Резервы снижения себестоимости и пути использования (стр. 4 из 5)

За 2008 год при росте розничного товарооборота на 164,2% рост средней заработной платы одного работника составил 142,3%. Рост товарооборота на одного работника опережает рост средней заработной платы и составляет 148,3%.

Налоги, уплачиваемые из выручки от реализации продукции составили- 625 млн. руб., в т.ч.

-налог на услуги-24,6 млн.руб.,

-налог на продажу - 487,9 млн.руб.,

-отчисления в республиканский фонд поддержки производителей сельхозпродукции, уплачиваемые единым платежом - 114,2 млн.руб.

В 2008 г. получена прибыль от операционных доходов сумме 6,5 млн.руб., из них доходы от аренды помещений составляют 4,3 млн.руб., комиссионное вознаграждение за остатки денежных средств на расчетном счете- 0,8 млн.руб. В структуре внереализационных доходов наибольший удельный вес занимает вознаграждение за сбор стеклотары-8,4 млн.руб.

В 2008 г. предприятие исчисляло налоги из заработной платы. Подоходный налог составил 143,1 млн. руб., единый платеж из ФЗП - 64,1 млн.руб., отчисления в фонд социальной защиты населения - 573,8млн.руб., отчисления по обязательному страхованию - 4,8 млн.руб.

Начислены налоги и сборы из прибыли: налог на недвижимость- 149,4 млн.руб., налог на прибыль - 74,9 млн.руб., транспортный сбор - 9,5 млн.руб., отчисления в фонд оздоровления реки Свислочь - 1,3 млн.руб.

По итогам работы за 2007 г. сумма прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия составила 196,1 млн. руб. Из чистой прибыли направлено 11,3 млн. руб. на уплату в бюджет части прибыли, полученной государственными унитарными предприятиями.

В 2008 году согласно учетной политике по решению собственника на предприятии были сформированы следующие фонды:

- резервный - 144 млн. руб.,

- фонд накопления - 10,5-млн. руб.,

- фонд потребления - 30 млн. руб.

Задолженность по долгосрочным ссудам, полученным в 2007 году на реконструкцию предприятия, на конец 2008 года составляет 5390 млн. руб., в том числе по бюджетной ссуде — 4348,5млн. руб.. Задолженность по возврату временной финансовой помощи Главному управлению потребительского рынка- 1041,5 млн. руб.

За счет финансовой помощи ГУПР Мингорисполкома в 2008 г. направлено на погашение бюджетной ссуды 1090 млн. руб., в том числе:

- за счет безвозмездной финансовой помощи - 570 млн. руб.,

- за счет временной финансовой помощи со сроком возврата 01.07.2007г. - 480 млн. руб.

- за счет средств предприятия - 40 млн.руб.

Коэффициент текущей ликвидности значительно выше норматива, что характеризует общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Отрицательное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами связано с наличием вложений во внеоборотные активы.

2.3 Анализ издержек себестоимости продукции предприятия.

Остановимся более подробно на анализе себестоимости продукции КУП ТЦ «Радзивилловский» за 2007-2008 гг. Анализ издержек обращения в постатейном разрезе представлен в таблице 2.2.

Как видно из таблицы 2.2., за 2007 г. производственная себестоимость продукции (работ, услуг) составляет 1961 млн. руб., полная –
1993 млн. руб. в январе-июне 2008 г. показатель себестоимости продукции (работ, услуг) возросла: производственная – на 1336 млн. руб., полная – 1394 млн. руб. и составили 3296 млн. руб. и 3387 млн. руб. соответственно.

Таблица 2.2. Анализ себестоимости продукции за 2007-2008 годы в постатейном разрезе (млн. руб.)

Наименование статей	2007 год		2008 год		Отклонение по уд. весу 2008 г. от 2007 г.
	млн. руб.	Уд. вес, %	млн. руб.	Уд. вес, %
Сырье и материалы за вычетом возвратных отходов	63	3,2	201	5,9	138
Комплектующие	-	-	-	-	-
Услуги сторонних организаций	-	-	-	-	-
Заработная плата основных работников	1017	51,0	1626	48,0	609
Дополнительная зарплата	9	0,4	25	0,8	17
Налоги и отчисления (35%)	359	18,0	578	17,1	219
Общепроизводственные расходы	499	25,0	844	24,9	345
Общехозяйственные расходы	14	0,7	22	0,6	8
Производственная себестоимость	1961	98,4	3296	97,3	1336
Коммерческие расходы	32	1,6	91	2,7	59
Полная себестоимость	1993	100,0	3387	100,0	1394

Примечание. Источник: собственная разработка.

Из таблицы 2.2. видно, что в 2007 г., и 2008 г. больше всего затрат приходилось на такую статью, как «Заработная плата основных работников» - 1017 млн. руб. в январе-июне 2007 г. и 1626 млн. руб. Однако по удельному весу в полной себестоимости продукции (работ, услуг) данная статься снизилась с 51% в январе-июне 2007 г. до 48% в январе-июне 2008 г. (на 3 п.п.).

Достаточно большой удельный вес в полной себестоимости продукции (работ, услуг) занимает и такая статья, как «общепроизводственный расходы» - на них приходится 25% или 844 млн. руб. в 2008 г..

В январе-июне 2008 г. произошли изменения и в структуре себестоимости продукции (работ, услуг)КУП ТЦ «Радзивилловский» (рис. 2.1. и 2.2.)

Рисунок 2.1. Структура полной себестоимости продукции (работ, услуг) КУП ТЦ «Радзивилловский» в 2007 г.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Рисунок 2.2. Структура полной себестоимости продукции (работ, услуг) КУП ТЦ «Радзивилловский» в январе-июне 2008 г.

Примечание. Источник: собственная разработка.

Следует отметить, что в 2008 г. снизился удельный вес расходов на оплату труда: с 51% до 47%; снизились налоги и отчисления: с 18% до 17%. Кроме того, в январе-июне 2007 г. возросла статья «сырье и материалы за вычетом возвратных отходов» с 3% до 6%, коммерческие расходы – с 2% до 3%, а также до 1% увеличилась дополнительная заработная плата. Что касается таких статей, как «Общепроизводственные расходы» и «Общехозяйственные расходы», остались на прежнем уровне – 25% и 1% соответственно.

Основным источником снижения издержек КУП ТЦ «Радзивилловский» является экономия затрат живого труда. Экономия затрат за счет данного фактора составит:

= (1 – 1,461х1,483)46х100 = -5366,6 тыс. руб.

Таким образом, в КУП ТЦ «Радзивилловский» за 2008 год при росте розничного товарооборота на 164,2% рост средней заработной платы одного работника составил 142,3%. В 2008 г. получена прибыль от операционных доходов сумме 6,5 млн.руб. По итогам работы за 2008 г. сумма прибыли, остающаяся в распоряжении предприятия составила 196,1 млн. руб. Коэффициент текущей ликвидности значительно выше норматива, что характеризует общую обеспеченность предприятия собственными оборотными средствами для ведения и своевременного погашения срочных обязательств предприятия. Отрицательное значение коэффициента обеспеченности собственными оборотными средствами связано с наличием вложений во внеоборотные активы. Анализ себестоимости показал, что за январь-июнь 2008 г. показатель себестоимости продукции (работ, услуг) возросла: производственная – на 1336 млн. руб., полная – 1394 млн. руб. и составили 3296 млн. руб. и 3387 млн. руб. соответственно. При этом в январе-июне и 2007 г., и 2008 г. больше всего затрат приходилось на такую статью, как «Заработная плата основных работников» - 1017 млн. руб. в январе-июне 2007 г. и 1626 млн. руб. Основным источником снижения издержек КУП ТЦ «Радзивилловский» является экономия затрат живого труда.

3. РЕЗЕРВЫ СНИЖЕНИЯ СЕБЕСТОИМОСТИ ПРОДУКЦИИ

План издержек производства и обращения КУП ТЦ «Радзивилловский»разрабатывается самостоятельно и представляет собой важнейший раздел бизнес-плана, является основой для составления финансового плана.

В настоящее время из-за кризиса в экономике, инфляции, нестабильности цен, тарифов, ставок процесс расчета плановых издержек производства и обращения затруднен. Но даже в такой ситуации победа в конкурентной борьбе ожидает того, кто разрабатывает подробные планы с детальным расчетом затрат, контролирует их выполнение.

Выбор метода прогнозирования издержек производства и обращения зависит от [7, с. 132]:

· периода, на который необходимо составить прогноз;

· возможности получить необходимую информацию и исходные данные для планирования;

· требования к точности прогноза.

Планирование издержек предприятия питания можно проводить двумя путями: методом прямой и обратной калькуляции; от общего к частному; от частного к общему.