Оборачиваемость ТМЗ, в днях:
ТМЗ/среднемес.выручка х 30 (1)
Оборачиваемость дебиторской задолженности, в днях:
ДЗ/среднемес.выручка х 30 (2)
Оборачиваемость кредиторской задолженности , в днях:
КЗ/среднемес. выручка х 30 (3)
Производится сопоставление рассчитанных показателей с теми данными об организации бизнеса, которые озвучил клиент, таблица 5.
Таблица 5 — Сопоставление показателей
| Данные об организации бизнеса | Сопоставление |
| Продолжительность хранения товаров (запасов) на складе | (1) |
| Сроки предоплаты поставщикамСрок, на который потребителям предоставляется отсрочка платежа | (2) |
| Срок, за который потребитель должен сделать предоплатуСрок отсрочки платежа поставщикам | (3) |
При анализе важно понимать специфику бизнеса клиента.
В общем случае значение показателя (1) свыше 90 дней, говорят о затоваривании (наличии неликвидной продукции), а показателя (2) свыше 60 дней – о наличии просроченной дебиторской задолженности.
Если значения показателей существенно отличаются от среднеотраслевых (не обусловлены спецификой бизнеса), кредитный специалист должен особо тщательно подойти к проверке этих данных в ходе выезда и дальнейшего финансового анализа.
Банковское законодательство РФ предусматривает, что выдача кредита коммерческими банками должна производиться под различные формы обеспечения кредита. Предоставляемые банком кредиты обеспечиваются залогом имущества, ценных бумаг, гарантиями, поручительствами.
Размер обеспечения возврата кредита должен быть не менее суммы основного долга и причитающихся за пользование кредитом процентов, а окончание срока действия гарантии на 6 месяцев позже установленного договором срока погашения кредита. Предоставление заемщиком имущества и имущественных прав в залог банку оформляется отдельным договором о залоге. В дополнение к договору прилагается залоговое обязательство.
Банк принимает в качестве обеспечения возвратности кредита в залог имущество заемщика, принадлежащее ему на правах собственности.[26]
Основные фонды принимаются в залог лишь в случае, когда заемщик в соответствии с действующим законодательством и собственными уставными документами отвечает по своим обязательствам всем принадлежащим ему имуществом.
В качестве кредитного обеспечения заемщик может пользоваться одной или сразу несколькими формами, что закрепляется в кредитном договоре. Обеспечительные обязательства по возрасту кредита оформляется вместе с кредитным договором и является обязательным приложением к нему.
Сам по себе залог имущества (движимого и недвижимого) означает, что кредитор – залогодержатель вправе реализовать это имущество, если обеспеченное залогом обязательство не будет выполнено. В силу залога кредитор имеет право в случае неисполнения должником – залогодателем, обеспеченного залогом обязательства, получить удовлетворение из стоимости заложенного имущества преимущественно перед другими кредиторами.
Залог должен обеспечить не только возврат ссуды, но и уплату соответствующих процентов и неустоек по договору, предусмотренных в случае его невыполнения.
Осуществляя кредитование на условиях срочности, возвратности, платности и под обеспечение, регламентируя отношения кредитора и заемщика посредством кредитного договора (соглашения), банк стремится предоставить ссуды надежным клиентам, чтобы исключить риск непогашения и обеспечить своевременный возврат выданных средств.
Кредитные отношения между банком и заемщиком оформляются кредитным соглашением. Заемщик обращается в банк с обоснованным и подтвержденным документами ходатайством, в котором указывается: целевое направление кредита, его сумма и срок пользования (включая конкретные сроки погашения), а также краткая характеристика кредитуемого мероприятия и экономический эффект от его осуществления. Вместе с ходатайством заемщик представляет: копии учредительных документов, уставов, положений, договоров аренды, регистрационных удостоверений (свидетельств) или патентов, документы, удостоверяющие право на пользование земельным участком, заверенные нотариально; документы, подтверждающие правомерность клиента в получении кредита; технико-экономическое обоснование кредитуемого мероприятия с расчетом ожидаемых поступлений от реализации продукции (проведения работ, оказания услуг), копии контрактов, договоров и других документов, касающихся кредитуемого мероприятия, за счет поступлений средств от внедрения которого предполагается погашать испрашиваемый кредит; годовые и квартальные бухгалтерские и статистические отчеты о прибылях и убытках, декларации о доходах, выписки по счетам, открытом в другом банке и другие обязательства по обеспечению своевременного возврата ссуды (залоговое обязательство, гарантия, поручительство, страховое свидетельство).
2.2. Оценка кредитоспособности предприятия ООО «Центр».
Основным видом деятельности общества с ограниченной ответственностью «Центр» является розничная торговля парфюмерией. Общее количество работников ООО «Центр» составляет 28 человек, в том числе:
- руководящего состава - 5 чел.,
- служащих - 23 чел.
Государственные заказы, доля государственного финансирования и задолженность государства перед ООО «Центр» отсутствуют.
ООО «Центр» является клиентом банка, ранее неоднократно кредитовалось, просрочек по уплате процентов и погашению кредитов не было.
ООО «Центр» обратилось в банк с заявлением о получении кредита в сумме 200 тыс. рублей, сроком на 1 месяц для увеличения объемов закупки товара.
Денежные средства, полученные в банке ООО «Центр» планирует направить на пополнение оборотных средств.
Среднемесячный оборот за 2009 г. составил – 336,3 тыс. руб. Размер поступлений на расчетный счет предприятия отличается стабильностью. Более 90% поступлений на расчетный счет предприятия составляет торговая выручка.
При сравнительном анализе баланса фирмы за исследуемый год прежде всего отмечаются следующие особенности в динамике операций компании (таблица 6):
1. Основные статьи актива – расчетный счет, товарные запасы и основные средства. Высокий удельный вес этих статей обычно характерен для таких предприятий, и в этом отношении баланс фирмы не является необычным.
2. Дебиторская задолженность увеличилась за три года с 282,1 до 629,6 тыс. долл., т. е. в 2,2 раза. В чем причина такого роста? Сосредоточены ли эти неоплаченные счета у какого-то одного покупателя и не является ли эта задолженность безнадежно просроченной? Растет ли дебиторская задолженность более быстрыми темпами, чем сумма продаж и если да, то связано это с изменением условий кредита или с ухудшением качества клиентуры компании?