36863 | 31704 | 28120 | - 8743 | - 3584 | - 24 | - 11 |
| 2. Капитал и резервы (ф.1 стр. 490) | 7363 | 7943 | 8256 | 893 | 313 | 12 | 4 |
| Капитал и резервы, % от пассивов | 20 | 25 | 29 | 9 | 4 | 45 | 16 |
| 2.1. Уставной капитал(ф. 1 стр. 410) | 12806 | 12806 | 12806 | – | – | – | – |
| 2.2. Резервный капитал(ф. 1 стр. 430) | – | – | – | – | – | – | – |
| 2.3. Нераспределенная прибыль прошлых лет (ф. 1 стр. 460) | |||||||
| 3. Долгосрочные обязательства (ф. 1 стр. 590) | – | 259 | 1247 | 1247 | 988 | – | 381 |
| Долгосрочные обязательства, в % от пассивов | – | 1 | 5 | 5 | 4 | – | 400 |
| 4. Краткосрочные обязательства (ф. 1 стр. 690) | 29500 | 23502 | 18617 | - 10883 | - 4885 | - 37 | - 21 |
| Краткосрочные обязательства, в % от пассивов | 80 | 74 | 66 | - 14 | - 8 | - 17,5 | - 11 |
| 4.1. Займы и кредиты (ф. 1 стр. 610) | 14561 | 8464 | – | - 14561 | - 8464 | ||
| 4.2. Кредиторская задолженность(ф. 1 стр. 620) | 14928 | 15028 | 18606 | 3678 | 3578 | 25 | 24 |
На конец 2006 года происходит уменьшение стоимости пассивов предприятия. По сравнению с 2005 годом значение собственного капитала увеличивается на 313 тыс. руб.
Краткосрочные обязательства на конец 2006 года уменьшаются. Их уменьшение по сравнению с 2004 годом составило 10883 тыс. руб., по сравнению с 2005 годом – 4885 тыс. руб.
В структуре пассивов предприятия наблюдается заемный капитал – его доля составляет 66%.
Таблица 6
Показатели ликвидности Общества
| Показатели | Отчетный период | Изменение, тыс. руб. | Темп роста, % | ||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | |
| Коэффициент текущей ликвидности (ф.1 стр. 290 : ф.1 стр. 690)Норматив: не менее 2 | 0,90 | 0,84 | 0,79 | - 0,11 | - 0,05 | - 12 | - 6 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности ((ф.1 стр. 250 + ф.1 стр.260): ф.1 стр. 690)Норматив: не менее 0,2 | 0,008 | 0,006 | 0,011 | 0,003 | 0,005 | 38 | 83 |
| Коэффициент срочной ликвидности ((ф.1 стр. 250 + ф.1 стр.260 + ф.1 стр. 240): ф.1 стр.690)Норматив: не менее 0,8 | 0,06 | 0,37 | 0,30 | - 0,3 | - 0,07 | -5000 | - 19 |
Расчет коэффициент восстановления платежеспособности за 6 месяцев показан в таблице 7.
Таблица 7
Расчет коэффициента восстановления платежеспособности
| Показатели | 2004 | 2005 | 2006 | |||
| начало года | конец года | начало года | конец года | начало года | конец года | |
| Коэффициент текущей ликвидности (ф.1 стр. 290 : ф.1 стр.690)Норматив: не менее 2 | 0,92 | 0,90 | 0,90 | 0,84 | 0,84 | 0,79 |
| Коэффициент восстанов-ления платежеспособ-ности (за 6 месяцев) (К т.л.к.г. + 6/12 (К т.л.к.г. – Кт.л.н.г.)) / 2Норматив: 0,1 | 0,89 | 0,81 | 0,765 | |||
Коэффициент текущей ликвидности позволяет оценить, как Общество справляется со своимитекущими обязательствами.
За анализируемый период наблюдается незначительное снижение коэффициента текущей ликвидности. Его величина убывает по сравнению с 2004 годом на 0,11, по сравнению с 2005 годом– на 0,05. Это является отрицательным моментом при оценке текущей ликвидности Общества.
Наиболее жестким критерием ликвидностиОбщества является коэффициент абсолютной ликвидности, который показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть, при необходимости, погашена немедленно.
За анализируемый период коэффициент абсолютной ликвидности увеличивается, что свидетельствует о том, что предприятие испытывает недостаток денежных средств. Это может привести Общество к финансовой неплатежеспособности, если не принять мерыпо оздоровлению его финансово-экономического положения.
Коэффициент срочной ликвидности характеризует ту часть текущих обязательств, которая может быть погашена не только за счет наличности, но и за счет ожидаемых поступлений за выполненную работу или оказанные услуги.
В отчетном периоде происходит уменьшение данного показателя на 0,07 по сравнению с предыдущим годом. Значение коэффициента срочной ликвидности на конец отчетного периода составило 0,30 – меньше нормативного значения.
Таблица 8
Показатели финансовой устойчивости
| Показатели | Отчетный период | Изменение 2006. | Темп роста, % | ||||
| 2004 | 2005 | 2006 | 2004 | 2005 | 2004 | 2005 | |
| Коэффициент автономии (финансовой независимости)(стр. 490 - стр. 415 - стр.450 + стр. 640)/стр.700 (ф.№1) Норматив: 0,7 - 0,8 | 0,20 | 0,25 | 0,29 | 0,09 | 0,04 | 45 | 16 |
| Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ((стр. 490 - стр. 415 - стр. 450 + стр.640) - (стр.190 + стр.230))/стр.290 (ф. №1) Норматив: 0,3 - 0,5 | -0,11 | -0,20 | -0,35 | -0,24 | -0,15 | 218 | 75 |
| Коэффициент покрытия инвестиций(стр. 490 + стр. 590)/стр.700 (ф.№1)Норматив: 0,75 - 0,9 | 0,20 | 0,26 | 0,34 | 0,14 | 0,08 | 70 | 31 |
| Коэффициент иммобилизации собственного капитала (стр.190/стр. 490) (ф.№1) Норматив: 0,5 - 0,7 | 1,38 | 1,50 | 1,62 | 0,24 | 0,12 | 17 | 8 |
| Коэффициент долговой нагрузки (стр.690 + стр.590)/стр. 490 (ф.№1)Норматив: <1,0 | 4,01 | 2,99 | 2,41 | -1,6 | -0,58 | -40 | -20 |
| Коэффициент маневренности собственного капитала ((стр. 490 - стр.415 - стр.450+стр.640)-(стр.190+стр. 230))/стр. 490 (ф.№1)Норматив: 0,3 - 0,5 | -0,38 | -0,50 | -0,62 | -0,24 | -0,12 | 63 | 24 |
Коэффициент автономии (финансовой независимости, концентрации собственного капитала) показывает долю собственного капитала в общей сумме источников финансирования, т.е. степень финансовой независимости в распоряжении совокупным капиталом, чем выше этот коэффициент, тем более устойчиво финансовое положение.